ซื้ออะไรแล้วขอใบกำกับภาษีได้ นำไปลดหย่อนภาษีบริษัทได้เลย

ทุกครั้งที่บริษัทซื้ออะไร คนทำบัญชีจะถามว่า "มีใบกำกับภาษีไหม?" นั่นไม่ใช่แค่ความเคยชิน แต่เพราะ ใบกำกับภาษีคือกุญแจที่ทำให้รายจ่ายนั้นหักออกจากรายได้ก่อนคำนวณภาษีนิติบุคคลได้

เจ้าของบริษัทที่รู้จุดนี้และขอใบกำกับภาษีทุกครั้งที่จ่ายเงิน จะจ่ายภาษีน้อยกว่าคนที่ไม่ทำ อย่างมีนัยสำคัญ

ทำไมใบกำกับภาษีถึงสำคัญขนาดนี้

ภาษีนิติบุคคลคำนวณจาก กำไรสุทธิ ซึ่งก็คือ รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย

ถ้าบริษัทมีรายได้ 3,000,000 บาท และค่าใช้จ่ายที่หักได้ 2,000,000 บาท กำไรสุทธิ = 1,000,000 บาท — ภาษีที่จ่ายคำนวณจาก 1,000,000 บาทนี้

แต่ถ้าค่าใช้จ่ายบางส่วนไม่มีหลักฐาน กรมสรรพากรอาจไม่ยอมรับ กำไรสุทธิที่ต้องเสียภาษีก็จะสูงขึ้น

ใบกำกับภาษี = หลักฐานที่กรมสรรพากรยอมรับ

รายจ่ายประเภทไหนบ้างที่ขอใบกำกับภาษีแล้วหักได้

1. ค่าสินค้าและวัตถุดิบ ทุกการซื้อวัตถุดิบ, สินค้าสำเร็จรูป, อุปกรณ์การผลิต — ต้องขอใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบทุกครั้ง นี่คือรายจ่ายหลักที่หักได้ 100%

2. ค่าเช่าสำนักงาน/โกดัง/สถานที่ ค่าเช่าที่จ่ายให้เจ้าของพื้นที่ — ถ้าเจ้าของพื้นที่จดทะเบียน VAT จะออกใบกำกับภาษีให้ได้ ถ้าไม่ได้จด จะออกใบเสร็จรับเงิน ซึ่งก็ใช้เป็นหลักฐานได้เช่นกัน แต่ต้องจำเพิ่มว่าต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% ด้วย

3. ค่าอุปกรณ์สำนักงาน โต๊ะ, เก้าอี้, คอมพิวเตอร์, เครื่องพิมพ์, อุปกรณ์เครือข่าย — ซื้อแล้วขอใบกำกับภาษีจากร้านค้า หักเป็นค่าเสื่อมราคาได้ตามอายุการใช้งาน

4. ค่าซอฟต์แวร์และ SaaS ค่า subscription ต่าง ๆ เช่น โปรแกรมบัญชี, ซอฟต์แวร์จัดการสต็อก, เครื่องมือ marketing — ถ้าเป็นบริษัทต่างชาติ (เช่น Google, Meta) ต้องยื่น ภ.พ.36 เพิ่ม

5. ค่าโฆษณาและการตลาด ค่าโฆษณาออนไลน์, ป้ายโฆษณา, ค่าจ้างเอเจนซี่ — ต้องขอใบกำกับภาษี และถ้าจ้างบุคคล/บริษัทให้หักภาษี ณ ที่จ่าย 2% ด้วย

6. ค่าขนส่งและโลจิสติกส์ ค่าส่งสินค้าให้ลูกค้า, ค่าขนส่งวัตถุดิบ — ขอใบกำกับภาษีได้ บริษัทขนส่งส่วนใหญ่ออกให้ได้ แต่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 1%

7. ค่าไฟ ค่าน้ำ ค่าโทรศัพท์ อินเทอร์เน็ต สาธารณูปโภคที่ใช้ในกิจการ — ขอใบกำกับภาษีได้จากหน่วยงานผู้ให้บริการ ต้องแน่ใจว่าออกในชื่อบริษัท

8. ค่าน้ำมันรถ ค่าน้ำมันรถที่ใช้งานเพื่อกิจการ — ขอใบกำกับภาษีจากปั๊มน้ำมัน แต่ต้องระวังว่ารถต้องเป็นรถกิจการ ไม่ใช่รถส่วนตัว และต้องเป็นรถบรรทุก/รถกระบะ ไม่ใช่รถยนต์นั่ง (ภาษีซื้อจากน้ำมันรถยนต์นั่งใช้ไม่ได้)

9. ค่าจ้างที่ปรึกษาและบริการวิชาชีพ ค่าจ้างนักบัญชี, ทนายความ, ที่ปรึกษา — ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% และขอใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จรับเงิน

10. ค่าฝึกอบรมพนักงาน ค่า course, สัมมนา, ค่าลงทะเบียนอบรม — หักได้ 2 เท่าของรายจ่ายจริงสำหรับการฝึกอบรมที่ได้รับการรับรอง

ค่าใช้จ่ายที่ "ดูเหมือนหักได้" แต่จริง ๆ ต้องระวัง

ค่าอาหารเลี้ยงรับรอง: หักได้ แต่ต้องไม่เกิน 0.3% ของรายได้หรือทุนชำระแล้ว แล้วแต่ว่าจำนวนใดจะมากกว่า โดยมีเพดานสูงสุด 10 ล้านบาท ต้องมีชื่อผู้เข้าร่วมและโอกาส

ค่าของขวัญลูกค้า: หักได้ภายใต้เงื่อนไขค่าเลี้ยงรับรอง และมูลค่าไม่เกินรายละ 2,000 บาท

ค่าเดินทางส่วนตัว: ถ้าเดินทางรวมกับธุรกิจ ต้องแยกสัดส่วนชัดเจน ส่วนที่เป็นส่วนตัวหักไม่ได้

ค่าใช้จ่ายกรรมการ: เช่น ค่าน้ำมัน, ค่าโทรศัพท์ส่วนตัวของกรรมการ — ต้องมีเหตุผลที่ชัดเจนว่าเกี่ยวกับกิจการจริง ไม่เช่นนั้นกรมสรรพากรอาจมองว่าเป็นสิทธิประโยชน์ที่ต้องคิดภาษี

เอกสารที่ใช้ได้แทนใบกำกับภาษี

ถ้าผู้ขายไม่ได้จด VAT ออกใบกำกับภาษีไม่ได้ สิ่งที่ใช้แทนได้ (สำหรับหักเป็นค่าใช้จ่าย) คือ:

• ใบเสร็จรับเงิน ที่มีชื่อ-ที่อยู่ผู้รับเงินครบถ้วน
• ใบสำคัญจ่าย (Payment Voucher) ที่ผู้รับลงชื่อรับเงิน
• หลักฐานการโอนเงิน ประกอบกับเอกสารรายละเอียดค่าใช้จ่าย

แต่เอกสารเหล่านี้ไม่สามารถใช้เป็นภาษีซื้อ (VAT Input) ได้ เพียงแต่ใช้เป็นหลักฐานค่าใช้จ่ายสำหรับภาษีนิติบุคคล

บทบาทของ MooMoo Next ในการจัดการค่าใช้จ่าย

เจ้าของกิจการที่ขยันขอใบกำกับภาษีแต่ไม่มีระบบจัดการที่ดี เอกสารกองอยู่เต็มลิ้นชักโดยไม่ได้ประโยชน์อะไร MooMoo Next เปลี่ยนเรื่องนี้โดย

• บันทึกค่าใช้จ่ายพร้อมแนบเอกสารดิจิทัลในที่เดียว
• แยกประเภทค่าใช้จ่ายอัตโนมัติ ทำให้รู้ว่าหักได้เท่าไหร่
• สรุปค่าใช้จ่ายรายเดือนและรายปี พร้อมสำหรับการยื่นภาษีนิติบุคคล
• แจ้งเตือนเมื่อค่าใช้จ่ายใกล้ถึงเพดานที่กฎหมายกำหนด เช่น ค่าเลี้ยงรับรอง

นอกจากนั้นระบบยังช่วยเรื่อง AI สรุปค่าใช้จ่ายเพื่อให้เจ้าของกิจการมองภาพรวมได้ชัดเจน และวางแผนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพตลอดปี

ใบกำกับภาษีใบเดียวอาจดูเล็กน้อย แต่เมื่อรวมทั้งปีเข้าด้วยกัน ความต่างระหว่างคนที่ขอใบกำกับภาษีทุกครั้งกับคนที่ไม่ขอ อาจเป็นความต่างของภาษีที่จ่ายหลักหมื่นถึงหลักแสนบาทเลยทีเดียว

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก