ภาษีรายได้จากต่างประเทศ ทำงานออนไลน์ให้ลูกค้าต่างชาติ ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง

ยุคนี้คนทำงานออนไลน์รับงานจากลูกค้าทั่วโลกมากขึ้น ไม่ว่าจะเป็นนักออกแบบ นักพัฒนา นักเขียน หรือที่ปรึกษา ที่รับเงินค่าจ้างจากต่างประเทศผ่าน PayPal, Wise, หรือโอนตรงมาบัญชีไทย คำถามที่ตามมาคือ ต้องเสียภาษีไทยด้วยไหม

กฎใหม่ปี 2567 ที่เปลี่ยนทุกอย่าง

ก่อนอื่นต้องทำความเข้าใจกฎที่เปลี่ยนไปตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ตามคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป.161/2566:

กฎเก่า (ก่อนปี 2567): รายได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีไทยก็ต่อเมื่อโอนเงินเข้าประเทศในปีเดียวกับที่ได้รายได้

กฎใหม่ (ตั้งแต่ปี 2567): รายได้จากต่างประเทศต้องนำมาคำนวณภาษีไทย ในปีที่ได้รับรายได้ ไม่ว่าจะโอนกลับมาไทยหรือไม่

ดังนั้นสำหรับรายได้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป แม้เก็บเงินไว้ในบัญชีต่างประเทศ ก็ต้องนำมาคำนวณภาษีไทย

ใครต้องเสียภาษีไทยจากรายได้ต่างประเทศ

ต้องเป็น ผู้อยู่อาศัยในไทย (Tax Resident) คือ:

• อยู่ในไทยรวมกัน 180 วันขึ้นไปในปีภาษีนั้น

ถ้าอยู่ต่างประเทศมากกว่า 180 วันต่อปี ไม่ถือว่าเป็น Tax Resident ไทย และอาจไม่ต้องเสียภาษีไทยจากรายได้ต่างประเทศ (แต่ต้องตรวจสอบกฎของประเทศที่อยู่นั้นด้วย)

ฟรีแลนซ์รับงานลูกค้าต่างชาติ — ต้องทำอะไร

1. บันทึกรายได้ทุกรายการ

บันทึกวันที่รับเงิน จำนวนเงินในสกุลต่างประเทศ อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่รับ

ใช้อัตราแลกเปลี่ยนของ ธนาคารแห่งประเทศไทย (BOT) ณ วันที่ได้รับรายได้

2. แปลงรายได้เป็นบาท

รายได้ทุกรายการต้องแปลงเป็นเงินบาทตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่รับ (ไม่ใช่วันที่โอนกลับไทย)

3. นำรายได้รวมยื่น ภ.ง.ด.90

รายได้จากฟรีแลนซ์ต่างประเทศจัดเป็น:

• ประเภท 40(2) ถ้าเป็นค่าจ้างบริการเฉพาะงาน
• ประเภท 40(8) ถ้าดำเนินการเป็นธุรกิจ

ทั้งสองประเภทนำมายื่นใน ภ.ง.ด.90 รวมกับรายได้อื่น ๆ

กรณีบริษัทในไทยรับงานจากลูกค้าต่างประเทศ

ถ้าเปิดเป็นนิติบุคคลในไทยและรับงานจากลูกค้าต่างชาติ:

• รายได้นั้นเป็นรายได้ของบริษัทไทย
• เสียภาษีเงินได้นิติบุคคลปกติ
• VAT อัตรา 0% สำหรับบริการที่ส่งออกผลประโยชน์ไปต่างประเทศ (ลูกค้าต่างประเทศได้ประโยชน์)

ต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนตามปกติ แม้ VAT จะเป็น 0%

VAT สำหรับรายได้จากต่างประเทศ

กรณีผู้ประกอบการที่จด VAT:

• ถ้าให้บริการแก่ลูกค้าต่างประเทศที่ผลประโยชน์อยู่ต่างประเทศ: VAT 0%
• ถ้าให้บริการที่ผลประโยชน์อยู่ในไทย (เช่น ลูกค้าต่างชาติแต่สินค้าส่งในไทย): VAT 7%

กรณีผู้ประกอบการที่ยังไม่จด VAT:

• รายได้ต่างประเทศนับรวมในการคำนวณว่าเกินเกณฑ์ 1,800,000 บาทที่ต้องจด VAT หรือไม่

วิธีหลีกเลี่ยงภาษีซ้ำซ้อน

ถ้าประเทศที่ลูกค้าอยู่เก็บภาษีจากรายได้ที่จ่ายให้แล้ว:

• ตรวจสอบว่าไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อน (Double Tax Treaty) กับประเทศนั้นไหม
• ถ้ามี สามารถนำภาษีที่จ่ายต่างประเทศมาเป็นเครดิตหักออกจากภาษีไทย
• ต้องมีเอกสารหลักฐานการชำระภาษีต่างประเทศ

ไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับกว่า 60 ประเทศ รวมถึงสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร ญี่ปุ่น สิงคโปร์ และอีกหลายประเทศ

เอกสารที่ต้องเตรียม

• Statement จาก PayPal, Wise, Stripe หรือแพลตฟอร์มรับเงิน
• อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่รับรายได้แต่ละครั้ง
• เอกสารสัญญากับลูกค้าต่างชาติ (ถ้ามี)
• หลักฐานภาษีที่จ่ายในต่างประเทศ (ถ้ามี)

MooMoo Next กับรายได้หลายสกุลเงิน

MooMoo Next รองรับการบันทึกรายได้ต่างประเทศในหลายสกุลเงิน พร้อมแปลงเป็นบาทอัตโนมัติตามอัตราแลกเปลี่ยน ทำให้รวบรวมตัวเลขรายได้ต่างประเทศสำหรับยื่น ภ.ง.ด.90 ได้สะดวก ไม่ต้องนั่งคำนวณทีละรายการ

สรุป

ตั้งแต่ปี 2567 รายได้จากต่างประเทศทุกบาทต้องนำมาคำนวณภาษีไทยในปีที่ได้รับ ไม่ว่าจะโอนกลับมาหรือไม่ก็ตาม สำหรับฟรีแลนซ์และเจ้าของธุรกิจออนไลน์ต้องบันทึกรายได้ทุกรายการ แปลงเป็นบาท และนำมายื่น ภ.ง.ด.90 สิ้นปี ถ้ามีภาษีถูกหักในต่างประเทศ ตรวจสอบอนุสัญญาภาษีซ้อนเพื่อขอเครดิตภาษีคืน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก