ภ.ง.ด.94 แบบภาษีเงินได้กลางปี ยื่นอย่างไร มีอะไรต้องระวังบ้าง

ภ.ง.ด.94 เป็นแบบภาษีที่หลายคนไม่รู้ว่าต้องยื่น ทั้งที่ตัวเองมีหน้าที่ต้องยื่น เมื่อลืมยื่นหรือยื่นช้า มีค่าปรับและเงินเพิ่มตามมา บทความนี้อธิบายทุกอย่างที่ต้องรู้

ภ.ง.ด.94 คืออะไร และต่างจาก ภ.ง.ด.90 อย่างไร

ภ.ง.ด.94 | ภ.ง.ด.90

ช่วงรายได้ | มกราคม-มิถุนายน | มกราคม-ธันวาคม (ทั้งปี)

ยื่นเมื่อไร | กลางปี (ก่อน 30 กันยายน / 8 ตุลาคม ออนไลน์) | ต้นปีถัดไป (ก่อน 31 มีนาคม / 8 เมษายน ออนไลน์)

วัตถุประสงค์ | ชำระภาษีประมาณการล่วงหน้าครึ่งปี | คำนวณภาษีที่แท้จริงทั้งปี

ครอบคลุมรายได้ | เฉพาะประเภท 40(5)-(8) | ทุกประเภท

ทั้งสองแบบต้องยื่น ไม่ใช่ยื่นอันหนึ่งแล้วข้ามอีกอัน

ขั้นตอนกรอกแบบ ภ.ง.ด.94 อย่างละเอียด

ขั้นที่ 1: รวบรวมรายได้ มกราคม-มิถุนายน

รวบรวมรายได้ตามประเภท:

• รายได้จากธุรกิจ/ร้านค้า
• รายได้จากวิชาชีพอิสระ
• รายได้จากรับเหมา
• รายได้จากค่าเช่า

ขั้นที่ 2: หักค่าใช้จ่ายตามประเภทรายได้

เลือกหักแบบเหมาหรือจริง ขึ้นอยู่กับอะไรได้เปรียบกว่า

ขั้นที่ 3: คูณ 2 เพื่อได้รายได้ประมาณการทั้งปี

นำรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายครึ่งปีมาคูณ 2

ขั้นที่ 4: หักค่าลดหย่อนทั้งปีเต็มจำนวน

ใช้ค่าลดหย่อนเต็มทั้งปี ไม่ต้องหารสอง

ขั้นที่ 5: คำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันได

ขั้นที่ 6: หาร 2 เพื่อได้ภาษีครึ่งปี

ขั้นที่ 7: หักภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไปแล้วในครึ่งปีแรก

ขั้นที่ 8: ชำระยอดที่เหลือ

ตัวอย่างที่ 1: เจ้าของร้านอาหาร

รายได้จากร้านอาหาร มกราคม-มิถุนายน: 800,000 บาท

• หักค่าใช้จ่าย 60% = 480,000 บาท
• รายได้หลังหักค่าใช้จ่าย: 320,000 บาท
• คูณ 2 (ประมาณทั้งปี): 640,000 บาท
• หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
• เงินได้สุทธิ: 580,000 บาท
• ภาษีทั้งปีประมาณ: 150,000×0% + 150,000×5% + 200,000×10% + 80,000×15% = 39,500 บาท
• หาร 2: ภาษีครึ่งปี = 19,750 บาท
• หักภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ถ้ามี): 0 บาท
• ต้องชำระ: 19,750 บาท

ตัวอย่างที่ 2: ฟรีแลนซ์ถูกหักภาษีตลอดครึ่งปี

รายได้จากฟรีแลนซ์ มกราคม-มิถุนายน: 300,000 บาท

• ถูกหักภาษี 3% ทุกครั้งที่รับงาน = 9,000 บาท
• หักค่าใช้จ่าย 50% = 150,000 บาท
• รายได้หลังหักค่าใช้จ่าย: 150,000 บาท
• คูณ 2: 300,000 บาท
• หักลดหย่อน 60,000 บาท
• เงินได้สุทธิ: 240,000 บาท
• ภาษีทั้งปี: 150,000×0% + 90,000×5% = 4,500 บาท
• หาร 2: ภาษีครึ่งปี = 2,250 บาท
• หักภาษีที่ถูกหักแล้ว: 9,000 บาท
• ผลลัพธ์: ไม่ต้องชำระเพิ่ม (หักมาเกินแล้ว) แต่ยังต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ด้วย (ยอด 0)

เงินเพิ่ม 20%: ระวังไว้

ถ้าภาษีที่ชำระตาม ภ.ง.ด.94 น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีที่ต้องเสียจริงตาม ภ.ง.ด.90 จะโดนเงินเพิ่ม 20% ของส่วนที่ขาด

ดังนั้นถ้าคาดว่าครึ่งปีหลังรายได้จะสูงขึ้นมาก ควรชำระภาษีใน ภ.ง.ด.94 ให้สูงพอสมควร

ยื่น ภ.ง.ด.94 ออนไลน์

ยื่นที่ efiling.rd.go.th เหมือนกับ ภ.ง.ด.90 กำหนดออนไลน์คือ 8 ตุลาคม (ยาวกว่ายื่นกระดาษ 30 กันยายน)

MooMoo Next กับการเตรียม ภ.ง.ด.94

MooMoo Next สรุปรายได้และค่าใช้จ่าย มกราคม-มิถุนายน ได้ทันทีเมื่อถึงกลางปี โดยไม่ต้องรวบรวมย้อนหลัง ทำให้กรอกแบบ ภ.ง.ด.94 ได้รวดเร็วและไม่มีรายการตกหล่น

สรุป

ภ.ง.ด.94 ต้องยื่นก่อน 30 กันยายน (หรือ 8 ตุลาคม ออนไลน์) ทุกปีสำหรับผู้มีรายได้ประเภท 40(5)-(8) คำนวณโดยนำรายได้ครึ่งปีแรกคูณ 2 หักลดหย่อนเต็ม คำนวณภาษีทั้งปี แล้วหารสอง ระวังอย่าชำระน้อยเกินไปเพราะจะโดนเงินเพิ่ม 20% ของส่วนที่ขาด

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก