ภาษีซื้อ ภาษีขาย VAT คืออะไร คำนวณและยื่น ภ.พ.30 อย่างไร

ถ้าธุรกิจของคุณจด VAT แล้ว มีหน้าที่ 2 อย่างที่ต้องทำทุกเดือน คือ เก็บภาษีขาย จากลูกค้า และ ติดตามภาษีซื้อ ที่จ่ายไป แล้วนำมาหักกันเพื่อยื่นแบบรายเดือน

ภาษีซื้อ ภาษีขาย คืออะไร

ภาษีขาย (Output Tax): VAT 7% ที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้าทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ เงินนี้ไม่ใช่รายได้ของคุณ แต่ต้องนำส่งกรมสรรพากร

ภาษีซื้อ (Input Tax): VAT 7% ที่คุณถูกเรียกเก็บจากผู้ขายสินค้า/บริการที่จด VAT เมื่อซื้อสิ่งของที่เกี่ยวกับกิจการ สามารถนำมาหักออกจากภาษีขายได้

สูตรคำนวณ VAT ที่ต้องนำส่ง

ภาษีขาย – ภาษีซื้อ = ภาษีที่ต้องนำส่ง (หรือขอคืน)

กรณีที่ 1: ภาษีขาย > ภาษีซื้อ ต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนต่างนั้น

ตัวอย่าง: ภาษีขาย 10,000 บาท, ภาษีซื้อ 5,000 บาท → ต้องนำส่ง 5,000 บาท

กรณีที่ 2: ภาษีซื้อ > ภาษีขาย มีสิทธิ์ขอคืนภาษี หรือนำไปเป็นเครดิตภาษีในเดือนถัดไป

ตัวอย่าง: ภาษีขาย 5,000 บาท, ภาษีซื้อ 10,000 บาท → ขอคืนหรือยกไปเดือนหน้า 5,000 บาท

ภ.พ.30 คืออะไร

ภ.พ.30 คือแบบยื่นสรุปรายการภาษีซื้อ–ภาษีขาย ประจำเดือน ที่ต้องยื่นพร้อมชำระภาษี (ถ้ามี) ให้กรมสรรพากร

กำหนดยื่น: ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2568)

ต้องยื่นทุกเดือน แม้ไม่มีรายการขายในเดือนนั้น (ยื่นศูนย์)

ภ.พ.36 ใช้เมื่อไหร่

ภ.พ.36 ใช้ในกรณีพิเศษ เช่น จ่ายเงินให้ผู้ให้บริการต่างประเทศที่ไม่มีสาขาในไทย เช่น:

• ค่าโฆษณา Facebook, Google, TikTok
• ค่าบริการ SaaS จากต่างประเทศ
• ค่าลิขสิทธิ์จากต่างประเทศ

ผู้จ่ายเงินต้องยื่น ภ.พ.36 พร้อมนำส่ง VAT แทนบริษัทต่างชาติ

รายงานที่ต้องทำ

ผู้จด VAT ต้องจัดทำรายงาน 2 อย่างทุกเดือน:

• รายงานภาษีซื้อ บันทึกใบกำกับภาษีที่ซื้อทุกใบ
• รายงานภาษีขาย บันทึกใบกำกับภาษีที่ออกให้ลูกค้าทุกใบ

ภาษีซื้อที่เกิดขึ้นเดือนใด บันทึกเดือนนั้น แต่ถ้าจำเป็นขอเลื่อนได้ไม่เกิน 6 เดือน จากวันที่ออกใบกำกับภาษี

ภาษีซื้อที่นำมาหักไม่ได้

ไม่ใช่ทุก VAT ที่ซื้อมาจะนำมาหักได้ ต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับกิจการโดยตรง ตัวอย่างที่หักไม่ได้:

• รถยนต์นั่งและรถยนต์โดยสารไม่เกิน 10 คน
• ค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ
• ค่ารับรองที่เกินเกณฑ์

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก