ภ.ง.ด.90 vs ภ.ง.ด.94 คืออะไร เจ้าของร้านออนไลน์ต้องยื่นอะไรบ้าง

ขายของออนไลน์มาสักพักแล้วรู้ว่าต้องยื่นภาษี แต่พอเริ่มศึกษาจริง ๆ เจอคำว่า ภ.ง.ด.90 ภ.ง.ด.91 ภ.ง.ด.94 ก็งงกันต่ออีก

รับรองเลยว่าบทความนี้อ่านจบแล้วเข้าใจทันที ว่าต้องยื่นอะไร เมื่อไหร่ และใช้แบบไหน

เจ้าของร้านออนไลน์ต้องยื่นภาษีปีละกี่ครั้ง?

ถ้ามีรายได้จากการขายออนไลน์เกิน 60,000 บาทต่อปี ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปีละ 2 ครั้ง:

1. ภ.ง.ด.94 — ภาษีครึ่งปี (รายได้ม.ค. – มิ.ย.) ยื่นภายในเดือนกันยายน
2. ภ.ง.ด.90 — ภาษีทั้งปี (รายได้ม.ค. – ธ.ค.) ยื่นภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป

ภ.ง.ด.90 คืออะไร?

ภ.ง.ด.90 คือแบบยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี สำหรับ:

• คนที่มีรายได้หลายประเภท (ไม่ใช่เงินเดือนอย่างเดียว)
• เจ้าของร้านค้าออนไลน์ ฟรีแลนซ์ คนมีรายได้เสริม
• คนที่มีรายได้จากการขายสินค้า (เงินได้ประเภทที่ 8)

ยื่นสรุปรายได้ทั้งปี ม.ค. – ธ.ค. ภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป (หรือ 8 เมษายนถ้ายื่นออนไลน์)

ภ.ง.ด.91 คืออะไร ต่างกับ ภ.ง.ด.90 ยังไง?

ภ.ง.ด.91 เหมือน ภ.ง.ด.90 แต่ใช้สำหรับคนที่มีเฉพาะ เงินเดือนประเภทเดียว ไม่มีรายได้อื่น

เจ้าของร้านออนไลน์ที่มีรายได้จากการขายด้วย ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 ไม่ใช่ 91 เพราะมีรายได้มากกว่าหนึ่งประเภท

ภ.ง.ด.94 คืออะไร?

ภ.ง.ด.94 คือแบบยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับรายได้ประเภทที่ 5-8 (รวมรายได้จากการขายออนไลน์) ที่ได้รับตั้งแต่ม.ค. – มิ.ย.

ยื่นภายใน 30 กันยายน ของปีภาษีนั้น

ทำไมต้องยื่นสองครั้ง?

ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) เป็นการ "จ่ายภาษีล่วงหน้า" ครึ่งหนึ่งของที่คาดว่าจะต้องจ่ายทั้งปี

เมื่อยื่น ภ.ง.ด.90 ปลายปี ภาษีที่จ่ายไปใน ภ.ง.ด.94 จะถูกนำมาหักออกจากยอดที่ต้องจ่ายสิ้นปี

ตัวอย่าง:

• ภาษีทั้งปีที่ต้องจ่าย = 30,000 บาท
• จ่ายผ่าน ภ.ง.ด.94 ไปแล้ว = 15,000 บาท
• ปลายปียื่น ภ.ง.ด.90 จ่ายส่วนที่เหลือ = 15,000 บาท

ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.94 บ้าง?

ผู้ที่มีรายได้เกิน 60,000 บาทต่อปีจากประเภทเหล่านี้:

• รายได้จากการเช่า (ประเภทที่ 5)
• รายได้จากวิชาชีพอิสระ เช่น แพทย์ ทนาย นักบัญชี (ประเภทที่ 6)
• รายได้จากการรับเหมา (ประเภทที่ 7)
• รายได้จากการขายสินค้าออนไลน์ (ประเภทที่ 8) ← เจ้าของร้านออนไลน์อยู่ตรงนี้

ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ถ้ามีแค่รายได้เงินเดือน (ประเภทที่ 1-4 เท่านั้น)

สูตรคำนวณภาษีเบื้องต้นสำหรับเจ้าของร้านออนไลน์

ขั้นตอนที่ 1: รายได้จากการขาย − ค่าใช้จ่าย (เหมา 60% หรือตามจริง) ขั้นตอนที่ 2: ผลลัพธ์ − ค่าลดหย่อนต่าง ๆ = เงินได้สุทธิ ขั้นตอนที่ 3: คำนวณภาษีตามอัตราขั้นบรรได

ตัวอย่าง:

• รายได้ทั้งปี = 500,000 บาท
• หักค่าใช้จ่ายเหมา 60% = 300,000 บาท
• เหลือ 200,000 บาท
• หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
• เงินได้สุทธิ = 140,000 บาท
• ภาษีที่ต้องจ่าย: 140,000 − 150,000 = ต่ำกว่าเกณฑ์ ไม่ต้องจ่ายภาษี

แต่ยังต้องยื่นแบบ (แม้ไม่มีภาษีต้องจ่าย) เพราะมีรายได้เกิน 60,000 บาท

ภาษีเหมาจ่าย — ทางเลือกสำหรับคนรายได้สูง

ถ้ารายได้ทั้งปี (ไม่รวมเงินเดือน) เกิน 1,000,000 บาท มีทางเลือกพิเศษ:

ภาษีเหมาจ่าย = รายได้ (ส่วนที่ไม่ใช่เงินเดือน) × 0.5%

ตัวอย่าง: รายได้จากขายออนไลน์ 2,000,000 บาท ภาษีเหมาจ่าย = 2,000,000 × 0.5% = 10,000 บาท

แต่ต้องเปรียบเทียบกับการคำนวณแบบปกติก่อนเสมอ และเลือกยอดที่มากกว่า (เพราะภาษีต้องจ่ายอย่างน้อยเท่ากับภาษีเหมาจ่าย)

กำหนดยื่นภาษีสำคัญ

แบบ | รายได้ที่ครอบคลุม | กำหนดยื่น

ภ.ง.ด.94 | ม.ค. – มิ.ย. | ภายใน 30 ก.ย.

ภ.ง.ด.90 | ม.ค. – ธ.ค. | ภายใน 31 มี.ค. ปีถัดไป

ภ.ง.ด.90 (ออนไลน์) | ม.ค. – ธ.ค. | ภายใน 8 เม.ย. ปีถัดไป

โทษถ้ายื่นช้าหรือไม่ยื่น

• ยื่นช้า: เบี้ยปรับ 1.5 เท่า หรือ 2 เท่า ของภาษีที่ต้องชำระ (ขึ้นอยู่กับระยะเวลา)
• เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของยอดภาษีค้างชำระ
• ไม่ยื่นเลย อาจโดนค่าปรับสูงสุด 200% และดำเนินคดีอาญาในกรณีร้ายแรง

MooMoo Next ช่วยได้ยังไง?

การยื่นภาษีสองรอบต่อปีฟังดูยุ่งยาก แต่ MooMoo Next ช่วยลดงานได้มาก:

• สรุปรายได้ครึ่งปีและทั้งปีโดยอัตโนมัติ ดึงจากยอดขายทุกช่องทางที่บันทึกไว้
• คำนวณภาษีเบื้องต้น ให้เห็นภาพก่อนยื่นจริง
• เก็บหลักฐานค่าใช้จ่าย ผ่าน OCR สแกนใบเสร็จตลอดทั้งปี
• แจ้งเตือนกำหนดยื่น ภ.ง.ด.94 และ ภ.ง.ด.90 ล่วงหน้า

ไม่ต้องนั่งรวบรวมเอกสารในนาทีสุดท้ายอีกต่อไป

ใช้งานฟรี 30 วัน เมื่อสมัครทดลองใช้ MooMooNext วันนี้ [สมัครเลย →](https://moomoonext.com/login)