ค่าเสื่อมราคา คืออะไร? ทำไมธุรกิจต้องรู้ พร้อมวิธีคำนวณ

ซื้อรถยนต์มาใช้ในธุรกิจ 1,000,000 บาท แล้วใช้ 5 ปีก็หมดสภาพหรือขายได้น้อยมาก มูลค่า 1,000,000 บาทนั้นหายไปไหน? นั่นคือ "ค่าเสื่อมราคา" ที่กระจายออกไปทีละปีตามอายุการใช้งาน

ค่าเสื่อมราคา (Depreciation) คืออะไร?

ค่าเสื่อมราคาคือ การกระจายต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรออกเป็นค่าใช้จ่ายตามอายุการใช้งาน แทนที่จะบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมดในปีที่ซื้อ

ทำไมต้องกระจาย? เพราะสินทรัพย์นั้นสร้างประโยชน์ให้ธุรกิจตลอดอายุการใช้งาน ไม่ใช่แค่ปีที่ซื้อ การกระจายค่าใช้จ่ายทำให้ตัวเลขกำไรสะท้อนความเป็นจริง

วิธีคำนวณค่าเสื่อมราคา 3 แบบหลัก

แบบที่ 1: วิธีเส้นตรง (Straight-Line Method)

คำนวณง่ายที่สุด ค่าเสื่อมเท่ากันทุกปี

``` ค่าเสื่อมราคา/ปี = (ราคาซื้อ - มูลค่าซาก) / อายุการใช้งาน ```

ตัวอย่าง: ซื้อเครื่องคอมพิวเตอร์ 50,000 บาท มูลค่าซาก 2,000 บาท อายุ 5 ปี

``` ค่าเสื่อมราคา/ปี = (50,000 - 2,000) / 5 = 9,600 บาท/ปี ```

แบบที่ 2: วิธีลดยอด (Declining Balance Method)

ค่าเสื่อมสูงในช่วงแรก ลดลงเรื่อย ๆ เหมาะกับสินทรัพย์ที่เสื่อมมูลค่าเร็วในช่วงแรก เช่น รถยนต์

``` ค่าเสื่อมราคา = มูลค่าตามบัญชีต้นปี × อัตราค่าเสื่อมราคา ```

ตัวอย่าง: รถยนต์ 1,000,000 บาท อัตรา 20%/ปี

``` ปีที่ 1: 1,000,000 × 20% = 200,000 ปีที่ 2: 800,000 × 20% = 160,000 ปีที่ 3: 640,000 × 20% = 128,000 ```

แบบที่ 3: วิธีตามปริมาณการใช้งาน

ค่าเสื่อมขึ้นกับจำนวนชั่วโมงหรือกิโลเมตรที่ใช้จริง เหมาะกับเครื่องจักรหรือยานพาหนะที่ใช้งานไม่สม่ำเสมอ

อัตราค่าเสื่อมราคาตามกฎหมายภาษีไทย

กรมสรรพากรกำหนดอัตราค่าเสื่อมราคาสูงสุดสำหรับแต่ละประเภทสินทรัพย์:

ประเภทสินทรัพย์ | อัตราสูงสุด/ปี | อายุต่ำสุด

อาคาร | 5% | 20 ปี

คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ | 33.33% | 3 ปี

ยานพาหนะ | 20% | 5 ปี

เครื่องจักร | 20% | 5 ปี

เฟอร์นิเจอร์/อุปกรณ์ | 20% | 5 ปี

ผลกระทบต่อภาษี

ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายที่หักได้ทางภาษี ทำให้:

• กำไรทางภาษีลดลง
• ภาษีเงินได้ที่ต้องจ่ายน้อยลง

ข้อควรระวัง: ค่าเสื่อมราคาทางบัญชีอาจแตกต่างจากทางภาษี ต้องปรับในการคำนวณภาษี

MooMoo Next คำนวณค่าเสื่อมราคาให้อัตโนมัติตามวิธีที่คุณเลือก แสดงมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์แต่ละรายการตลอดเวลา

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก