ยูทูปเบอร์ อินฟลูเอนเซอร์ คอนเทนต์ครีเอเตอร์ เสียภาษีอย่างไร?

ยุคนี้ทำคอนเทนต์หาเงินได้จริง แต่สรรพากรก็ตามทันเหมือนกัน ไม่ว่าจะเป็นยูทูปเบอร์ ติ๊กต๊อกเกอร์ หรืออินฟลูเอนเซอร์ ล้วนมีหน้าที่เสียภาษีทั้งนั้น

เรื่องนี้ยังไม่มีกฎหมายภาษีเฉพาะสำหรับอาชีพนี้โดยตรง แต่กรมสรรพากรใช้หลักการเดิมมาจัดประเภทรายได้ — ซึ่งก็ทำให้คำนวณได้ชัดเจนพอสมควร

รายได้ของคอนเทนต์ครีเอเตอร์เป็นประเภทไหน?

รายได้หลัก ๆ มีอยู่ 2 ก้อนใหญ่:

1. ค่ารีวิวสินค้า, ค่าพรีเซ็นเตอร์, ค่าจ้างสร้างคอนเทนต์ให้แบรนด์ → เป็น เงินได้ประเภทที่ 2 (ค่าจ้างทำของ/รับทำงานให้) → หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% สูงสุด 100,000 บาท

2. ส่วนแบ่งโฆษณาจาก YouTube AdSense, TikTok Creator Fund → เป็น เงินได้ประเภทที่ 8 (รายได้จากธุรกิจ) → หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 60%

ตัวอย่างคำนวณภาษี

สมมติว่าในปีนี้คุณมีรายได้:

• ค่ารีวิวสินค้าจากแบรนด์ต่าง ๆ = 1,000,000 บาท

เลือกหักค่าใช้จ่ายเหมา 50% (สูงสุด 100,000 บาท):

• ค่าใช้จ่าย = 100,000 บาท
• ลดหย่อนส่วนตัว = 60,000 บาท
• เงินได้สุทธิ = 1,000,000 - 100,000 - 60,000 = 840,000 บาท

ภาษีที่ต้องจ่ายประมาณ 83,000 บาท ตามอัตราขั้นบันได

กำหนดยื่นแบบภาษี — ปีละ 2 ครั้ง

ครั้งที่ 1: ภ.ง.ด.94 (ภาษีกลางปี)

• รายได้เดือน ม.ค. - มิ.ย.
• ยื่นภายในเดือน กันยายน
• ถ้ามีรายได้จากประเภท 40(5)-(8) เท่านั้น

ครั้งที่ 2: ภ.ง.ด.90 (ภาษีสิ้นปี)

• รายได้ทั้งปี ม.ค. - ธ.ค.
• ยื่นภายในเดือน มีนาคม ของปีถัดไป
• นำภาษีที่จ่ายในรอบ ภ.ง.ด.94 มาหักออกได้

ที่สำคัญมาก — รายได้รวมทั้งปีเกิน 60,000 บาท ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 ไม่ว่าจะมีภาษีค้างจ่ายหรือเปล่า

เมื่อไหร่ต้องจด VAT?

รายได้รวมทั้งปีเกิน 1,800,000 บาท ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วัน

หลังจากนั้นต้อง:

• เรียกเก็บ VAT 7% จากผู้จ้าง (แบรนด์, เอเจนซี่)
• ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน

ผลกระทบในทางธุรกิจ: ข้อเสีย — แบรนด์ต้องจ่ายค่าจ้างแพงขึ้น 7% ถ้าไม่ได้โดดเด่นพอ อาจเสียลูกค้าให้อินฟลูที่ราคาถูกกว่า

ข้อดี — ซื้ออุปกรณ์ถ่ายทำ กล้อง ไฟ ที่มี VAT เรียกเก็บ สามารถขอคืนได้เป็นภาษีซื้อ

เรื่องที่อินฟลูหลายคนสับสน

"AdSense จาก YouTube ถูกหัก ณ ที่จ่ายไหม?" Google เป็นบริษัทต่างประเทศ โดยปกติจะไม่ได้หัก WHT ในไทย แต่รายได้นั้นยังต้องนำมายื่นภาษีเงินได้ประจำปีตามปกติ

"ได้รับสินค้าฟรีจากแบรนด์เพื่อรีวิว ต้องเสียภาษีไหม?" ถ้าสินค้าที่ได้รับฟรีมีมูลค่า ถือเป็นรายได้ด้วย ต้องรวมในการคำนวณภาษีด้วยเช่นกัน

"รายได้จาก TikTok ต่างจาก YouTube ไหม?" ไม่ต่าง หลักการภาษีเหมือนกัน ขึ้นกับประเภทรายได้ ไม่ใช่ว่ามาจากแพลตฟอร์มไหน

Tips ที่คอนเทนต์ครีเอเตอร์ควรทำ

1. บันทึกรายได้ทุกช่องทาง — AdSense, ค่ารีวิว, ค่าสปอนเซอร์ แยกเก็บไว้
2. เก็บใบรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ทุกครั้งที่รับงาน
3. เก็บใบเสร็จค่าใช้จ่าย ที่เกี่ยวข้องกับการสร้างคอนเทนต์ ถ้ายอดสูงอาจหักจริงได้มากกว่าเหมา
4. ตั้งเตือนวันยื่นภาษี กันยายน (ภ.ง.ด.94) และมีนาคม (ภ.ง.ด.90)

ทำธุรกิจคอนเทนต์ตอนนี้เงินเข้าเร็ว แต่ถ้าไม่จัดการภาษีให้ดี พอถึงปลายปีก็มีแต่ปวดหัว รับรองว่าจัดระบบไว้ตั้งแต่ต้น ดีกว่าไปแก้ปัญหาทีหลังแน่นอน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก