ภ.ง.ด.51 คืออะไร? คู่มือภาษีครึ่งปีนิติบุคคลสำหรับ SME

ถ้าจดบริษัทแล้ว ทุก ๆ 6 เดือนต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 หรือที่เรียกว่า "ภาษีครึ่งปีนิติบุคคล" ไม่ยื่นโดนปรับหนักมาก

มาทำความเข้าใจกัน

ภ.ง.ด.51 คืออะไร?

ภ.ง.ด.51 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบบัญชี สำหรับบริษัทจำกัดและห้างหุ้นส่วนจำกัดที่จดทะเบียนในไทย

เหตุที่ต้องยื่นครึ่งปีก็เพราะรัฐบาลต้องการเก็บภาษีล่วงหน้าโดยไม่ต้องรอสิ้นปี เป็นเหมือนการจ่ายภาษีประมาณการกลางปี

ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.51?

นิติบุคคลทุกประเภทที่จดทะเบียนในไทย รวมถึง:

• บริษัทจำกัด
• ห้างหุ้นส่วนจำกัด
• บริษัทมหาชนจำกัด

ยกเว้น: บริษัทที่รอบบัญชีน้อยกว่า 6 เดือน ในปีแรกที่จดทะเบียน

กำหนดเวลายื่น ภ.ง.ด.51

ช่องทาง | กำหนด

ยื่นที่สำนักงานสรรพากร | ภายใน 2 เดือน นับจากวันสิ้นสุดรอบ 6 เดือนแรก

ยื่นออนไลน์ | ภายใน 8 วัน หลังวันครบกำหนด

สำหรับบริษัทที่ใช้รอบบัญชีปฏิทิน (มกราคม - ธันวาคม):

• 6 เดือนแรกสิ้นสุด 30 มิถุนายน
• ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ภายใน 31 สิงหาคม (หรือ 8 กันยายน ถ้ายื่นออนไลน์)

วิธีคำนวณภาษีใน ภ.ง.ด.51

บริษัทเลือกได้ 2 วิธี:

วิธีที่ 1: ประมาณการจากกำไรครึ่งปีจริง

คำนวณกำไรสุทธิของ 6 เดือนแรกจริง ๆ แล้วคำนวณภาษีและยื่นตามนั้น วิธีนี้แม่นยำกว่า แต่ต้องปิดบัญชีครึ่งปีก่อน

ข้อดี: ไม่มีภาษีเพิ่มปลายปี ข้อเสีย: ต้องทำงานบัญชีมากขึ้น

วิธีที่ 2: ประมาณการจากกำไรปีที่แล้ว

ใช้กำไรสุทธิของปีก่อนหน้าหารครึ่ง แล้วคำนวณภาษีตามนั้น

ข้อดี: ง่ายกว่า ข้อเสีย: ถ้ากำไรปีนี้มากกว่าปีที่แล้วเกิน 25% อาจโดนเบี้ยปรับเพิ่มตอนปลายปี

ตัวอย่างการคำนวณ

บริษัทมีกำไรสุทธิปีที่แล้ว 1,000,000 บาท

ใช้วิธีที่ 2: กำไรประมาณการครึ่งปีนี้ = 1,000,000 ÷ 2 = 500,000 บาท

ภาษีนิติบุคคล SME (กำไรสุทธิ 300,001 - 3,000,000 บาท = 15%): = 500,000 × 15% = 75,000 บาท

ยื่น ภ.ง.ด.51 ชำระ 75,000 บาท ภายใน 31 สิงหาคม

โทษถ้าไม่ยื่น ภ.ง.ด.51

ถ้าไม่ยื่นหรือยื่นช้า:

• ปรับ 200% ของภาษีที่ต้องชำระ
• เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน

นี่คือสาเหตุที่ต้องไม่ลืม ภ.ง.ด.51

อัตราภาษีนิติบุคคลสำหรับ SME

กำไรสุทธิ | อัตราภาษี

ไม่เกิน 300,000 บาท | ยกเว้น

300,001 - 3,000,000 บาท | 15%

เกิน 3,000,000 บาท | 20%

หมายเหตุ: เงื่อนไข SME คือทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และรายได้จากกิจการไม่เกิน 30 ล้านบาท

MooMoo Next ช่วยปิดบัญชีครึ่งปีและคำนวณกำไรสุทธิที่ใช้สำหรับยื่น ภ.ง.ด.51 ได้อย่างถูกต้อง แจ้งเตือนกำหนดยื่นล่วงหน้า ไม่ต้องกลัวลืม

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก