ใบกำกับภาษีอย่างย่อ vs แบบเต็มรูป ต่างกันยังไง ใช้แบบไหน?

ไปซื้อของที่ร้านสะดวกซื้อแล้วได้ใบเสร็จเล็ก ๆ นั่นคือ "ใบกำกับภาษีอย่างย่อ" แต่ถ้าซื้อของแล้วขอใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบเพื่อนำไปหักภาษี ต้องได้อีกแบบหนึ่ง ต่างกันยังไง? แล้วร้านของคุณควรออกแบบไหน?

ใบกำกับภาษี คืออะไร?

ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) คือเอกสารที่ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ออกให้ผู้ซื้อ เพื่อแสดงว่าได้มีการขายสินค้าหรือบริการและมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT 7%) แล้ว

ต้องบอกเลยว่า ใบกำกับภาษีสำคัญมากสำหรับธุรกิจ เพราะ:

• ผู้ซื้อนำไปขอคืน VAT หรือหักภาษีซื้อได้
• ผู้ขายต้องใช้เป็นหลักฐานยื่นภาษีขาย
• เป็นหลักฐานทางกฎหมายที่ใช้ได้ในศาล

ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป (Full Tax Invoice)

นี่คือใบกำกับภาษีมาตรฐานที่ต้องมีข้อมูลครบ ได้แก่:

ข้อมูลที่ต้องมี:

• คำว่า "ใบกำกับภาษี" ชัดเจน
• ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย
• ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ
• วัน เดือน ปีที่ออก
• เลขที่เอกสารและเล่มที่ (ถ้ามี)
• รายการสินค้า/บริการ จำนวน ราคาต่อหน่วย
• มูลค่าสินค้าก่อน VAT
• อัตราและจำนวน VAT
• มูลค่ารวม VAT แล้ว

ใช้เมื่อไหร่? ใบกำกับภาษีแบบเต็มใช้ได้กับทุกธุรกรรม และเป็นแบบเดียวที่ผู้ซื้อนำไปใช้หักภาษีซื้อ (Input Tax) ได้

ใบกำกับภาษีอย่างย่อ (Abbreviated Tax Invoice)

แบบนี้ไม่ต้องระบุข้อมูลของผู้ซื้อ เหมาะสำหรับการขายปลีกที่ไม่รู้ว่าใครซื้อ

ข้อมูลที่ต้องมี:

• คำว่า "ใบกำกับภาษีอย่างย่อ"
• ชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย
• วัน เดือน ปีที่ออก
• รายการสินค้า จำนวน และราคารวม VAT

สิ่งที่ไม่ต้องมี:

• ข้อมูลของผู้ซื้อ
• การแยก VAT ออกจากราคาสินค้า (รวมราคาเดียวได้)

ใช้เมื่อไหร่? เหมาะสำหรับ:

• ร้านค้าปลีกที่ขายหน้าร้าน ลูกค้าทั่วไป
• ร้านอาหาร
• ปั๊มน้ำมัน
• ร้านสะดวกซื้อ เช่น 7-Eleven

ข้อจำกัดสำคัญ: ผู้ซื้อ ไม่สามารถนำใบกำกับภาษีอย่างย่อไปหักภาษีซื้อได้ เพราะไม่มีข้อมูลผู้ซื้อ

เปรียบเทียบแบบเข้าใจง่าย

ประเด็น | แบบเต็มรูป | อย่างย่อ

ข้อมูลผู้ซื้อ | ต้องมี | ไม่ต้องมี

ผู้ซื้อขอคืน VAT ได้ | ได้ | ไม่ได้

เหมาะกับ | B2B, ขายส่ง | B2C, ขายปลีก

ความซับซ้อน | มากกว่า | น้อยกว่า

ร้านออนไลน์ควรออกแบบไหน?

ขึ้นอยู่กับลูกค้าของคุณ:

ถ้าลูกค้าเป็นบุคคลทั่วไป (ซื้อใช้เอง ไม่ได้เอาไปหักภาษี) — ออกอย่างย่อได้ แต่ถ้าลูกค้าขอแบบเต็มก็ต้องออกให้

ถ้าลูกค้าเป็นบริษัท — ต้องออกแบบเต็มเสมอ เพราะเขาต้องนำไปหักภาษีซื้อ

คำแนะนำจากน้องหมู: ออกแบบเต็มไว้เลยดีกว่า ครอบคลุมทุกกรณี และถ้าคุณจดทะเบียน VAT แล้ว ควรมีระบบออกใบกำกับภาษีที่ถูกต้องตั้งแต่เนิ่น ๆ

ร้านที่ยังไม่ได้จด VAT ต้องออกใบกำกับภาษีมั้ย?

ถ้ายังไม่ได้จดทะเบียน VAT (รายได้ต่ำกว่า 1.8 ล้านบาท/ปี) คุณ ไม่มีสิทธิ์ ออกใบกำกับภาษี และออกได้แค่ "ใบเสร็จรับเงิน" ปกติ ห้ามระบุ VAT เด็ดขาด ไม่อย่างนั้นผิดกฎหมาย

MooMoo Next ช่วยออกใบกำกับภาษีทั้งแบบเต็มและอย่างย่อได้ในคลิกเดียว รองรับ e-Tax Invoice ตามมาตรฐานกรมสรรพากร บันทึกข้อมูลทุกใบอัตโนมัติ ไม่ต้องจดมือ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก