ภาษีธุรกิจให้เช่า ทั้งผู้ให้เช่าและผู้เช่าต้องรู้เรื่องนี้

ให้เช่าห้องพัก ให้เช่าพื้นที่ร้านค้า หรือเช่าอาคารสำนักงาน — ธุรกิจให้เช่ามีเรื่องภาษีมาเกี่ยวข้องตั้งแต่วันแรกที่ทำสัญญา

ทั้งผู้ให้เช่าและผู้เช่าต่างมีหน้าที่ที่ต้องรู้

ธุรกิจให้เช่ากับ VAT

ให้เช่า ≠ ให้บริการ

ตามกฎหมาย การให้เช่าคือการส่งมอบการครอบครองทรัพย์สินให้ผู้เช่าในระยะเวลาที่กำหนด ซึ่งได้รับการยกเว้น VAT 7%

แต่ถ้าเป็น การให้บริการ เช่น โรงแรมรายวัน หรือให้เช่าบูทในงานแสดงสินค้า ไม่ถือเป็นการเช่า ถ้ารายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจด VAT

เงินมัดจำต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไหม

ตามกฎหมาย เงินมัดจำค่าเช่าที่เรียกเก็บเป็นก้อนต้อง หักภาษี ณ ที่จ่าย 5%

ยกเว้น เมื่อเงินมัดจำเข้าเงื่อนไขครบทั้ง 4 ข้อ:

1. เรียกเก็บตามขนบธรรมเนียมทางธุรกิจ
2. ต้องคืนทั้งหมดเมื่อสัญญาสิ้นสุด (ไม่มีเงื่อนไข)
3. จำนวนไม่เกิน 3-6 เท่าของค่าเช่ารายเดือน
4. อายุสัญญาไม่เกิน 3 ปี

ถ้าครบทั้ง 4 ข้อ ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย

ค่าเช่าหักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร

ผู้เช่า | ผู้ให้เช่า | อัตราหัก

นิติบุคคล | บุคคลธรรมดา | 5%

นิติบุคคล | นิติบุคคล | 5%

บุคคลธรรมดา | ใครก็ได้ | ไม่ต้องหัก

ถ้าผู้เช่าเป็นบริษัท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% จากค่าเช่าทุกเดือน แล้วออกใบ 50 ทวิ ให้ผู้ให้เช่า

ผู้ให้เช่ายื่นภาษีอย่างไร

รายได้จากการให้เช่าถือเป็น เงินได้ประเภทที่ 5 (มาตรา 40(5)) สำหรับบุคคลธรรมดา

การหักค่าใช้จ่าย เลือกได้ 2 วิธี:

• หักแบบเหมา 30% ของรายได้
• หักตามจริง เช่น ค่าซ่อมแซม ค่าส่วนกลาง ค่าแม่บ้าน

เลือกวิธีที่หักได้มากกว่า แล้วยื่น ภ.ง.ด.90 ภายในมีนาคมของปีถัดไป

ภาษีอื่นที่ผู้ให้เช่าต้องรู้

• ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง — จ่ายทุกปีตามมูลค่าทรัพย์สิน
• อากรแสตมป์ — สัญญาเช่าต้องติดอากรแสตมป์ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด

กรณีพิเศษ: ผู้เช่าสร้างตึกบนที่ดินเช่า

ถ้าสัญญาระบุให้กรรมสิทธิ์ตึกตกเป็นของผู้ให้เช่าเมื่อสิ้นสุดสัญญา ต้องดำเนินการ จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ อาคารด้วย และหลังจากนั้นผู้ให้เช่าสามารถคิดค่าเสื่อมราคาได้

หรืออีกทางเลือกหนึ่งคือให้ผู้เช่าทุบตึกคืนก่อนหมดสัญญา

สรุป

ธุรกิจให้เช่ามีภาษีหลายประเภทที่เกี่ยวข้อง ผู้ให้เช่าต้องยื่นภาษีเงินได้จากค่าเช่าทุกปี ผู้เช่าที่เป็นนิติบุคคลต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% เงินมัดจำบางกรณีต้องหักภาษีด้วย และอย่าลืมภาษีที่ดินและอากรแสตมป์ ถ้าไม่แน่ใจให้ปรึกษานักบัญชีก่อนเซ็นสัญญา

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก