ตัวอย่างใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง มีรายการอะไรบ้าง และข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

ใบกำกับภาษีเป็นเอกสารสำคัญที่สุดในระบบ VAT ธุรกิจที่จด VAT ต้องออกให้ลูกค้าทุกครั้งที่มีการขาย และต้องใช้รับฝาก "ภาษีซื้อ" จากซัพพลายเออร์ ถ้าใบกำกับไม่ถูกต้อง อาจใช้ขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ และอาจมีปัญหากับสรรพากรได้

รายการที่ต้องมีในใบกำกับภาษี

ตามมาตรา 86 แห่งประมวลรัษฎากร ใบกำกับภาษีต้องมีรายการครบ 9 ประการ:

1. คำว่า "ใบกำกับภาษี" อย่างชัดเจน

ต้องระบุคำนี้บนเอกสาร ไม่ใช่แค่ "ใบเสร็จรับเงิน" หรือ "Invoice"

2. ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ออก

• ชื่อบริษัทหรือชื่อกิจการ
• ที่อยู่จดทะเบียน
• เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร 13 หลัก

3. ชื่อ ที่อยู่ของผู้ซื้อ

ชื่อและที่อยู่ของลูกค้าที่รับใบกำกับ (ไม่จำเป็นต้องระบุเลข Tax ID ของผู้ซื้อ แต่ถ้าผู้ซื้อจด VAT และต้องการใช้เป็นภาษีซื้อ ควรระบุให้ครบ)

4. วันที่ออกใบกำกับภาษี

วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับ ซึ่งกำหนด Tax Point

5. หมายเลขลำดับของใบกำกับภาษี

ต้องมีเลขลำดับที่ไม่ซ้ำกัน รูปแบบเป็น XX-NNNNNN หรือรูปแบบอื่นที่ไม่ซ้ำกัน

6. รายการสินค้าหรือบริการ

ชื่อสินค้าหรือบริการที่ขาย ต้องระบุชัดเจนพอสมควร ไม่ใช่แค่ "สินค้า" หรือ "บริการ"

7. ปริมาณและราคาต่อหน่วย

จำนวนสินค้าและราคาต่อหน่วย

8. ราคารวมก่อนภาษี (Subtotal)

ยอดรวมก่อนบวก VAT

9. จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ยอด VAT 7% แยกชัดเจน

ตัวอย่างใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง

``` ===================================== ใบกำกับภาษี / Tax Invoice ===================================== น้องหมูเบเกอรี่ จำกัด 99 ถ.รัชดาภิเษก แขวงดินแดง เขตดินแดง กรุงเทพฯ 10400 เลขประจำตัวผู้เสียภาษี: 0105561234567

วันที่: 15 มีนาคม 2568 เลขที่: INV-2568-00123

ผู้ซื้อ: บริษัท สมชาย จำกัด ที่อยู่: 55 ถ.สุขุมวิท กรุงเทพฯ 10110 เลขประจำตัวผู้เสียภาษี: 0105541234568

รายการ จำนวน ราคา/หน่วย รวม เค้กช็อคโกแลต 5 500.00 2,500.00 ขนมปังไส้ครีม 10 120.00 1,200.00

ยอดก่อนภาษี 3,700.00 VAT 7% 259.00 ยอดรวม 3,959.00 ===================================== ```

ใบกำกับภาษีอย่างย่อ (สำหรับค้าปลีก)

สำหรับธุรกิจค้าปลีกที่ขายให้ผู้บริโภครายย่อย สามารถออก "ใบกำกับภาษีอย่างย่อ" ที่มีรายการน้อยกว่า:

• ชื่อกิจการและเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
• วันที่ออก
• รายการสินค้า/บริการ
• ราคารวม VAT แล้ว

ข้อจำกัด: ผู้ซื้อที่เป็น VAT ไม่สามารถใช้ใบกำกับภาษีอย่างย่อเป็นภาษีซื้อได้ ต้องขอใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในใบกำกับภาษี

ข้อผิดพลาดที่ 1: ชื่อหรือที่อยู่ไม่ตรงกับที่จดทะเบียน

บริษัทย้ายที่อยู่แต่ไม่อัปเดตในระบบออกใบกำกับ ทำให้ใบกำกับระบุที่อยู่เก่า ใบกำกับดังกล่าวอาจถือว่าไม่ถูกต้อง

ข้อผิดพลาดที่ 2: ไม่มีเลขประจำตัวผู้เสียภาษี

เลข 13 หลักต้องระบุให้ชัดเจน บางรายออกใบกำกับโดยไม่ใส่เลขนี้

ข้อผิดพลาดที่ 3: วันที่ผิด

ออกใบกำกับย้อนหลังหรือล่วงหน้าไม่ตรงกับวันที่ขาย ซึ่งทำให้ Tax Point ผิด

ข้อผิดพลาดที่ 4: แยก VAT ไม่ชัดเจน

บางรายระบุ "ราคารวม VAT แล้ว" โดยไม่แยกว่า VAT เท่าไร ทำให้ผู้ซื้อนำไปเป็นภาษีซื้อไม่ได้หรือคำนวณผิด

ข้อผิดพลาดที่ 5: รายการสินค้าไม่ชัดเจน

ระบุแค่ "บริการ" หรือ "สินค้า" โดยไม่ระบุว่าคืออะไร สรรพากรอาจปฏิเสธการขอคืนภาษีซื้อ

ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice)

ปัจจุบันกรมสรรพากรส่งเสริมให้ใช้ e-Tax Invoice ผ่านระบบ e-Tax Invoice by ETDA ซึ่ง:

• มีผลทางกฎหมายเทียบเท่าใบกำกับกระดาษ
• ส่งและรับได้อิเล็กทรอนิกส์
• เก็บและค้นหาง่ายกว่า
• ลดปัญหาเอกสารสูญหาย

MooMoo Next กับการออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง

MooMoo Next ออกใบกำกับภาษีที่มีรายการครบถ้วนตามกฎหมายอัตโนมัติ ดึงข้อมูลบริษัทที่จดทะเบียนไว้ใส่ในใบกำกับโดยไม่ต้องพิมพ์ซ้ำ และรองรับทั้งรูปแบบกระดาษและ e-Tax Invoice ลดความเสี่ยงใบกำกับผิดพลาดที่อาจทำให้ขอคืนภาษีซื้อไม่ได้

สรุป

ใบกำกับภาษีที่ถูกต้องต้องมีรายการครบ 9 ประการตามกฎหมาย ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยคือที่อยู่ไม่ตรงจดทะเบียน ไม่มีเลขผู้เสียภาษี และไม่แยก VAT ชัดเจน ใบกำกับที่ไม่ถูกต้องไม่สามารถนำมาเป็นภาษีซื้อได้ ทำให้สูญเสียสิทธิ์ขอคืนภาษี VAT ที่ควรได้

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก