ภาษีรถยนต์กรรมการและรถในกิจการ VAT เคลมได้ไหม หักค่าใช้จ่ายได้แค่ไหน

เรื่องรถยนต์กับภาษีเป็นหนึ่งในคำถามที่เจ้าของบริษัทถามบ่อยที่สุด และก็เป็นเรื่องที่สับสนมากที่สุดเช่นกัน บอกได้เลยว่ากฎของสรรพากรในเรื่องนี้มีรายละเอียดเยอะมาก แต่ถ้าเข้าใจโครงสร้างให้ดี จะจัดการได้ไม่ยาก

ก่อนอื่น ต้องจำแนกประเภทรถให้ได้

กรมสรรพากรแบ่งรถที่ใช้ในกิจการออกเป็น 4 ประเภทหลัก และแต่ละประเภทมีกฎที่ต่างกัน:

1. รถส่วนตัวของพนักงานหรือกรรมการ

คือรถที่เจ้าของรถเป็นบุคคลธรรมดา ไม่ใช่บริษัท แต่นำมาใช้ในงานของบริษัท

2. รถมอเตอร์ไซค์

บริษัทเป็นเจ้าของ ใช้ในการดำเนินงานของกิจการ

3. รถยนต์มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง

รถเก๋ง รถ SUV — นี่คือประเภทที่ซับซ้อนที่สุดและมีข้อจำกัดมากที่สุด

4. รถยนต์มีที่นั่งเกิน 10 ที่นั่ง

รถตู้ รถกระบะ รถบรรทุก — รูปแบบนี้ยืดหยุ่นกว่า เพราะถือว่าใช้เพื่อกิจการโดยตรง

กฎหลักที่ต้องจำ: รถเก๋งเคลม VAT ไม่ได้

ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับที่ 42) กำหนดชัดเจนว่า ภาษีซื้อที่เกิดจากการซื้อ เช่าซื้อ เช่า หรือรับโอน รถยนต์นั่งที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 คน รวมถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับรถดังกล่าว (ค่าน้ำมัน ค่าซ่อม) นำมาเคลม VAT ไม่ได้

นี่คือกฎเหล็กที่ห้ามเคลม VAT ซื้อไม่ว่าจะอ้างว่าใช้งานอะไรก็ตาม

สรุปแต่ละกรณีให้เห็นชัด

กรณีที่ 1: พนักงานใช้รถส่วนตัวทำงานให้บริษัท

• VAT: เคลมไม่ได้ เพราะเป็นรถยนต์นั่ง
• ภาษีนิติบุคคล: ค่าใช้จ่าย (ค่าน้ำมัน ค่าจอด) ถือเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ ถ้าพิสูจน์ได้ว่าเกี่ยวข้องกับงาน และบริษัทมีระเบียบการเบิกค่าใช้จ่ายที่ชัดเจน

กรณีที่ 2: บริษัทเป็นเจ้าของรถมอเตอร์ไซค์ ใช้งานในกิจการ

• VAT: เคลมได้ ต้องเป็นใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ
• ภาษีนิติบุคคล: ถือเป็นค่าใช้จ่ายได้ทั้งหมด

กรณีที่ 3: บริษัทซื้อรถเก๋ง (ที่นั่งไม่เกิน 10 ที่) ให้กรรมการใช้

• VAT: เคลมไม่ได้ ทั้งตอนซื้อรถและค่าใช้จ่ายต่าง ๆ
• ภาษีนิติบุคคล: ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจการโดยตรง ถ้าพิสูจน์ได้ ถือเป็นค่าใช้จ่ายได้ — แม้ VAT จะเคลมไม่ได้ แต่ค่าใช้จ่ายก่อน VAT นำมาหักภาษีนิติบุคคลได้
• ค่าเสื่อมราคา: หักได้สูงสุดจากฐานราคาทุน 1,000,000 บาท (ถ้ารถราคา 3 ล้าน หักเสื่อมราคาได้แค่ 1 ล้าน)

กรณีที่ 4: บริษัทซื้อรถตู้หรือรถกระบะ ใช้ขนส่งพนักงานหรือสินค้า

• VAT: เคลมได้ เพราะไม่ใช่รถยนต์นั่งที่มีที่นั่งไม่เกิน 10 ที่
• ภาษีนิติบุคคล: ถือเป็นค่าใช้จ่ายได้ทั้งหมด
• ค่าเสื่อมราคา: หักได้เต็มราคาทุน ไม่มีเพดาน 1 ล้านบาทเหมือนรถเก๋ง

กรรมการนำรถส่วนตัวมาให้บริษัทใช้ — ต้องทำอย่างไร?

นี่เป็นกรณีที่พบบ่อยมาก กรรมการมีรถส่วนตัวอยู่แล้ว อยากให้บริษัทออกค่าน้ำมันและค่าซ่อมแทน

วิธีที่ถูกต้องตามกฎสรรพากรคือ บริษัทต้องทำ "สัญญาเช่ารถยนต์" กับกรรมการอย่างเป็นทางการ กำหนดค่าเช่าตามราคาตลาด โดยบริษัทต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% จากค่าเช่าก่อนจ่ายให้กรรมการ

สิ่งที่ต้องทำ:

• ทำสัญญาเช่ารถยนต์ระหว่างกรรมการ (ผู้ให้เช่า) และบริษัท (ผู้เช่า)
• กำหนดค่าเช่าที่เหมาะสมตามราคาตลาด
• หักภาษี ณ ที่จ่าย 5% และยื่น ภ.ง.ด.3 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• ใบเสร็จค่าน้ำมัน ค่าซ่อม ระบุชื่อบริษัทเป็นผู้รับบริการ

ถ้าไม่ทำสัญญาเช่า:

• บริษัทไม่มีสิทธิ์นำค่าใช้จ่ายมาหักภาษีอย่างถูกต้อง
• อาจมีปัญหาเมื่อสรรพากรตรวจสอบ

เช่ารถกรรมการ vs. ซื้อรถในนามบริษัท แบบไหนดีกว่า?

การเช่ารถกรรมการ:

• ข้อดี: ไม่ต้องใช้เงินก้อนใหญ่ ไม่ต้องบันทึกเป็นทรัพย์สิน
• ข้อเสีย: หักค่าเสื่อมราคาไม่ได้ (หักได้แค่ค่าเช่า)

การซื้อรถในนามบริษัท:

• ข้อดี: หักค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายได้ (สูงสุดจากฐาน 1 ล้านสำหรับรถเก๋ง)
• ข้อเสีย: ต้องใช้เงินลงทุนสูง ติดปัญหา VAT ถ้าเป็นรถเก๋ง

ไม่มีคำตอบตายตัว ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของแต่ละบริษัท

MooMooNext ช่วยบันทึกค่าใช้จ่ายรถยนต์ได้อย่างถูกต้อง

MooMooNext ช่วยให้เจ้าของธุรกิจบันทึกค่าใช้จ่ายรถยนต์ได้อย่างเป็นระบบ ระบุประเภทรายจ่าย แยกระหว่างรายจ่ายที่เคลม VAT ได้และไม่ได้ และคำนวณค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินได้ถูกต้องตามกฎหมาย ทำให้เวลายื่นภาษีมีตัวเลขที่พร้อมใช้งานทันที

สรุป

เรื่องภาษีรถยนต์ซับซ้อนกว่าที่หลายคนคิด แต่ถ้าจำหลักง่าย ๆ ว่า "รถเก๋งเคลม VAT ไม่ได้" และ "ค่าใช้จ่ายรถที่เกี่ยวข้องกับกิจการพิสูจน์ได้ หักภาษีนิติบุคคลได้" จะจัดการได้ง่ายขึ้นมาก

สิ่งสำคัญที่สุดคือมีเอกสารครบ สัญญาเช่ารถ ใบเสร็จในชื่อบริษัท และระเบียบการเบิกค่าใช้จ่ายที่ชัดเจน

MooMooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก