รถบริษัทกับภาษี VAT และภาษีนิติบุคคล ใช้ได้แค่ไหน หักได้อะไรบ้าง

ซื้อรถมาใช้งานในบริษัท แต่พอถึงเวลายื่นภาษีกลับเอา VAT คืนไม่ได้ — เรื่องนี้เกิดขึ้นบ่อยมากกับเจ้าของธุรกิจที่ไม่รู้ว่ารถแต่ละประเภทมีกฎต่างกัน

สรรพากรแบ่งการใช้รถในธุรกิจออกเป็น 4 ประเภท และแต่ละประเภทมีสิทธิ์ทางภาษีไม่เหมือนกัน

4 ประเภทรถตามกฎสรรพากร

ประเภท | VAT | ค่าใช้จ่ายนิติบุคคล

รถยนต์นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง | ห้ามขอคืน | หักได้

รถจักรยานยนต์ | หักได้ (ถ้าใช้งานจริง) | หักได้

รถมากกว่า 10 ที่นั่ง (ตู้ รถบัส) | หักได้ | หักได้

รถบรรทุก | หักได้ | หักได้

รถไม่เกิน 10 ที่นั่ง — ห้ามเอา VAT คืน

นี่คือจุดที่หลายบริษัทพลาด

รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่ ไม่ว่าจะซื้อเพื่อใช้ในธุรกิจหรือไม่ก็ตาม สรรพากรห้าม นำ VAT มาเป็นภาษีซื้อ ตามกฎหมาย

แปลว่า ซื้อรถ 1 ล้านบาท VAT 70,000 บาท — 70,000 บาทนั้นหายไปเลย เอาคืนไม่ได้

แต่ที่หลายคนไม่รู้คือ หักเป็นค่าใช้จ่ายนิติบุคคลได้ ทั้งค่าเสื่อมราคา ค่าน้ำมัน ค่าซ่อม ประกัน — ถ้าเอกสารครบและพิสูจน์ได้ว่าใช้เพื่อธุรกิจ

รถมากกว่า 10 ที่นั่ง — หัก VAT ได้

รถตู้โดยสาร รถบัส รถที่มีที่นั่งเกิน 10 คน ถ้าใช้ในกิจการ สามารถนำ VAT มาเป็นภาษีซื้อได้ตามปกติ

เช่นเดียวกับรถจักรยานยนต์ที่ใช้ส่งสินค้าหรืองานจริง ๆ ก็หัก VAT ได้

รถกรรมการ — เช่าให้บริษัทได้ แต่ต้องทำเอกสาร

สถานการณ์ที่พบบ่อย: กรรมการมีรถส่วนตัว ใช้ขับไปพบลูกค้าแทนบริษัท แล้วอยากให้บริษัทรับค่าใช้จ่ายรถ

ทำได้โดยทำ สัญญาเช่ารถ ระหว่างกรรมการ (ผู้ให้เช่า) กับบริษัท (ผู้เช่า) แล้วบริษัทจ่ายค่าเช่ารายเดือน

เอกสารที่ต้องมี:

• สัญญาเช่ารถที่ระบุชัด (ทะเบียนรถ, ค่าเช่ารายเดือน, ระยะเวลา)
• ใบเสร็จค่าน้ำมัน ค่าซ่อม ในชื่อบริษัท
• บันทึกการใช้งาน (วันที่ ไปไหน เพื่ออะไร)

ถ้าครบ บริษัทหักค่าเช่าและค่าใช้จ่ายรถเป็นค่าใช้จ่ายได้ แต่กรรมการต้องเสียภาษีจากค่าเช่าที่รับด้วย

VAT ของค่าใช้จ่ายรถ (น้ำมัน ซ่อม ประกัน)

แม้ตัวรถไม่เกิน 10 ที่นั่งจะเอา VAT คืนไม่ได้ตอนซื้อ แต่ค่าใช้จ่ายประจำอาจต่างกัน:

• น้ำมัน — ถ้าใบเสร็จออกในชื่อบริษัท สามารถนำ VAT มาใช้ได้ (ต่างจาก VAT ตอนซื้อรถ)
• ค่าซ่อม — เช่นเดียวกัน ใบเสร็จในชื่อบริษัทหัก VAT ได้
• ค่าประกันภัย — ไม่มี VAT อยู่แล้ว หักเป็นค่าใช้จ่ายได้ปกติ

เช่าหรือซื้อ — อะไรดีกว่า

ปัจจัย | ซื้อ | เช่า

เงินออกครั้งแรก | สูง | ต่ำ (มัดจำ + ค่างวด)

VAT (รถ ≤10 ที่นั่ง) | เอาคืนไม่ได้ | ค่าเช่าหัก VAT ได้

ค่าเสื่อมราคา | หักได้ตามอายุการใช้งาน | ไม่มี (หักค่าเช่าแทน)

ยืดหยุ่น | น้อยกว่า | มากกว่า (เปลี่ยนรุ่น)

ถ้าเป็นรถไม่เกิน 10 ที่นั่งและต้องการ VAT คืน — ไม่มีทางเลือกไหนดีกว่ากัน เพราะเช่าก็เอา VAT จากค่าเช่าได้ ส่วนซื้อก็เอา VAT ตอนซื้อไม่ได้

แต่ถ้าเน้นกระแสเงินสด — เช่าดีกว่าเพราะไม่ต้องจ่ายก้อนใหญ่ครั้งเดียว

สรุป

รถในธุรกิจมีกฎ VAT ที่ต่างกันตามประเภท รถไม่เกิน 10 ที่นั่งห้ามเอา VAT คืนแต่หักเป็นค่าใช้จ่ายนิติบุคคลได้ รถ >10 ที่นั่งและรถจักรยานยนต์หัก VAT ได้ถ้าใช้งานจริง กรรมการที่อยากให้บริษัทรับค่าใช้จ่ายรถของตัวเองต้องทำสัญญาเช่าและเตรียมเอกสารให้ครบก่อน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก