ภาษีศุลกากรคืออะไร ธุรกิจนำเข้า-ส่งออกต้องรู้ก่อนเริ่ม

ร้านค้าออนไลน์หลายแห่งที่ขายสินค้านำเข้าหรือเริ่มส่งออกของไปต่างประเทศ มักเจอความประหลาดใจตอนที่พบว่า "ต้นทุนจริง" สูงกว่าที่คิด เพราะไม่ได้รวมภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียมต่าง ๆ ไว้ในการคำนวณ

ภาษีศุลกากรคือต้นทุนที่ซ่อนอยู่ที่ธุรกิจนำเข้า-ส่งออกต้องเข้าใจก่อนตั้งราคาและวางแผนธุรกิจ

ภาษีศุลกากรคืออะไร

ภาษีศุลกากร (Customs Duty / Tariff) คือภาษีที่รัฐบาลเรียกเก็บจากสินค้าที่ผ่านพรมแดนระหว่างประเทศ โดย กรมศุลกากร เป็นผู้ดูแลจัดเก็บ

แตกต่างจากภาษีอื่น ๆ ที่จัดเก็บโดยกรมสรรพากร ภาษีศุลกากรขึ้นอยู่กับ:

• ประเภทสินค้า — แต่ละสินค้ามีพิกัดอัตราศุลกากร (HS Code) และอัตราภาษีต่างกัน
• ประเทศต้นทาง — ข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) อาจลดหรือยกเว้นภาษีได้
• มูลค่าสินค้า — ฐานภาษีส่วนใหญ่คำนวณจากราคา CIF (Cost + Insurance + Freight)

ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการนำเข้า

การนำเข้าสินค้ามักมีภาระภาษีหลายชั้น

1. อากรนำเข้า (Import Duty) คำนวณจากมูลค่า CIF × อัตราอากร โดยอัตราแตกต่างกันตาม HS Code

• สินค้าอุตสาหกรรมทั่วไป: 0-30%
• สินค้าเกษตร: บางรายการสูงกว่า 30%
• สินค้าที่ได้รับยกเว้น: 0% (บางประเภทตาม FTA หรือนโยบาย BOI)

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) คิดจาก (CIF + อากรนำเข้า) × 7%

ตัวอย่าง: นำเข้าสินค้า CIF 100,000 บาท อากรนำเข้า 10%

• อากรนำเข้า = 10,000 บาท
• ฐานคำนวณ VAT = 110,000 บาท
• VAT = 7,700 บาท
• รวมต้นทุนภาษีทั้งหมด = 17,700 บาท

3. ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax) สำหรับสินค้าบางประเภทเท่านั้น เช่น เครื่องดื่มแอลกอฮอล์, บุหรี่, น้ำมัน, รถยนต์ หักก่อนคำนวณ VAT

ภาษีที่เกี่ยวข้องกับการส่งออก

การส่งออกโดยทั่วไปได้รับยกเว้นหรืออัตรา 0% สำหรับหลายภาษี แต่มีรายละเอียดที่ต้องรู้

อากรส่งออก (Export Duty) ไทยเก็บอากรส่งออกสำหรับสินค้าบางประเภทเท่านั้น เช่น ไม้และผลิตภัณฑ์ไม้บางชนิด

VAT สำหรับการส่งออก สินค้าที่ส่งออกได้รับ VAT อัตรา 0% (ไม่ใช่ยกเว้น VAT) ซึ่งหมายความว่าผู้ส่งออกยังสามารถขอคืนภาษีซื้อที่จ่ายไปในกระบวนการผลิตได้ นี่คือข้อได้เปรียบสำคัญของการเป็นผู้จดทะเบียน VAT

HS Code — รหัสที่กำหนดอัตราภาษี

HS Code (Harmonized System Code) คือรหัสสินค้าสากลที่กำหนดว่าสินค้าชนิดนั้นต้องเสียภาษีนำเข้าเท่าไหร่ HS Code ประกอบด้วยตัวเลข 8 หลัก

ตัวอย่างสินค้า:

• เสื้อผ้าฝ้าย: HS Code 6205.20 — อัตรานำเข้า 30%
• อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์: อัตราแตกต่างกันมาก บางชนิด 0%
• รถจักรยานยนต์: HS Code 8711 — อัตรา 20-42%

การระบุ HS Code ผิดถือว่าเป็นการสำแดงเท็จ มีโทษปรับและอาจถูกยึดสินค้า

FTA — ข้อตกลงการค้าเสรีที่ลดภาษี

ไทยมีข้อตกลงการค้าเสรีกับหลายประเทศและกลุ่มเศรษฐกิจ ซึ่งอาจทำให้อัตราอากรนำเข้าลดลงเหลือ 0% สำหรับสินค้าบางประเภท

FTA ที่สำคัญของไทย:

• ASEAN FTA (AFTA) — สินค้าภายใน ASEAN
• ASEAN-China FTA
• ASEAN-Japan FTA
• ASEAN-Korea FTA
• ASEAN-Australia-New Zealand FTA
• ไทย-อินเดีย FTA
• ไทย-ชิลี FTA

เงื่อนไขสำคัญ: ต้องมีหนังสือรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า (Certificate of Origin / Form ต่าง ๆ) เพื่อยืนยันว่าสินค้าผลิตในประเทศที่ได้รับสิทธิ์ FTA

พิธีการศุลกากร — ขั้นตอนที่ต้องดำเนินการ

สำหรับการนำเข้า:

1. ยื่นใบขนสินค้าขาเข้า (Import Declaration) ผ่านระบบ NSW (National Single Window)
2. ชำระอากรนำเข้าและ VAT
3. ตรวจสอบสินค้า (อาจมีหรือไม่มีตามระดับความเสี่ยง)
4. รับสินค้าออกจากอารักขา

สำหรับการส่งออก:

1. ยื่นใบขนสินค้าขาออก
2. ตรวจสอบสินค้า (ถ้าจำเป็น)
3. ส่งสินค้าออก
4. ขอใบรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า (ถ้าลูกค้าต้องการใช้สิทธิ์ FTA)

ต้นทุนที่ซ่อนอยู่นอกจากอากรนำเข้า

เจ้าของกิจการที่คำนวณต้นทุนเฉพาะอากรนำเข้า มักพลาดค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เพิ่มเข้ามา:

• ค่าธรรมเนียมการตรวจปล่อย
• ค่าตรวจสอบสินค้า (ถ้ามี)
• ค่าคลังสินค้าท่าเรือ/สนามบิน (ค่าจอดตู้)
• ค่าชิปปิ้ง (Freight Forwarder / Customs Broker)
• ค่าเอกสาร และค่าธรรมเนียมอื่น ๆ

กฎทองสำหรับเจ้าของกิจการนำเข้า: บวกค่าใช้จ่ายเหล่านี้ทั้งหมดไว้ในต้นทุน ก่อน ตั้งราคาขาย

การบันทึกบัญชีสำหรับการนำเข้า

ต้นทุนสินค้านำเข้าต้องรวมทุกรายการที่ต้องจ่ายเพื่อให้สินค้ามาถึงโกดัง

บันทึกต้นทุนสินค้า = ราคาสินค้า + ค่าขนส่ง + ประกัน + อากรนำเข้า + ค่าชิปปิ้ง + ค่าธรรมเนียมอื่น ๆ

VAT ที่จ่ายในการนำเข้า บันทึกแยกเป็น "ภาษีซื้อ" เพื่อนำไปหักในการยื่น ภ.พ.30

MooMoo Next กับการจัดการบัญชีธุรกิจนำเข้า

ธุรกิจนำเข้า-ส่งออกมีความซับซ้อนด้านบัญชีสูง เพราะต้องติดตามต้นทุนหลายชั้น MooMoo Next ช่วยในการ

• บันทึกต้นทุนสินค้านำเข้ารวมทุกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง
• คำนวณต้นทุนต่อหน่วยสำหรับสินค้านำเข้าแบบ batch
• แยก VAT นำเข้าเป็นภาษีซื้อ ไม่ปนกับต้นทุนสินค้า
• สรุปรายงานต้นทุนสินค้าสำหรับการวางแผนราคาและกำไร
• AI ช่วยวิเคราะห์ว่าสินค้าแต่ละรายการมีกำไรจริงเท่าไหร่หลังหักต้นทุนทั้งหมด

สำหรับเจ้าของร้านออนไลน์ที่เริ่มนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศมาขาย การเข้าใจภาษีศุลกากรตั้งแต่ต้นจะช่วยให้ตั้งราคาได้ถูกต้อง และไม่ขาดทุนจากต้นทุนที่คำนวณผิดพลาด

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก