ใบกำกับภาษีเต็มรูปกับอย่างย่อ ต่างกันยังไง ใช้เมื่อไหร่

ทั้งร้านสะดวกซื้อและบริษัท B2B ต่างก็จด VAT เหมือนกัน แต่ทำไมใบกำกับภาษีที่ได้รับถึงหน้าตาต่างกัน? คำตอบอยู่ที่ประเภทของใบกำกับภาษีที่ใช้

ใบกำกับภาษีมีกี่ประเภท

กฎหมายแบ่งใบกำกับภาษีออกเป็น 2 แบบหลัก:

1. ใบกำกับภาษีเต็มรูป — สำหรับธุรกิจทั่วไปที่ขายให้นิติบุคคลหรือลูกค้าที่ต้องการนำภาษีซื้อไปใช้
2. ใบกำกับภาษีอย่างย่อ — สำหรับธุรกิจค้าปลีก ร้านอาหาร ที่ขายให้ผู้บริโภครายย่อยจำนวนมาก

ใบกำกับภาษีเต็มรูปต้องมีอะไรบ้าง

1. คำว่า "ใบกำกับภาษี" ชัดเจน
2. ชื่อ ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษี 13 หลักของผู้ออก
3. ชื่อ ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ
4. เลขที่และเล่มที่ของใบกำกับภาษี
5. วันที่ออก
6. รายการสินค้า/บริการ ปริมาณ ราคา
7. มูลค่าสินค้า แยก VAT ออกมาชัดเจน

ข้อที่แตกต่างจากอย่างย่อที่สุด คือต้องมีชื่อและที่อยู่ผู้ซื้อ และต้องแยกจำนวน VAT ออกมาให้เห็น

ใบกำกับภาษีอย่างย่อต้องมีอะไรบ้าง

1. คำว่า "ใบกำกับภาษีอย่างย่อ"
2. ชื่อ หรือชื่อย่อ และเลข 13 หลักของผู้ออก
3. เลขที่ใบกำกับภาษีอย่างย่อ
4. ชื่อ ชนิด ปริมาณ และมูลค่าของสินค้า/บริการ (ใช้รหัสก็ได้)
5. ราคารวม VAT แล้ว (ระบุในหมายเหตุว่ารวม VAT)
6. วัน เดือน ปีที่ออก

ไม่ต้องใส่: ชื่อและที่อยู่ผู้ซื้อ, เลขผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ, แยก VAT ออกมา

ความแตกต่างที่สำคัญที่สุด

เรื่อง | เต็มรูป | อย่างย่อ

ชื่อ-ที่อยู่ผู้ซื้อ | ต้องมี | ไม่ต้องมี

VAT | แยกออกมา | รวมในราคาแล้ว

ผู้ซื้อนำไปเป็นภาษีซื้อได้ไหม | ได้ | ไม่ได้

เหมาะกับใคร | B2B ทั่วไป | ค้าปลีก ร้านอาหาร

นี่คือเหตุผลว่า ถ้าซื้อของที่ร้านสะดวกซื้อ แล้วนำใบเสร็จนั้นไปเป็นภาษีซื้อในบริษัท ทำไม่ได้ เพราะมันเป็นใบกำกับภาษีอย่างย่อ

ใครออกใบกำกับภาษีอย่างย่อได้

ได้โดยไม่ต้องขออนุมัติ:

• ธุรกิจค้าปลีกที่ขายให้ผู้บริโภคโดยตรง เช่น ซูเปอร์มาร์เก็ต ร้านยา ห้างสรรพสินค้า
• ธุรกิจบริการรายย่อยจำนวนมาก เช่น ร้านอาหาร โรงภาพยนตร์

เงื่อนไขสำคัญ: ธุรกิจที่ออกอย่างย่อ ต้องพร้อมออกเต็มรูปให้ได้เสมอถ้าลูกค้าขอ

ข้อห้ามที่ต้องรู้

• ผู้ที่ ไม่ได้จด VAT ออกใบกำกับภาษีไม่ได้เด็ดขาด ทั้งเต็มรูปและอย่างย่อ
• ถ้าออกโดยไม่มีการซื้อขายจริง คือ ใบกำกับภาษีปลอม โทษจำคุก ทั้งผู้ออกและผู้ใช้
• ขายสินค้าแต่ไม่ออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าที่ขอ: ปรับครั้งละ 5,000 บาท จำคุกไม่เกิน 1 เดือน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก