เอาเงินออกจากบริษัทอย่างถูกกฎหมาย วิธีไหนดีที่สุด

ทำบริษัทมาได้กำไร แต่เจ้าของหลายคนถามว่า "แล้วเงินพวกนี้ออกมาใช้ได้ยังไง?" คำถามนี้ฟังดูง่าย แต่ตอบผิดอาจโดนสรรพากรเรียกตรวจได้เลย

ความจริงที่หลายคนไม่รู้คือ กำไรของบริษัทไม่ใช่เงินส่วนตัวของเจ้าของ บริษัทและเจ้าของเป็นคนละบุคคลตามกฎหมาย การดึงเงินออกมาใช้แบบไม่มีหลักฐานรองรับถือว่าผิดกฎหมายและมีความเสี่ยงสูง

มีวิธีถูกต้องอยู่ 3 วิธีหลักที่เจ้าของบริษัทใช้นำเงินออกจากกิจการ แต่ละวิธีมีผลต่อภาษีต่างกัน

วิธีที่ 1: เงินเดือนกรรมการ

นี่คือวิธีที่ตรงไปตรงมาที่สุด กรรมการทำงานให้บริษัท รับเงินเดือนตามปกติ

ข้อดี:

• บริษัทนำเงินเดือนกรรมการไปหักเป็นค่าใช้จ่ายได้ ลดกำไรทางภาษี
• มีความยืดหยุ่น สามารถปรับเงินเดือนได้ตามสถานการณ์
• เป็นวิธีที่สรรพากรยอมรับและมีความชัดเจนทางกฎหมาย

ข้อเสีย:

• เงินเดือนที่รับมาต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราขั้นบันได ตั้งแต่ 5% ถึง 35%
• ถ้าเงินเดือนสูงมาก ภาระภาษีส่วนตัวก็สูงตาม

เรื่องที่ต้องระวัง: เงินเดือนกรรมการต้องสมเหตุสมผลตามตำแหน่งและขนาดของกิจการ ถ้าตั้งเงินเดือนสูงเกินจนดูไม่สมจริง สรรพากรอาจไม่ยอมรับเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมด

วิธีที่ 2: เงินปันผล

เมื่อบริษัทมีกำไรสะสม ผู้ถือหุ้นมีสิทธิรับเงินปันผลตามสัดส่วนหุ้นที่ถือ

ข้อดี:

• เงินปันผลถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% แล้วจบ (Final Tax) ไม่ต้องนำไปรวมยื่นประจำปีถ้าไม่ต้องการขอคืน
• ถ้าฐานภาษีส่วนตัวสูงกว่า 10% เลือก Final Tax จะได้เปรียบ

ข้อเสีย:

• บริษัทต้องเสียภาษีนิติบุคคล 20% ก่อนจากกำไร แล้วถึงจะจ่ายปันผล — นั่นหมายความว่ากำไร 1 บาทถูกเก็บภาษีถึง 2 ชั้น (นิติบุคคล + บุคคลธรรมดา)
• จ่ายไม่ได้ทุกเมื่อ ต้องผ่านที่ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติ
• ต้องมีกำไรสะสมจริงและตั้งสำรองตามกฎหมาย 5% ของกำไรก่อน

ขั้นตอนการจ่ายเงินปันผล:

1. คณะกรรมการประชุมและมีมติ
2. ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติ
3. บริษัทหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% และยื่น ภ.ง.ด.2 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์ ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568)
4. จ่ายเงินปันผลภายใน 1 เดือนหลังที่ประชุมอนุมัติ

วิธีที่ 3: ค่าเช่าทรัพย์สิน

ถ้ากรรมการหรือผู้ถือหุ้นมีทรัพย์สินที่บริษัทใช้อยู่ เช่น ที่ดิน อาคาร รถยนต์ สามารถทำสัญญาเช่ากับบริษัทและรับค่าเช่าได้

ข้อดี:

• บริษัทนำค่าเช่าไปหักเป็นค่าใช้จ่ายได้
• เจ้าของทรัพย์สินมีรายได้เพิ่มจากค่าเช่า

ข้อเสีย:

• รายได้ค่าเช่าต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราขั้นบันได
• บริษัทต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% ก่อนจ่าย และยื่น ภ.ง.ด.3 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• ค่าเช่าต้องสมเหตุสมผลตามราคาตลาด ไม่เช่นนั้นสรรพากรอาจปรับ

เปรียบเทียบภาษีรวมแต่ละวิธี

สมมติบริษัทมีกำไร 1,000,000 บาท ต้องการให้เจ้าของได้รับเงิน 700,000 บาท

วิธีเงินเดือน:

• บริษัทจ่ายเงินเดือน 700,000 บาท ลดกำไรเหลือ 300,000 บาท
• ภาษีนิติบุคคล: 300,000 × 15% = 45,000 บาท (SME อัตราลดหย่อน)
• ภาษีเงินได้เจ้าของ (สมมติมีเงินได้เดียว): ประมาณ 72,500 บาท (หลังหักลดหย่อนต่าง ๆ)
• รวมภาษีสองฝั่ง: ประมาณ 117,500 บาท

วิธีเงินปันผล:

• บริษัทเสียภาษีนิติบุคคลก่อน: 1,000,000 × 20% = 200,000 บาท (อัตราทั่วไป)
• เหลือกำไรหลังภาษี 800,000 บาท
• จ่ายปันผล 700,000 บาท หักภาษี 10% = 70,000 บาท
• รวมภาษี: 200,000 + 70,000 = 270,000 บาท

เห็นชัดว่าการจ่ายเงินเดือนมักมีประสิทธิภาพด้านภาษีกว่า แต่ต้องพิจารณาตามสถานการณ์จริงของแต่ละราย

วิธีที่ดีที่สุดในทางปฏิบัติ — ผสมผสาน

เจ้าของบริษัทที่ฉลาดมักใช้วิธีผสมผสาน:

• จ่ายเงินเดือนกรรมการในจำนวนที่เหมาะสม (ไม่สูงจนดูผิดปกติ)
• ใช้ค่าเช่าทรัพย์สินถ้ามีสินทรัพย์ที่เหมาะสม
• จ่ายเงินปันผลเฉพาะเมื่อบริษัทมีกำไรสะสมสูง และเจ้าของต้องการเงินก้อนใหญ่

MooMoo Next ช่วยวางแผนได้อย่างไร

MooMoo Next ช่วยสรุปกำไรสะสมของบริษัทในแต่ละช่วงเวลา คำนวณภาษีที่ต้องจ่าย และช่วยให้เจ้าของเห็นภาพรวมว่าถ้าจ่ายเงินเดือนหรือปันผลในจำนวนต่าง ๆ จะมีผลต่อภาษีรวมอย่างไร ทำให้การตัดสินใจทางการเงินมีข้อมูลรองรับ ไม่ใช่เดาสุ่ม

สรุป

เงินในบริษัทไม่ใช่เงินส่วนตัวของเจ้าของ ต้องดึงออกมาผ่านช่องทางที่ถูกต้อง ไม่ว่าจะเป็นเงินเดือน เงินปันผล หรือค่าเช่า แต่ละวิธีมีภาระภาษีต่างกัน การวางแผนให้ดีตั้งแต่ต้นปีจะช่วยให้เสียภาษีรวมน้อยลงอย่างถูกกฎหมาย

สิ่งที่ห้ามทำเด็ดขาดคือดึงเงินสดออกมาใช้โดยไม่มีเอกสารรองรับ แบบนี้เสี่ยงทั้งทางกฎหมายบริษัทและภาษีพร้อมกัน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก