บริษัทขาดทุน ต้องยื่นภาษีไหม? เข้าใจผิดตรงนี้เจ๊งได้เลย

เจ้าของธุรกิจหลายคนเชื่อว่า "ถ้าบริษัทขาดทุน ไม่ต้องเสียภาษี" — ฟังดูสมเหตุสมผล แต่ผิดถนัด

เพราะ "กำไรขาดทุนทางบัญชี" กับ "กำไรขาดทุนทางภาษี" ไม่ใช่ตัวเลขเดียวกัน บริษัทที่บัญชีแดงอยู่ ยังมีโอกาสต้องจ่ายภาษีถ้าคำนวณให้ถูก

กำไรทางบัญชี vs กำไรทางภาษี — ต่างกันอย่างไร?

กำไรทางบัญชี = รายได้ - ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่บันทึกในบัญชี

กำไรทางภาษี คำนวณต่างออกไป:

``` กำไรทางภาษี = กำไรทางบัญชี

• รายจ่ายต้องห้ามที่บวกกลับ
• รายได้ที่ยกเว้นภาษี
• รายได้พิเศษที่สรรพากรนับเพิ่ม
• ค่าใช้จ่ายพิเศษที่หักได้เพิ่ม (2 เท่า)

```

กรณีที่บริษัทขาดทุนทางบัญชี แต่อาจต้องจ่ายภาษี

สมมติว่าบริษัทมีกำไรทางบัญชี = -50,000 บาท (ขาดทุน 50,000 บาท)

แต่ในปีนั้นมีรายจ่ายต้องห้าม:

• ใบเสร็จค่าของใช้ส่วนตัวเจ้าของ = 30,000 บาท
• ค่ารับรองเกินเกณฑ์ = 40,000 บาท
• ค่าปรับภาษีที่ค้างชำระ = 20,000 บาท

รวมรายจ่ายต้องห้าม = 90,000 บาท

กำไรทางภาษี = -50,000 + 90,000 = 40,000 บาท

บริษัทขาดทุนทางบัญชี แต่กำไรทางภาษีเป็น +40,000 บาท → ต้องเสียภาษีจาก 40,000 บาทนั้น

รายจ่ายต้องห้ามที่ถูกบวกกลับบ่อยที่สุด

1. รายจ่ายส่วนตัว ค่าของตกแต่งบ้านเจ้าของ ค่าเดินทางท่องเที่ยว ค่าอาหารที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ ถ้าเอาบิลพวกนี้มาลงบัญชีบริษัท โดนบวกกลับทันที

2. ค่ารับรองเกินเกณฑ์ ค่ารับรองลูกค้าหักได้สูงสุด 0.3% ของรายได้หรือทุนจดทะเบียน (แล้วแต่ว่าจำนวนใดมากกว่า) ส่วนที่เกินโดนบวกกลับ

3. เบี้ยปรับ-เงินเพิ่มภาษีอากร ค่าปรับจากกรมสรรพากร เบี้ยปรับจากการยื่นล่าช้า — หักค่าใช้จ่ายทางภาษีไม่ได้

4. บิลเงินสดที่ระบุชื่อผู้รับไม่ครบ ถ้าบิลค่าใช้จ่ายไม่มีชื่อ ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษีของผู้รับ — ถือว่าพิสูจน์ไม่ได้ว่าใครรับ โดนบวกกลับ

แล้วถ้าขาดทุนทางภาษีด้วย ต้องยื่นไหม?

ต้องยื่น เสมอ ไม่ว่าจะมีกำไรหรือขาดทุน

บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลทุกแห่งต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกปี ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี และยื่น ภ.ง.ด.51 กลางปี ไม่ว่าจะมีกำไรหรือเปล่า

ข้อดีของการขาดทุนจริงทางภาษีคือ — สามารถนำยอดขาดทุนยกไปหักกำไรในปีถัดไปได้ไม่เกิน 5 ปี

กลยุทธ์ที่ถูกต้องในการวางแผนภาษี

แทนที่จะหาบิลค่าใช้จ่ายส่วนตัวมายัดลงบัญชี (ซึ่งโดนบวกกลับอยู่ดี) ควร:

1. เพิ่มค่าใช้จ่ายที่หักได้ 2 เท่า เช่น ส่งพนักงานอบรม จ้างผู้สูงอายุ
2. ซื้อทรัพย์สินในนามบริษัท เพื่อคิดค่าเสื่อมราคา
3. คุมรายจ่ายต้องห้ามให้เป็นศูนย์ อย่าเอาบิลส่วนตัวมาลงบัญชีเลย
4. บริจาคผ่านช่องทางที่หักได้ เช่น บริจาคให้การศึกษา

สรุปง่าย ๆ

• ขาดทุนทางบัญชี ≠ ขาดทุนทางภาษี
• ถ้ามีรายจ่ายต้องห้ามบวกกลับ อาจยังต้องจ่ายภาษีอยู่
• บริษัททุกแห่งต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกปีไม่มีข้อยกเว้น
• วิธีที่ถูกต้องคือเพิ่มค่าใช้จ่ายที่หักได้จริง ไม่ใช่ยัดบิลไม่ตรงประเภท

ถ้าเจ้าของธุรกิจรู้จักความแตกต่างนี้ตั้งแต่ต้น รับรองเลยว่าจะไม่มีเรื่องแปลกใจตอนยื่นภาษีปลายปีแน่นอน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก