7 ค่าใช้จ่ายลดหย่อนภาษีนิติบุคคล ที่ SME ไทยควรรู้

พอจดทะเบียนบริษัทแล้ว สิ่งที่เจ้าของธุรกิจหลายคนยังไม่รู้คือ — มีค่าใช้จ่ายหลายประเภทที่สามารถนำมาหักภาษีนิติบุคคลได้ บางอย่างหักได้ถึง 2 เท่าของที่จ่ายจริง ซึ่งถ้าใช้ให้ถูกต้อง ช่วยลดภาษีที่ต้องจ่ายได้เยอะมาก

ก่อนอื่น: อัตราภาษีนิติบุคคล SME

บริษัทที่เข้าเงื่อนไข SME (ทุนจดทะเบียน ≤ 5 ล้านบาท, รายได้ ≤ 30 ล้านบาทต่อปี) มีอัตราภาษีพิเศษ:

กำไรสุทธิ | อัตราภาษี

≤ 300,000 บาท | ยกเว้น

300,001 - 3,000,000 บาท | 15%

> 3,000,000 บาท | 20%

บริษัททั่วไปที่ไม่ใช่ SME เสียภาษี 20% ตั้งแต่บาทแรก

7 ค่าใช้จ่ายที่หักภาษีนิติบุคคลได้

1. ค่าจัดตั้งบริษัท ทำบัญชี สอบบัญชี — หักได้ 2 เท่า

สำหรับ SME ที่มีทุนจดทะเบียน ≤ 5 ล้านบาท และรายได้ ≤ 30 ล้านบาทต่อปี สามารถนำค่าใช้จ่ายเหล่านี้มาหักได้ 2 เท่า เป็นเวลา 5 รอบบัญชีแรก

ตัวอย่าง: จ่ายค่าสำนักงานบัญชีปีละ 60,000 บาท → หักได้ 120,000 บาท

ค้าใช้จ่ายที่เข้าข่ายได้แก่:

• ค่าจดทะเบียนบริษัท
• ค่าทำบัญชีรายเดือน
• ค่าสอบบัญชีประจำปี

2. ค่าเสื่อมราคาคอมพิวเตอร์และโปรแกรม

คอมพิวเตอร์, Laptop, โปรแกรมบัญชี, โปรแกรมออกแบบ สามารถคิดค่าเสื่อมราคา 40% ของมูลค่า ในปีที่ซื้อ ส่วนที่เหลือทยอยหักใน 3 รอบบัญชี

ตัวอย่าง: ซื้อคอมพิวเตอร์ราคา 50,000 บาท

• ปีที่ 1: หักค่าเสื่อม 40% = 20,000 บาท
• ปีที่ 2-3: หักส่วนที่เหลือ 30,000 บาท ใน 2 รอบ

3. ค่าเสื่อมราคาอาคาร

ถ้ามีอาคาร โกดัง หรือออฟฟิศที่เป็นชื่อบริษัท สามารถคิดค่าเสื่อมราคา 25% ทันทีในปีแรก ส่วนที่เหลือหักปีละไม่เกิน 5% ต่อปี

4. ค่าเสื่อมราคาเครื่องจักรและอุปกรณ์

เครื่องจักรในโรงงาน อุปกรณ์การผลิต สามารถคิดค่าเสื่อม 40% ทันทีในปีแรก ส่วนที่เหลือหักปีละไม่เกิน 20% ต่อปี

สำหรับร้านออนไลน์ อุปกรณ์ถ่ายสินค้า กล้อง ไฟ ฉากถ่าย ก็อาจเข้าข่ายได้ถ้าซื้อในนามบริษัท

5. ค่าจ้างผู้สูงอายุ — หักได้ 2 เท่า

รัฐบาลส่งเสริมการจ้างงานผู้สูงอายุ บริษัทที่จ้างพนักงานอายุ 60 ปีขึ้นไป สามารถหักค่าจ้างได้ 2 เท่า

เงื่อนไข:

• พนักงานอายุ ≥ 60 ปี
• ค่าจ้างไม่เกินเดือนละ 15,000 บาท
• จำนวนไม่เกิน 10% ของพนักงานทั้งหมด
• ต้องขึ้นทะเบียนกับกรมจัดหางาน

ตัวอย่าง: จ้างพนักงานผู้สูงอายุเดือนละ 12,000 บาท ต่อปี 144,000 บาท → หักได้ 288,000 บาท

6. เงินบริจาค — มีอัตราพิเศษ

• บริจาคให้สถาบันการศึกษา → หักได้ 2 เท่า (แต่ไม่เกิน 10% ของกำไรสุทธิ)
• บริจาคให้กองทุนวิจัยและนวัตกรรม → หักได้ 2 เท่า
• บริจาคเพื่อสาธารณะทั่วไป → หักได้ตามที่จ่ายจริง (ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ)

7. ค่าฝึกอบรมพนักงาน

ส่งพนักงานเรียนต่อหรือฝึกอบรม หักได้เพิ่มเติม 2 เท่า ถ้าเป็นหลักสูตรที่ได้รับการรับรอง

เงื่อนไขหลัก:

• มีใบเสร็จค่าลงทะเบียนจากสถาบัน
• ต้องมีเงื่อนไขว่าพนักงานต้องกลับมาทำงานหลังเรียนจบ

สิ่งที่ต้องทำเพื่อใช้สิทธิ์เหล่านี้

1. เก็บเอกสารทุกอย่าง — ใบกำกับภาษีเต็มรูป ไม่ใช่แค่ใบเสร็จธรรมดา
2. ซื้อในนามบริษัท — ค่าใช้จ่ายต้องเป็นชื่อบริษัท ไม่ใช่ชื่อส่วนตัว
3. บันทึกบัญชีให้ถูกประเภท — ค่าเสื่อมราคาต้องบันทึกอย่างถูกต้องตามหลักบัญชี
4. ให้นักบัญชีตรวจก่อนยื่น — ค่าใช้จ่ายบางอย่างมีเงื่อนไขซับซ้อน

สรุป

ค่าใช้จ่าย | อัตราที่หักได้

ค่าจัดตั้ง-ทำบัญชี | 2 เท่า (SME)

ค่าเสื่อมคอมพิวเตอร์ | 40% ปีแรก

ค่าเสื่อมอาคาร | 25% ปีแรก

ค่าเสื่อมเครื่องจักร | 40% ปีแรก

ค่าจ้างผู้สูงอายุ | 2 เท่า

เงินบริจาคการศึกษา | 2 เท่า

ค่าฝึกอบรม | 2 เท่า

ถ้าใช้สิทธิ์เหล่านี้ครบ รับรองว่าภาษีที่จ่ายจะน้อยกว่าที่คิดไว้แน่นอน สิ่งที่ต้องทำคือวางแผนล่วงหน้าตั้งแต่ต้นปี ไม่ใช่รอให้ถึงปลายปีแล้วค่อยคิด

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก