เจ้าของธุรกิจต้องเสียภาษีอะไรบ้าง ครบทุกแบบในที่เดียว

เพิ่งเปิดร้านหรือเพิ่งจดทะเบียนบริษัท แต่ยังไม่แน่ใจว่าต้องเสียภาษีอะไรบ้าง ยื่นเมื่อไหร่ ใช้แบบอะไร — สิ่งที่เจ้าของธุรกิจจำนวนมากสับสนตั้งแต่วันแรกที่เริ่มทำธุรกิจ

บทความนี้รวบรวมภาษีทุกประเภทที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้ไว้ในที่เดียว ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล

ภาษีหลัก 4 ประเภทที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้

1. ภาษีเงินได้

เป็นภาษีที่คำนวณจากกำไรหรือเงินได้ของธุรกิจ ทุกคนที่มีรายได้ต้องเสีย ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือบริษัท แต่อัตราและวิธีคำนวณต่างกัน

ถ้าทำธุรกิจในนามบุคคลธรรมดา (ยังไม่จดบริษัท):

• ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 (ปีละครั้ง ม.ค.-มี.ค.)
• ถ้ามีรายได้ประเภท 40(5)-(8) ให้ยื่น ภ.ง.ด.94 ด้วย (ครึ่งปี ก.ค.-ก.ย.)
• อัตราภาษีแบบขั้นบันได สูงสุด 35%

เงินได้สุทธิ | อัตรา

0-150,000 | ยกเว้น

150,001-300,000 | 5%

300,001-500,000 | 10%

500,001-750,000 | 15%

750,001-1,000,000 | 20%

1,000,001-2,000,000 | 25%

2,000,001-5,000,000 | 30%

เกิน 5,000,000 | 35%

ถ้าจดทะเบียนบริษัท (นิติบุคคล):

• ยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 (ปีละครั้ง ภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี)
• ยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปี ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งรอบ)
• อัตราภาษีสำหรับ SME (ทุนไม่เกิน 5 ล้าน รายได้ไม่เกิน 30 ล้าน):
• กำไร 0-300,000: ยกเว้น
• กำไร 300,001-3,000,000: 15%
• กำไรเกิน 3,000,000: 20%
• บริษัทขนาดใหญ่: 20% ตั้งแต่บาทแรก

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

เมื่อธุรกิจมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจดทะเบียน VAT และเก็บ VAT 7% จากลูกค้าทุกรายการ

หน้าที่เมื่อจด VAT:

• ออกใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ขาย
• ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน (ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป บังคับยื่นออนไลน์ ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568)
• เก็บรายงานภาษีซื้อ-ขายทุกเดือน

ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลต้องจด VAT ถ้ารายได้เกินเกณฑ์ — ไม่จำเป็นต้องเป็นบริษัทก่อน

ถ้าไม่จด VAT ทั้งที่ต้องจด: ปรับไม่เกิน 2,000 บาท/เดือน + ต้องจ่าย VAT ย้อนหลัง 1/11 ของรายรับทั้งหมด

3. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เมื่อธุรกิจจ่ายค่าบริการให้ผู้อื่น ต้องหักภาษีไว้ส่วนหนึ่งแล้วนำส่งสรรพากร

ต้องหักเมื่อ: ยอดจ่ายเกิน 1,000 บาท

อัตราที่พบบ่อย:

ประเภทการจ่าย | อัตราหัก

ค่าจ้างแรงงาน (เงินเดือน) | ตามอัตราก้าวหน้า

ค่าบริการ ค่าจ้างทำของ | 3%

ค่าเช่า | 5%

ค่าขนส่ง | 1%

ค่าโฆษณา | 2%

ค่าจ้างรีวิวบน influencer | 2%

ต้องยื่น:

• ภ.ง.ด.3 (จ่ายให้บุคคลธรรมดา) — ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ออนไลน์เท่านั้น)
• ภ.ง.ด.53 (จ่ายให้นิติบุคคล) — ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ออนไลน์เท่านั้น)

4. ภาษีธุรกิจเฉพาะ

ธุรกิจบางประเภทต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะแทน VAT:

ธุรกิจ | อัตรา

ธนาคาร กู้ยืมเงิน | 3%

ประกันชีวิต | 3%

รับจำนำ | 2.5%

ค้าอสังหาริมทรัพย์ | 0.1%

แฟ็กเตอริง | 3%

ธุรกิจทั่วไปอย่างร้านค้า ออนไลน์ บริการ ไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ แค่รู้ไว้ว่ามี

สรุปแบบภาษีที่ต้องยื่นตามรูปแบบธุรกิจ

เจ้าของร้านออนไลน์ บุคคลธรรมดา:

• ภ.ง.ด.90 ปีละครั้ง (ม.ค.-มี.ค.)
• ภ.ง.ด.94 ปีละครั้ง (ก.ค.-ก.ย.) ถ้ามีรายได้จากธุรกิจ
• ภ.พ.30 ทุกเดือน ถ้าจด VAT

เจ้าของบริษัท SME:

• ภ.ง.ด.1 ทุกเดือน (ถ้ามีพนักงาน)
• ภ.ง.ด.3/53 ทุกเดือน (ถ้ามีการหัก ณ ที่จ่าย)
• ภ.ง.ด.51 ปีละครั้ง (ภายใน 2 เดือนหลังครึ่งปี)
• ภ.ง.ด.50 ปีละครั้ง (ภายใน 150 วันหลังสิ้นปี)
• ภ.พ.30 ทุกเดือน ถ้าจด VAT

3 สิ่งที่ควรทำตั้งแต่เริ่มต้นธุรกิจ

1. แยกบัญชีธุรกิจออกจากบัญชีส่วนตัว — ป้องกันความยุ่งเหยิงในภายหลัง
2. เก็บเอกสารรายรับ-รายจ่ายทุกรายการ — เป็นหลักฐานทางภาษีและช่วยลดหย่อนได้
3. ใช้โปรแกรมบัญชีช่วยจัดการ — ลดงานเอกสาร ติดตามกำหนดยื่นได้ง่ายขึ้น

สรุป

ภาษีที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้มี 4 ประเภทหลัก ภาษีเงินได้ VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และภาษีธุรกิจเฉพาะ ขึ้นอยู่กับรูปแบบและขนาดธุรกิจว่าต้องยื่นแบบไหนบ้าง ไม่ต้องกลัว เพราะพอเข้าใจภาพรวมแล้วก็ไม่ซับซ้อนอย่างที่คิด

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก