ใบกำกับภาษีปลอม คืออะไร โทษหนักแค่ไหน

เคยได้ยินข่าวคนโดนจับเรื่องใบกำกับภาษีปลอมบ้างไหม? หลายคนคิดว่าแค่รับใบกำกับภาษีมาแล้วก็จบ แต่ถ้าใบนั้นเป็น "ปลอม" คุณในฐานะผู้รับก็มีความผิดด้วย โทษหนักถึงขั้นจำคุก ไม่ใช่แค่ถูกปรับ

บทความนี้จะอธิบายว่าใบกำกับภาษีปลอมคืออะไร มีลักษณะอย่างไร และโทษที่ทั้งผู้ออกและผู้รับจะได้รับ

ใบกำกับภาษีปลอม คืออะไร

ใบกำกับภาษีปลอมไม่ได้หมายถึงแค่เอกสารที่พิมพ์ขึ้นมาปลอม ๆ เท่านั้น แต่ยังครอบคลุมถึงใบกำกับภาษีที่มีข้อมูลไม่ตรงความจริงในหลายรูปแบบ

8 ลักษณะของใบกำกับภาษีปลอม

กรมสรรพากรกำหนดว่าใบกำกับภาษีปลอมมีลักษณะดังนี้:

1. ออกโดยไม่มีการซื้อขายจริง

ออกใบกำกับภาษีให้คนอื่นโดยไม่มีการซื้อขายสินค้าหรือบริการเกิดขึ้นจริง ๆ เช่น ร้านขายของบนช่องทางออนไลน์ออกใบกำกับภาษีให้บริษัทอื่นทั้งที่ไม่ได้ขายสินค้าให้

2. ไม่สามารถพิสูจน์ว่าใครเป็นผู้ออก

ใบกำกับภาษีที่ไม่มีชื่อผู้ออก หรือระบุชื่อผู้ออกที่ไม่มีตัวตนจริง

3. มีการแก้ไขหรือลบข้อความในใบกำกับจริง

นำใบกำกับภาษีจริงมาแก้ไขตัวเลขหรือข้อมูล เช่น เพิ่มจำนวนเงิน เปลี่ยนชื่อผู้ซื้อ

4. ออกโดยผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT

การออกใบกำกับภาษีต้องเป็นผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT เท่านั้น ถ้าไม่ได้จด VAT แต่ออกใบกำกับภาษีให้ ถือว่าผิดกฎหมาย

5. ออกให้คนที่ไม่ใช่ผู้ซื้อจริง

เช่น ร้านค้าปลีกขายสินค้าให้นาย ก. แต่ออกใบกำกับภาษีในชื่อบริษัท ข. ซึ่งไม่ได้ซื้อสินค้า เพื่อให้บริษัท ข. นำไปใช้เป็นภาษีซื้อ

6. รายการสินค้าและบริการไม่ตรงตามจริง

ระบุว่าขายสินค้า A แต่จริง ๆ ขายสินค้า B หรือระบุบริการที่ไม่ได้ให้จริง

7. มูลค่าสินค้าและบริการไม่ตรงตามจริง

ราคาในใบกำกับภาษีสูงกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ซื้อขายจริง เพื่อปรับตัวเลขภาษีให้ต่างออกไป

8. ออกโดยคนที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการจดทะเบียน

บุคคลทั่วไปที่ไม่ได้จดทะเบียน VAT ทำใบกำกับภาษีขึ้นมาเองโดยมีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษี

โทษของการใช้ใบกำกับภาษีปลอม

โทษแตกต่างกันระหว่างผู้ออก (ผู้ขาย) และผู้ใช้ (ผู้ซื้อ):

โทษของผู้ออกใบกำกับภาษีปลอม (ฝั่งผู้ขาย)

• จำคุก กระทงละ 1 ปี — นั่นหมายความว่า 1 ใบกำกับภาษีปลอม = 1 กระทง ถ้าออก 10 ใบ ก็มีความผิด 10 กระทง

โทษของผู้รับใบกำกับภาษีปลอม (ฝั่งผู้ซื้อ)

• จำคุก 3 เดือน - 7 ปี
• ปรับ 2,000 - 200,000 บาท

โทษของผู้ซื้อหนักกว่าผู้ขายในแง่ค่าปรับ เพราะผู้ซื้อคือคนที่นำไปใช้ประโยชน์ทางภาษีจริง ๆ

ทำไมเรื่องนี้ถึงเกิดขึ้นบ่อย

ธุรกิจบางประเภทพยายาม "ซื้อ" ใบกำกับภาษีมาเพื่อสร้างค่าใช้จ่ายจอมปลอม เป้าหมายคือลดกำไรสุทธิและลดภาษีที่ต้องจ่าย แต่ประโยชน์ชั่วคราวที่ได้ไม่คุ้มกับความเสี่ยงที่อาจเจอ เพราะกรมสรรพากรมีระบบตรวจสอบข้ามข้อมูลที่ซับซ้อนขึ้นเรื่อย ๆ

วิธีป้องกันตัวเอง

ก่อนรับใบกำกับภาษีจากคู่ค้า ตรวจสอบ:

1. คู่ค้าได้จดทะเบียน VAT จริงไหม — ตรวจได้ที่เว็บกรมสรรพากร (rd.go.th) เมนู "ค้นหาข้อมูลผู้เสียภาษี"
2. เลขทะเบียน VAT ในใบกำกับภาษีตรงกับข้อมูลในระบบไหม
3. มีการซื้อขายจริงหรือไม่ มีหลักฐานการส่งมอบสินค้าหรือบริการ
4. ราคาในใบกำกับภาษีสมเหตุสมผลกับตลาดหรือไม่

เก็บหลักฐานให้ครบ:

• ใบสั่งซื้อ (Purchase Order)
• ใบส่งสินค้า
• หลักฐานการชำระเงิน (สลิปโอน ใบเสร็จธนาคาร)
• ภาพถ่ายสินค้าที่ได้รับ

ถ้ามีเอกสารครบถ้วนแสดงว่ามีการซื้อขายจริง แม้ถูกตรวจสอบก็พิสูจน์ตัวเองได้

สรุป

ใบกำกับภาษีปลอมมี 8 ลักษณะที่ต้องระวัง ไม่ใช่แค่เอกสารที่พิมพ์ปลอมมาเท่านั้น แต่รวมถึงใบกำกับที่ข้อมูลไม่ตรงความจริงทุกรูปแบบ โทษหนักทั้งผู้ออกและผู้รับ ถึงขั้นจำคุก ทางที่ดีที่สุดคือทำบัญชีให้ถูกต้อง เก็บเอกสารให้ครบ และตรวจสอบคู่ค้าก่อนรับเอกสารสำคัญ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก