ภ.ง.ด.94 คืออะไร เจ้าของธุรกิจต้องยื่นภาษีกลางปีด้วยหรือเปล่า

พอพูดถึงการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คนส่วนใหญ่จะนึกถึงแค่ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ที่ยื่นปีละครั้งช่วงต้นปี แต่สำหรับเจ้าของธุรกิจและผู้มีรายได้บางประเภท ยังมี ภ.ง.ด.94 ที่ต้องยื่นกลางปีด้วย และถ้าลืมยื่น มีค่าปรับตามมาเหมือนกัน

ภ.ง.ด.94 คืออะไร

ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ครึ่งปีแรก สำหรับผู้ที่มีเงินได้บางประเภท โดยนำรายได้ช่วง มกราคม-มิถุนายน มาคำนวณภาษีและชำระล่วงหน้า

เป็นการกระจายภาระภาษีออกเป็น 2 ครั้งต่อปี ไม่ให้กองรวมอยู่ที่ปลายปีครั้งเดียว

ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.94

ต้องยื่นถ้ามีเงินได้ ประเภท 40(5) - 40(8) ได้แก่:

• 40(5): รายได้จากค่าเช่าทรัพย์สิน
• 40(6): รายได้จากวิชาชีพอิสระ (แพทย์ ทนาย วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี)
• 40(7): รายได้จากรับเหมา
• 40(8): รายได้จากธุรกิจ พาณิชย์ เกษตร อุตสาหกรรม

ถ้ามีเฉพาะรายได้ประเภท 40(1)-(4) ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94

ตัวอย่างผู้ที่ต้องยื่น:

• เจ้าของร้านออนไลน์หรือร้านค้า
• ฟรีแลนซ์ที่รับงานตามโปรเจกต์
• เจ้าของบ้านหรือที่ดินให้เช่า
• แพทย์หรือทนายที่เปิดคลินิก/สำนักงานส่วนตัว
• เจ้าของธุรกิจบริการทุกประเภท

ตัวอย่างผู้ที่ไม่ต้องยื่น:

• มนุษย์เงินเดือนที่มีรายได้แค่จากงานประจำ (40(1))
• ผู้ที่มีแต่รายได้จากดอกเบี้ยหรือเงินปันผล (40(4))

กำหนดยื่น ภ.ง.ด.94

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่นออนไลน์ (efiling.rd.go.th) | 8 ตุลาคม ของทุกปี

ยื่นกระดาษที่สรรพากร | 30 กันยายน ของทุกปี

สังเกตว่ายื่นออนไลน์ได้นานกว่า 8 วัน ดังนั้นแนะนำให้ยื่นออนไลน์เสมอ

วิธีคำนวณภาษีใน ภ.ง.ด.94

ขั้นตอน:

1. รวมรายได้ประเภท 40(5)-(8) ตั้งแต่ มกราคม-มิถุนายน
2. หักค่าใช้จ่ายตามประเภทเงินได้
3. คูณ 2 (เพื่อประมาณรายได้ทั้งปี)
4. หักค่าลดหย่อนเต็มจำนวน (ไม่คูณ 2)
5. คำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันได
6. หารด้วย 2 = ภาษีที่ต้องชำระสำหรับครึ่งปีแรก
7. หักภาษีที่ถูกหักไปแล้วในช่วง มกราคม-มิถุนายน

ตัวอย่าง:

รายได้จากร้านออนไลน์ มกราคม-มิถุนายน = 600,000 บาท

• หักค่าใช้จ่ายเหมา 60%: 360,000 บาท
• รายได้หลังหักค่าใช้จ่าย: 240,000 บาท
• คูณ 2 (ประมาณทั้งปี): 480,000 บาท
• หักค่าลดหย่อนส่วนตัว: 60,000 บาท
• เงินได้สุทธิสมมติ: 420,000 บาท
• ภาษีทั้งปี: 150,000×0% + 150,000×5% + 120,000×10% = 19,500 บาท
• หาร 2 = 9,750 บาท ที่ต้องชำระตาม ภ.ง.ด.94

ภ.ง.ด.94 เชื่อมกับ ภ.ง.ด.90 ปลายปีอย่างไร

ภาษีที่ชำระตาม ภ.ง.ด.94 ถือเป็น เครดิตภาษี ที่นำไปหักออกจากภาษีที่คำนวณได้ในแบบ ภ.ง.ด.90 ปลายปี

ตอนปลายปี (ภ.ง.ด.90):

• คำนวณภาษีทั้งปีจริง ๆ จากรายได้จริงทั้ง 12 เดือน
• หักภาษีที่ชำระตาม ภ.ง.ด.94
• หักภาษีหัก ณ ที่จ่ายตลอดปี
• ผลลัพธ์ = ต้องจ่ายเพิ่มหรือขอคืน

บทลงโทษถ้าลืมยื่น ภ.ง.ด.94

ถ้าลืมยื่น ภ.ง.ด.94 หรือยื่นล่าช้า:

• เงินเพิ่ม: 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องชำระ
• เบี้ยปรับ: สูงสุด 200% ของภาษีที่ขาด (ถ้าสรรพากรตรวจพบ)

ถ้ารายได้ครึ่งปีแรกไม่มากและภาษีที่คำนวณได้น้อย ค่าปรับก็น้อยตามไปด้วย แต่ถ้ารายได้สูง ค่าปรับอาจเป็นตัวเลขใหญ่ได้

กรณีพิเศษ: ถ้ายื่น ภ.ง.ด.94 ต่ำกว่าความเป็นจริง

ถ้าคำนวณภาษีไว้ใน ภ.ง.ด.94 ต่ำกว่า 1 ใน 2 ของภาษีที่ต้องเสียจริงตาม ภ.ง.ด.90 จะมีเงินเพิ่ม 20% ของส่วนที่ขาด

ดังนั้นควรประมาณรายได้ครึ่งปีหลังให้ใกล้เคียงความจริง ไม่ใช่แค่นำรายได้ครึ่งปีแรกคูณ 2 โดยไม่คำนึงว่าครึ่งปีหลังจะเพิ่มขึ้น

เคล็ดลับสำหรับเจ้าของธุรกิจ

ตั้ง Reminder ในโทรศัพท์: วันที่ 1 กรกฎาคมเตือนตัวเองให้เริ่มรวบรวมข้อมูลรายได้ครึ่งปีแรก และยื่น ภ.ง.ด.94 ก่อนสิ้นเดือนกันยายน

เตรียมข้อมูลให้พร้อม: รายได้จากทุกช่องทาง มกราคม-มิถุนายน ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ถูกหักในช่วงเดียวกัน

ประมาณการครึ่งปีหลัง: ถ้าครึ่งปีหลังรายได้จะสูงขึ้นมาก ควรชำระภาษีใน ภ.ง.ด.94 สูงกว่าที่คำนวณได้เล็กน้อย เพื่อหลีกเลี่ยงเงินเพิ่ม 20%

MooMoo Next ช่วยเตรียมข้อมูล ภ.ง.ด.94

MooMoo Next สรุปรายได้และค่าใช้จ่ายรายเดือนแบบ real-time ทำให้พอถึงกลางปี มีตัวเลขรายได้ มกราคม-มิถุนายน พร้อมทันที ไม่ต้องรวบรวมข้อมูลย้อนหลัง เตรียม ภ.ง.ด.94 ได้เร็วและถูกต้อง

สรุป

ภ.ง.ด.94 คือแบบภาษีกลางปีสำหรับผู้มีรายได้ประเภท 40(5)-(8) ยื่นภายใน 30 กันยายน (หรือ 8 ตุลาคม ถ้าออนไลน์) ภาษีที่ชำระไปเป็นเครดิตหักออกจากภาษีปลายปีตาม ภ.ง.ด.90 ถ้าลืมยื่นมีค่าปรับตามมา เจ้าของธุรกิจทุกคนที่มีรายได้ประเภท 40(8) ต้องจัดการแบบนี้ทุกปี

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก