รายได้น้อยต้องยื่นภาษีไหม เกณฑ์ขั้นต่ำที่ต้องรู้

หลายคนเข้าใจผิดว่า ถ้ารายได้น้อยหรือโดนหักภาษี ณ ที่จ่ายไปแล้ว ก็ไม่ต้องยื่นภาษีอีกแล้ว ความเข้าใจนี้อาจทำให้โดนปรับได้โดยไม่รู้ตัว

เพราะ การยื่นแบบแสดงรายการภาษี กับ การเสียภาษี เป็นคนละหน้าที่กัน

ทำความเข้าใจสองหน้าที่นี้ก่อน

หน้าที่ที่ 1: ยื่นแบบแสดงรายการภาษี

คือการแจ้งต่อกรมสรรพากรว่าปีที่ผ่านมามีรายได้อะไรบ้าง เท่าไหร่ ผ่านแบบ ภ.ง.ด.90, ภ.ง.ด.91 หรือ ภ.ง.ด.94

ใครต้องยื่น? คนที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำตามที่กฎหมายกำหนด

หน้าที่ที่ 2: เสียภาษี

คือการจ่ายเงินภาษีตามยอดที่คำนวณได้

ใครต้องเสีย? คนที่ยื่นแบบแล้วคำนวณออกมามียอดภาษีที่ต้องชำระ

สำคัญ: ถ้ายื่นแบบแล้วคำนวณออกมาว่าไม่มีภาษีต้องเสีย ก็แค่ยื่นแบบเฉย ๆ โดยไม่ต้องจ่ายเงินเพิ่ม แต่ยังต้องยื่นแบบอยู่ดี

เกณฑ์รายได้ที่ต้องยื่นแบบ

ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94)

ยื่นสำหรับรายได้ประเภท 40(5)–40(8) ที่ได้รับตั้งแต่มกราคมถึงมิถุนายน

รายได้ที่เข้าข่ายเช่น:

• ค่าเช่าทรัพย์สิน (ประเภท 40(5))
• รายได้จากวิชาชีพอิสระ (ประเภท 40(6))
• รายได้จากรับเหมาก่อสร้าง (ประเภท 40(7))
• รายได้จากขายสินค้า ฟรีแลนซ์ รายได้อื่น (ประเภท 40(8))

ยื่นได้ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน ของปีภาษีนั้น

ภาษีที่เสียในส่วนนี้นำไปเป็นเครดิตหักออกจากภาษีสิ้นปีได้

ภาษีสิ้นปี (ภ.ง.ด.90 หรือ 91)

สำหรับรายได้ทั้งปี ยื่นภายใน 31 มีนาคม ของปีถัดไป (ยื่นออนไลน์ขยายถึง 8 เมษายน)

เกณฑ์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องยื่น:

• โสด — มีเงินได้พึงประเมินเกิน 60,000 บาท (เฉพาะเงินเดือน) หรือเกิน 120,000 บาท (มีรายได้หลายประเภท)
• สมรส — คู่สมรสแต่ละคนมีเงินได้เกิน 60,000 บาท หรือคู่สมรสมีเงินได้รวมกันเกิน 120,000 บาท

ไม่ยื่นแบบ มีโทษอะไร

กรณีไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91/94 ภายในกำหนด:

• โทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท

กรณีไม่ชำระภาษีภายในกำหนด:

• เสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ค้างชำระ

กรณีถูกเจ้าหน้าที่ตรวจสอบแล้วพบว่าไม่ยื่นหรือยื่นต่ำกว่าความเป็นจริง:

• เสียเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน บวก เบี้ยปรับอีก 1–2 เท่า ของภาษีที่ขาด

กรณีเจตนาหลีกเลี่ยง:

• โทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

ผ่อนชำระภาษีได้ไหม

ถ้าภาษีที่ต้องชำระเกิน 3,000 บาท ขึ้นไป กรมสรรพากรให้ผ่อนชำระได้ 3 งวดเท่า ๆ กัน โดยไม่เสียดอกเบี้ย:

• งวดที่ 1: ชำระพร้อมยื่นแบบ
• งวดที่ 2: ชำระภายใน 1 เดือนหลังงวดแรก
• งวดที่ 3: ชำระภายใน 1 เดือนหลังงวดสอง

ถ้าพลาดงวดใดงวดหนึ่ง สิทธิ์ผ่อนหมดทันที ต้องชำระยอดที่เหลือพร้อมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน

โดนหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว ยังต้องยื่นอีกไหม

คำตอบคือ ต้องยื่น

ภาษีที่ถูกหักไว้คือการชำระภาษีล่วงหน้า ซึ่งนำมาหักจากยอดภาษีทั้งปีตอนยื่นแบบ ถ้าหักไว้มากกว่าที่ต้องเสียจริง ก็จะได้ภาษีคืน

แต่ถ้าไม่ยื่นแบบ ก็จะไม่มีโอกาสได้ภาษีคืนและยังโดนปรับฐานไม่ยื่นแบบด้วย

สรุปแนวคิดง่าย ๆ

1. มีรายได้ถึงเกณฑ์ → ต้องยื่นแบบ ไม่มีข้อยกเว้น
2. คำนวณแล้วไม่มีภาษี → ยื่นแบบอย่างเดียว ไม่ต้องจ่ายเงิน
3. คำนวณแล้วมีภาษีค้าง → จ่ายพร้อมยื่นแบบ
4. ถูกหักไว้มากเกิน → ยื่นแบบเพื่อขอคืน

รู้เกณฑ์ไว้ก่อน จะได้ไม่โดนปรับฟรี

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก