กำไรและภาษี เจ้าของธุรกิจต้องเข้าใจก่อนถอนเงินออกจากบริษัท

เจ้าของบริษัทหลายคนตั้งบริษัทแล้วมีกำไรสะสมอยู่ในบริษัท แต่ไม่แน่ใจว่าจะเอาเงินออกมาใช้ส่วนตัวยังไงโดยถูกกฎหมายและเสียภาษีน้อยที่สุด บทความนี้อธิบายทุกช่องทาง

ทำไมกำไรในบริษัทถอนออกไม่ได้เลย

บริษัทจำกัดเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของ เงินในบริษัทเป็นของบริษัท ไม่ใช่เงินส่วนตัวของเจ้าของ ดังนั้นการนำเงินออกจากบริษัทต้องผ่านช่องทางที่ถูกกฎหมายเท่านั้น

การเอาเงินออกโดยไม่ผ่านช่องทางที่ถูกต้อง เช่น โอนเงินบริษัทเข้าบัญชีส่วนตัวโดยไม่มีเอกสาร ถือเป็นการยักยอกทรัพย์และอาจมีผลทางกฎหมาย

ช่องทาง 1: เงินเดือนและโบนัส (เป็นกรรมการหรือพนักงาน)

วิธีที่ง่ายและพบบ่อยที่สุดคือตั้งตัวเองเป็นกรรมการหรือพนักงานและรับเงินเดือน

ผลกระทบทางภาษี:

• บริษัท: เงินเดือนเป็นค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้ ลดกำไรของบริษัท
• เจ้าของ: เงินเดือนถือเป็นเงินได้ประเภท 40(1) ต้องยื่นภาษีส่วนตัว
• ภาษีเงินเดือนส่วนตัวสูงสุด 35% แต่ได้หักค่าใช้จ่าย 50% สูงสุด 100,000 บาท

ข้อดี: ง่าย หักภาษีบริษัทได้ ข้อเสีย: ต้องหัก ณ ที่จ่ายทุกเดือน และต้องส่งประกันสังคมด้วย

ช่องทาง 2: เงินปันผล (Dividend)

บริษัทสามารถจ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้น (ซึ่งรวมถึงเจ้าของ) จากกำไรสะสม

เงื่อนไขการจ่ายปันผล:

• ต้องมีกำไรสะสมในบัญชี (จ่ายจากกำไรได้ ไม่จ่ายจากทุน)
• สำรองส่วนหนึ่งไม่น้อยกว่า 5% จนกว่าจะถึง 10% ของทุนจดทะเบียน
• ต้องผ่านมติที่ประชุมผู้ถือหุ้น

ผลกระทบทางภาษี:

• บริษัท: กำไรสุทธิหลังภาษีนิติบุคคล → แบ่งเป็นปันผล (ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายของบริษัท)
• เจ้าของ: ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% ก่อนรับ สามารถเลือก Final Tax หรือนำไปรวมคำนวณภาษีบุคคลธรรมดาก็ได้

ตัวอย่าง: บริษัทมีกำไรสุทธิหลังภาษี 1,000,000 บาท จ่ายปันผล 800,000 บาท → ผู้ถือหุ้นได้รับ 720,000 บาท (ถูกหัก 10% = 80,000 บาท)

ช่องทาง 3: ค่าเช่าทรัพย์สิน

ถ้าเจ้าของให้บริษัทเช่าทรัพย์สินส่วนตัว เช่น บ้าน รถยนต์ อุปกรณ์ บริษัทจ่ายค่าเช่าให้เจ้าของ

ผลกระทบทางภาษี:

• บริษัท: ค่าเช่าเป็นค่าใช้จ่ายที่หักภาษีได้
• เจ้าของ: รายได้ค่าเช่าเป็นเงินได้ประเภท 40(5) ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 5%
• ต้องมีสัญญาเช่าที่ชัดเจนและราคาตลาด (ไม่สูงหรือต่ำเกินจริง)

ช่องทาง 4: ค่าที่ปรึกษาหรือค่าบริการ

ถ้าเจ้าของให้บริการที่ปรึกษาแก่บริษัทในฐานะบุคคลธรรมดา บริษัทจ่ายค่าที่ปรึกษา

ข้อควรระวัง: ต้องมีสัญญาที่ชัดเจนว่าให้บริการอะไร และต้องมีการส่งมอบงานจริง ไม่ใช่แค่สร้างเอกสาร มิฉะนั้นสรรพากรอาจมองว่าเป็นการยักย้ายถ่ายเทกำไร

เปรียบเทียบภาระภาษีทั้งหมด

ช่องทาง | ภาษีบริษัท | ภาษีส่วนตัว | ภาษีรวม (ประมาณ)

เงินเดือน | ลดหย่อนได้ | 0-35% | ขึ้นกับรายได้รวม

ปันผล | ไม่ลดหย่อน (จ่ายจากกำไรหลังภาษี) | 10% (Final Tax) | ภาษีบริษัท + 10%

ค่าเช่า | ลดหย่อนได้ | 0-35% ขึ้นกับรายได้รวม | ขึ้นกับสถานการณ์

กลยุทธ์ที่เจ้าของธุรกิจใช้บ่อย

ผสมผสานหลายช่องทาง:

• รับเงินเดือนพอประมาณ (ใช้หักค่าใช้จ่ายบริษัท)
• จ่ายปันผลส่วนหนึ่ง (10% Final Tax ถ้าต้องการชำระภาษีน้อย)
• เน้นสะสมกำไรในบริษัทเพื่อขยายธุรกิจ (ภาษีนิติบุคคลต่ำกว่าภาษีบุคคลธรรมดาในบางระดับรายได้)

MooMoo Next กับการบริหารกำไรธุรกิจ

MooMoo Next แสดงกำไรสะสมของบริษัทแบบ real-time ทำให้เจ้าของธุรกิจเห็นภาพชัดว่ามีกำไรเท่าไร จ่ายเงินเดือนและปันผลออกไปแล้วเท่าไร และยังเหลืออยู่ในบริษัทเท่าไร ช่วยวางแผนการถอนเงินให้มีประสิทธิภาพสูงสุด

สรุป

เงินกำไรในบริษัทถอนออกได้ผ่านหลายช่องทาง: เงินเดือน (หักค่าใช้จ่ายบริษัทได้ แต่เจ้าของเสียภาษีส่วนตัว), ปันผล (ภาษี 10% Final Tax แต่บริษัทไม่ได้หักค่าใช้จ่าย), ค่าเช่าหรือค่าที่ปรึกษา (ต้องมีสัญญาชัดเจน) การผสมผสานช่องทางอย่างเหมาะสมช่วยให้ภาระภาษีรวมลดลงได้อย่างถูกกฎหมาย

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก