นิติบุคคลยื่นภาษีครั้งแรก ต้องทำอะไรบ้าง

เพิ่งจดบริษัทมาได้สักพัก แล้วก็เริ่มงงว่าขั้นตอนภาษีนิติบุคคลมันทำอะไรบ้าง ยื่นเมื่อไหร่ มีแบบอะไรบ้าง? คำถามเหล่านี้เจ้าของบริษัทใหม่เจอกันเยอะมาก

บอกได้เลยว่าจริง ๆ แล้วไม่ซับซ้อนเท่าที่คิด มาดูกัน

หลังจดบริษัท: เรื่องแรกที่ต้องทำ

ทันทีที่จดทะเบียนบริษัทกับกรมพัฒนาธุรกิจการค้าเสร็จ จะได้รับ หนังสือรับรองพร้อมเลข 13 หลัก ซึ่งใช้เป็นเลขประจำตัวผู้เสียภาษีด้วย

ถ้าต้องการจด VAT ต้องไปดำเนินการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากรเพิ่มเติม และสมัครยื่นแบบออนไลน์ด้วยแบบ ภ.อ.01 จะได้สะดวกตอนยื่นแบบทุกเดือน

บริษัทต้องยื่นภาษีปีละ 2 ครั้ง

นิติบุคคลมีหน้าที่ยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลปีละ 2 ครั้ง ไม่ใช่ครั้งเดียว หลายคนพลาดตรงนี้

ครั้งที่ 1: ภ.ง.ด.51 (ภาษีครึ่งปี)

ยื่น ภ.ง.ด.51 โดยประมาณการกำไรสุทธิของทั้งปี แล้วเสียภาษีจากกึ่งหนึ่งของประมาณการนั้น

• กำหนดยื่น: ภายใน 2 เดือน นับแต่วันสุดท้ายของรอบ 6 เดือนแรก
• ตัวอย่าง: บริษัทที่ปิดงบ 31 ธ.ค. ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ภายใน 31 สิงหาคม

ถ้าประมาณการไว้ต่ำกว่าความเป็นจริง และกำไรจริงสูงกว่า 25% จะโดนปรับ ดังนั้นต้องประมาณให้ใกล้เคียงความเป็นจริง

ครั้งที่ 2: ภ.ง.ด.50 (ภาษีประจำปี)

ยื่น ภ.ง.ด.50 เป็นภาษีที่คำนวณจากกำไรสุทธิจริงของทั้งปี

• กำหนดยื่น: ภายใน 150 วัน นับแต่วันสิ้นรอบบัญชี
• ตัวอย่าง: ปิดงบ 31 ธ.ค. → ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ภายใน 30 พฤษภาคม ของปีถัดไป

ตอนยื่น ภ.ง.ด.50 จะนำภาษีที่จ่ายไปตอน ภ.ง.ด.51 มาหักออก ถ้าจ่ายไปเกิน ก็ขอคืนได้ ถ้าจ่ายไม่พอก็ต้องจ่ายเพิ่ม

บริษัทใหม่ที่เพิ่งตั้ง: รอบบัญชีแรกอาจสั้นกว่า 12 เดือน

บริษัทที่เพิ่งก่อตั้ง รอบบัญชีแรกอาจน้อยกว่า 12 เดือน เช่น ตั้งบริษัทวันที่ 1 กรกฎาคม และปิดงบวันที่ 31 ธันวาคม รอบแรกก็แค่ 6 เดือน กรณีนี้ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 สำหรับรอบบัญชีแรกนั้นด้วย

สำหรับรอบบัญชีแรก ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.51 ถ้ารอบบัญชีแรกสั้นกว่า 12 เดือน

วิธียื่นแบบ: กระดาษ vs ออนไลน์

ยื่นกระดาษ:

• ยื่นด้วยตัวที่สรรพากรพื้นที่
• กำหนดเวลาปกติตามที่ระบุ

ยื่นออนไลน์ (E-Filing ที่ rd.go.th):

• ได้สิทธิขยายเวลาอีก 8 วัน นับจากวันสุดท้าย
• ชำระภาษีผ่าน Mobile Banking, Counter Service, หรือ E-Payment ได้สะดวก

แนะนำให้ยื่นออนไลน์เลย เพราะได้เวลาเพิ่ม ไม่ต้องเดินทาง

สรุปเส้นทางภาษีนิติบุคคล

``` จดบริษัท → สมัคร E-Filing → (ถ้าต้องการ) จด VAT ↓ ภ.ง.ด.51 (ครึ่งปีแรก) → ยื่นก่อนสิ้นเดือนที่ 8 ↓ ภ.ง.ด.50 (สิ้นปี) → ยื่นภายใน 150 วันหลังปิดงบ ```

ขั้นตอนหลัก ๆ มีแค่นี้ แต่รายละเอียดแต่ละขั้นค่อนข้างเยอะ โดยเฉพาะเรื่องการคำนวณกำไรสุทธิสำหรับ ภ.ง.ด.51 บริษัทใหม่ส่วนใหญ่จ้างสำนักงานบัญชีช่วยดูแลตรงนี้จะง่ายกว่า ประหยัดเวลาและลดความเสี่ยงจากการยื่นผิดพลาดด้วย

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก