ฟรีแลนซ์รับงานจากต่างประเทศ ต้องเสียภาษีไทยไหม

รับงานจากต่างประเทศ เงินโอนเข้ามาเป็น USD หรือ EUR แล้วต้องเสียภาษีในไทยไหม? เป็นคำถามที่ฟรีแลนซ์ไทยถามกันบ่อยมาก และคำตอบไม่ได้ง่ายแบบ "ใช่" หรือ "ไม่ใช่" เสมอไป

หลักการพื้นฐาน: ภาษีไทยดูที่ไหน?

กฎหมายภาษีไทยใช้หลัก "แหล่งเงินได้และการรับเงินในปีภาษี" คือ

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย (อยู่ในไทยเกิน 180 วันในปีภาษี) ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเงินได้ทุกแหล่ง ทั้งในและต่างประเทศ ถ้านำเงินนั้นเข้ามาในไทยในปีที่ได้รับ

กรณีที่ต้องเสียภาษีในไทย

ทำงานในไทย ส่งงานให้ลูกค้าต่างชาติ รับเงินโอนเข้าไทยในปีเดียวกัน — ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพราะนำเงินเข้ามาในไทยในปีที่ได้รับ

รับงานผ่าน Upwork, Fiverr, Freelancer.com — ถ้าถอนเงินเข้าบัญชีธนาคารในไทยในปีที่ได้รับ ต้องนำมาคำนวณภาษี

กรณีที่ยังถกเถียงกันอยู่

เดิมทีมีการตีความว่า ถ้านำเงินต่างประเทศเข้ามาในปีถัดไป ไม่ต้องเสียภาษี แต่กรมสรรพากรได้ออกคำสั่งปรับปรุงการตีความในปี 2566 ทำให้ต่อไปนี้ เงินได้จากต่างประเทศต้องนำมาคำนวณภาษีในปีที่ได้รับโดยไม่คำนึงว่าจะนำเข้าไทยปีไหน

หมายความว่า ถ้าได้เงินปี 2566 จาก Upwork แม้จะยังไม่โอนเข้าไทย ก็ต้องนำมาคำนวณภาษีปี 2566 แล้ว

วิธีคำนวณภาษีจากรายได้ต่างประเทศ

รายได้ต่างประเทศยังคิดเป็นเงินบาทตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่รับเงิน หรืออัตราเฉลี่ยที่สรรพากรกำหนด

สูตรคำนวณเหมือนรายได้ทั่วไป

• รายได้รวมทั้งหมด (รวมรายได้ต่างประเทศแปลงเป็นบาทแล้ว)
• หักค่าใช้จ่าย (เหมา หรือตามจริง)
• หักค่าลดหย่อน
• = เงินได้สุทธิ → คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า

ค่าใช้จ่ายที่หักได้สำหรับฟรีแลนซ์

ฟรีแลนซ์ที่มีรายได้จากการรับจ้างทำงาน (เงินได้ประเภท 40(2)) สามารถหักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 50% (แต่ไม่เกิน 100,000 บาท)

ถ้ามีค่าใช้จ่ายจริงที่มีหลักฐาน เช่น ค่าซอฟต์แวร์ ค่า internet ค่าอุปกรณ์ทำงาน บางกรณีอาจหักตามจริงได้มากกว่า ต้องศึกษาเพิ่มเติมตามประเภทของรายได้

ต้องทำอะไรบ้าง?

1. บันทึกรายได้ทุกครั้งที่ได้รับ พร้อมอัตราแลกเปลี่ยนวันนั้น
2. เก็บหลักฐานการรับงาน เช่น Statement จาก Upwork หรืออีเมลสัญญางาน
3. ยื่นแบบภาษีเงินได้ ภ.ง.ด.90 ปลายปี รวมรายได้ต่างประเทศด้วย
4. ปรึกษาสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญ ถ้ารายได้สูงหรือมีความซับซ้อน

เคล็ดลับสำหรับฟรีแลนซ์ที่รับงานต่างประเทศ

แยกบัญชีธนาคาร — มีบัญชีสำหรับรับเงินจากต่างประเทศโดยเฉพาะ ทำให้ติดตามรายได้ง่ายขึ้น

บันทึกทุกรายการทันที — อย่าปล่อยให้สะสม เพราะอัตราแลกเปลี่ยนเปลี่ยนทุกวัน

รู้จักสนธิสัญญาภาษีซ้อน (Double Tax Treaty) — ไทยมีสนธิสัญญาภาษีซ้อนกับหลายประเทศ ถ้าเสียภาษีในต่างประเทศไปแล้ว อาจขอเครดิตภาษีมาลดภาษีไทยได้

MooMoo Next ช่วยบันทึกรายรับ-รายจ่ายและสรุปรายได้รายปีสำหรับยื่นภาษีได้ง่าย รองรับทั้งรายได้ในประเทศและต่างประเทศ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก