ภาษีนำเข้าสินค้า มีอะไรบ้าง คำนวณอย่างไร

อยากนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศมาขายบน Shopee หรือ TikTok Shop แต่ยังไม่รู้ว่าต้องเสียภาษีอะไรบ้าง เสียเท่าไหร่ — นี่คือสิ่งที่เจ้าของธุรกิจนำเข้าทุกรายต้องรู้ก่อนจะตั้งราคาขาย เพราะถ้าคำนวณภาษีนำเข้าผิด อาจทำให้ขาดทุนโดยไม่รู้ตัว

ภาษีนำเข้าคืออะไร

ภาษีนำเข้าคือภาษีที่กรมศุลกากรเรียกเก็บจากสินค้าที่นำเข้ามาในประเทศ ไม่ว่าจะนำเข้าโดยบริษัทหรือบุคคลธรรมดา ทางเครื่องบิน เรือ หรือแม้แต่หิ้วเข้ามาด้วยตัวเอง

จุดประสงค์คือช่วยให้สินค้าที่ผลิตในไทยสามารถแข่งขันกับสินค้านำเข้าได้ และเป็นรายได้ของรัฐ

ภาษีนำเข้ามี 3 ประเภท

1. อากรขาเข้า

เป็นภาษีหลักในการนำเข้า คิดจาก ราคา CIF (Cost + Insurance + Freight = ราคาสินค้า + ค่าประกัน + ค่าขนส่ง)

สูตร: ราคา CIF × อัตราภาษีขาเข้า

อัตราภาษีแตกต่างกันตามประเภทสินค้า ตรวจสอบได้ที่เว็บไซต์กรมศุลกากร (customs.go.th)

ตัวอย่างอัตราภาษีขาเข้า:

• เสื้อผ้า: 30%
• อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์: แตกต่างกันมาก บางชิ้น 0% บางชิ้นสูงถึง 30%
• อาหารและเครื่องดื่ม: 30-60%

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%)

ต้องจ่าย VAT 7% บนสินค้านำเข้าทุกชิ้น

สูตร: (ราคา CIF + อากรขาเข้า) × 7%

ถ้าธุรกิจจด VAT แล้ว สามารถขอคืน VAT ส่วนนี้ได้ในภายหลัง

3. ภาษีสรรพสามิต (เฉพาะสินค้าบางประเภท)

เก็บเฉพาะสินค้าที่ส่งผลเสียต่อสุขภาพหรือสิ่งแวดล้อม เช่น:

• สุรา เบียร์ ไวน์
• บุหรี่
• น้ำมัน
• สินค้าฟุ่มเฟือยบางประเภท

สูตร: ราคาขายปลีกแนะนำ × อัตราภาษีสรรพสามิต

ตัวอย่างการคำนวณภาษีนำเข้าเสื้อผ้า

กรณี: บริษัท A นำเข้าเสื้อผ้าจากจีน

ข้อมูลที่มี:

• ราคาสินค้า: 100,000 บาท
• ค่าประกัน: 2,000 บาท
• ค่าขนส่ง: 5,000 บาท
• อัตราอากรขาเข้าเสื้อผ้า: 30%

ขั้นที่ 1: คำนวณราคา CIF 100,000 + 2,000 + 5,000 = 107,000 บาท

ขั้นที่ 2: คำนวณอากรขาเข้า 107,000 × 30% = 32,100 บาท

ขั้นที่ 3: คำนวณ VAT (107,000 + 32,100) × 7% = 9,737 บาท

ต้นทุนรวมทั้งหมด: 100,000 (ราคาสินค้า) + 2,000 + 5,000 + 32,100 + 9,737 = 148,837 บาท

นั่นหมายความว่าต้นทุนจริงสูงกว่าราคาสินค้าเกือบ 50% ต้องนำตัวเลขนี้ไปตั้งราคาขายให้ถูกต้อง

บทลงโทษถ้าหลีกเลี่ยงภาษีนำเข้า

การลักลอบนำเข้าสินค้าโดยไม่ผ่านพิธีการศุลกากรมีโทษหนักมาก:

• จำคุกไม่เกิน 10 ปี
• หรือ ปรับ 4 เท่าของราคารวมค่าอากร
• หรือทั้งจำทั้งปรับ
• ศาลอาจสั่งยึดสินค้าทั้งหมด

3 สิ่งที่เจ้าของธุรกิจนำเข้าควรทำ

1. ตรวจสอบอัตราภาษีก่อนสั่งซื้อ — ค้นหาพิกัดอัตราภาษีของสินค้าที่ต้องการนำเข้าที่เว็บกรมศุลกากร เพราะแต่ละประเภทสินค้าต่างกันมาก
2. คำนวณต้นทุนรวมให้ครบ — อย่าลืมรวมอากรขาเข้าและ VAT เข้าไปในต้นทุนก่อนตั้งราคาขาย
3. จด VAT ถ้ารายได้ถึงเกณฑ์ — ถ้าจด VAT แล้ว VAT ที่จ่ายตอนนำเข้าสามารถขอคืนได้ ช่วยลดต้นทุนจริง ๆ

สรุป

ธุรกิจนำเข้าสินค้าต้องเจอภาษี 3 ประเภทหลัก คืออากรขาเข้า VAT 7% และภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าควบคุม ต้นทุนรวมมักสูงกว่าราคาสินค้าอย่างน้อย 30-50% ขึ้นอยู่กับประเภทสินค้า เข้าใจเรื่องนี้ก่อนเริ่มธุรกิจนำเข้าจะช่วยให้ตั้งราคาได้ถูกต้องและไม่ขาดทุน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก