ลืมหักภาษี ณ ที่จ่าย ทำอย่างไรดี ยังบันทึกเป็นรายจ่ายได้ไหม

เคยเจอไหม? โอนเงินค่าบริการไปแล้ว จู่ ๆ นึกขึ้นมาได้ว่าลืมหักภาษี ณ ที่จ่าย แล้วตอนนี้ต้องทำอย่างไร? รายจ่ายนั้นยังบันทึกในบัญชีได้ไหม?

ปัญหานี้เจ้าของธุรกิจเจอกันเยอะมาก มาดูทางออกกัน

ทบทวนก่อน: ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่ผู้จ่ายเงิน (ฝั่งบริษัท) ต้องหักออกจากยอดก่อนโอนให้ผู้รับ แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทน

อัตราที่เจอบ่อยสำหรับผู้รับที่เป็นบุคคลธรรมดา:

• ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ: 3%
• ค่าเช่าทรัพย์สิน: 5%
• ค่าโฆษณา: 2%
• ค่าขนส่ง: 1%

อัตราสำหรับผู้รับที่เป็นนิติบุคคล:

• ค่าจ้างทำของ ค่าบริการ: 3%
• ค่าเช่า: 5%
• ค่าขนส่ง: 1%

ต้องนำส่งแบบ ภ.ง.ด.3 (บุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.53 (นิติบุคคล) ภายใน 7 วันนับแต่สิ้นเดือนที่จ่าย

ลืมหักแล้ว บันทึกเป็นรายจ่ายได้ไหม

ได้ ถ้าค่าใช้จ่ายนั้นเข้าเงื่อนไขทั้งสามข้อนี้

1. เป็นรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการ — ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายส่วนตัว
2. ระบุตัวตนผู้ให้บริการได้ — รู้ว่าใครรับเงิน มีชื่อชัดเจน
3. มีการจ่ายเงินจริง — มีหลักฐานการโอนเงินหรือใบเสร็จ

ถ้าเข้าทั้งสามข้อ ยังบันทึกเป็นรายจ่ายได้ตามปกติ แต่ต้องนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายพร้อมค่าปรับและเบี้ยปรับให้เรียบร้อย

ถ้าผู้รับไม่ยอมให้หัก: ออกเงินแทนได้ไหม

บางครั้งผู้รับเงินไม่ยอมให้หัก หรือต้องการรับเต็มจำนวน บริษัทก็เลยต้องออกเงินค่าภาษีแทน

กรณีนี้ ภาษีที่ออกแทนนี้ ไม่สามารถบันทึกเป็นรายจ่ายของบริษัทได้ เพราะไม่ใช่รายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการ

ยกเว้นกรณีเดียว คือถ้ามีสัญญาระบุตั้งแต่แรกว่าบริษัทเป็นผู้ออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทน กรณีนั้นบันทึกได้

ทำไมไม่ควรทิ้งบิล

หลายคนคิดว่า "ลืมหักแล้วก็เลยไม่เอาบิลมาบันทึก" แต่นี่เป็นความเข้าใจผิดที่เสียหายมาก

ลองคิดดู: ถ้าบริษัทมีกำไรต้องเสียภาษีนิติบุคคล 15-20% แต่ถ้าทิ้งบิลไม่บันทึก กำไรจะสูงขึ้น เสียภาษีเพิ่ม 15-20% ของค่าใช้จ่ายนั้น

ในขณะที่ถ้าบันทึกบิลและยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลืมนำส่ง อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายแค่ 1-5% ถึงแม้รวมค่าปรับแล้วก็ยังน้อยกว่า 15% มาก

พูดง่าย ๆ ก็คือ ทิ้งบิลเสียหายกว่าหักสายมาก

วิธีแก้ไขเมื่อลืมหักภาษี ณ ที่จ่าย

1. ยื่นแบบ ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 เพิ่มเติม สำหรับรอบเดือนที่พลาด พร้อมชำระภาษีที่ค้างอยู่
2. จ่ายค่าปรับและเบี้ยปรับ ตามที่สรรพากรกำหนด
3. บันทึกค่าใช้จ่ายนั้นตามปกติ ในบัญชีของบริษัท

ป้องกันไม่ให้เกิดซ้ำด้วยการใช้ระบบบัญชีที่ช่วยเตือนเมื่อมีรายการที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย จะได้ไม่พลาดอีก

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก