ส่งออกสินค้าหรือให้บริการต่างประเทศ ต้องรู้ภาษีอะไรบ้าง

ขายสินค้าให้ลูกค้าต่างประเทศ หรือรับงาน freelance จากบริษัทต่างชาติ — หลายคนคิดว่าไม่ต้องยุ่งเรื่องภาษีไทยเพราะเงินมาจากต่างประเทศ ต้องบอกเลยว่าความเข้าใจแบบนี้ไม่ถูกทั้งหมด

การส่งออกสินค้าและให้บริการกับต่างประเทศมีกรอบภาษีที่ชัดเจน แต่ส่วนใหญ่ได้สิทธิประโยชน์ที่ดีมาก ถ้าเข้าใจก็จัดการได้ง่าย

ส่งออกสินค้า: VAT 0% แต่ยังต้องยื่น

เมื่อส่งออกสินค้าออกนอกราชอาณาจักร ผู้ส่งออกที่จด VAT จะเสีย VAT ในอัตรา 0% แทนที่จะเป็น 7% ซึ่งหมายความว่าไม่ต้องเก็บ VAT จากลูกค้าต่างชาติ

แต่ที่หลายคนเข้าใจผิดคือ แม้ VAT จะเป็น 0% ก็ยังต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30 ตามปกติ — ต่างกันแค่ยอดภาษีขายจะเป็น 0 บาท

ข้อดีของ VAT 0%:

เมื่อขายที่ 0% คุณยังมีสิทธิขอคืน VAT จากต้นทุนการผลิตและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง (ภาษีซื้อ) ได้ นี่คือสิทธิประโยชน์สำคัญที่ช่วยลดต้นทุนการส่งออก

อากรขาออก:

สินค้าส่งออกส่วนใหญ่ในไทยได้รับยกเว้นอากรขาออก เหลือแค่สินค้าควบคุมบางชนิด เช่น หนังสัตว์และสินค้าจากพื้นที่พัฒนาร่วมไทย-มาเลเซีย ธุรกิจส่งออกทั่วไปไม่ต้องกังวลเรื่องนี้

ให้บริการต่างประเทศ: VAT 0% เช่นกัน

การส่งออกบริการ หมายถึง ให้บริการในประเทศไทยแต่ผลประโยชน์ทั้งหมดอยู่ที่ต่างประเทศ ตัวอย่างเช่น:

• นักออกแบบไทยทำ website ให้บริษัทต่างประเทศ
• บริษัท IT ไทยพัฒนาซอฟต์แวร์ให้ลูกค้าเกาหลี
• ที่ปรึกษาไทยวางแผนการตลาดให้บริษัทญี่ปุ่น

ถ้าผลประโยชน์ทั้งหมดอยู่ที่ต่างประเทศจริง VAT จะเป็น 0% แต่ยังต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30 เหมือนเดิม

ข้อสังเกตสำคัญ: ถ้าบริการนั้นผู้รับในไทยก็ได้ประโยชน์ด้วยส่วนหนึ่ง อาจไม่ได้รับสิทธิ 0% ทั้งหมด ต้องพิสูจน์ว่าประโยชน์อยู่ต่างประเทศจริง

การนำเข้าบริการ: ระวัง ภ.พ.36

ถ้าคุณ "ซื้อ" บริการจากต่างประเทศมาใช้ในไทย (ฝั่งตรงข้ามกัน) นั่นคือการนำเข้าบริการ ถ้าคุณจด VAT แล้ว คุณต้องยื่น ภ.พ.36 เพื่อนำส่ง VAT 7% ในฐานะผู้รับบริการ

ตัวอย่าง: บริษัทไทยที่จด VAT จ้างบริษัทต่างประเทศออกแบบโลโก้ จ่ายค่าจ้าง 100,000 บาท — ต้องยื่น ภ.พ.36 นำส่ง VAT 7,000 บาท ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการจ่ายเงินต่างประเทศ

เมื่อบริษัทไทยจ่ายเงินให้บุคคลหรือบริษัทต่างประเทศสำหรับบริการบางประเภท อาจต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ก่อนจ่าย:

• ค่านายหน้า
• ค่าลิขสิทธิ์
• ค่าบริการทางวิชาชีพ
• ดอกเบี้ย

อัตรา 15% อาจลดลงได้ถ้าไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อน (Tax Treaty) กับประเทศนั้น ๆ ต้องตรวจสอบรายประเทศ

เตรียมเอกสารสำหรับการส่งออก

ผู้ส่งออกที่จด VAT ต้องมีเอกสารสำคัญ:

1. ใบกำกับภาษี ในชื่อผู้รับต่างประเทศ
2. Bill of Lading หรือ Airway Bill เป็นหลักฐานการส่งออก
3. Invoice ภาษาอังกฤษ สำหรับกรมศุลกากร
4. ใบขนสินค้าขาออก จากกรมศุลกากร

เอกสารเหล่านี้จำเป็นสำหรับการขอคืน VAT และอาจต้องใช้เมื่อสรรพากรตรวจสอบ

MooMoo Next ช่วยธุรกิจส่งออก

MooMoo Next รองรับการออกใบกำกับภาษีสำหรับลูกค้าต่างประเทศ รวมถึงการออกเอกสารที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศ ระบบช่วยแยกยอดภาษีซื้อจากต้นทุนการส่งออกเพื่อขอคืน VAT และสรุปตัวเลข ภ.พ.30 ที่ต้องยื่นในส่วนของยอดส่งออก 0%

สรุป

การส่งออกสินค้าและบริการไปต่างประเทศได้สิทธิ VAT 0% ซึ่งเป็นสิทธิประโยชน์ที่ดีมาก — ไม่ต้องเก็บ VAT จากลูกค้า แต่ยังขอคืน VAT จากต้นทุนได้ สิ่งที่ต้องระวังคือยังต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน และต้องมีเอกสารพิสูจน์การส่งออกให้ครบถ้วน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก