ของขวัญปีใหม่ให้ลูกค้า หักภาษีได้ไหม เท่าไหร่

ช่วงสิ้นปีถึงต้นปี เจ้าของธุรกิจหลายคนต้องจัดเตรียมของขวัญปีใหม่ให้ลูกค้า ไม่ว่าจะเป็นกระเช้าผลไม้ ของชำร่วย หรือบัตรของขวัญ แล้วก็มักเกิดคำถามขึ้นมาทุกปีว่า ค่าของขวัญพวกนี้นำมาหักภาษีได้ไหม?

คำตอบคือ ได้ แต่มีเงื่อนไข มาดูรายละเอียดกัน

กระเช้าของขวัญ: หักได้เท่าไหร่

กระเช้าของขวัญที่ให้ลูกค้าในช่วงเทศกาลหรือโอกาสพิเศษ เช่น ปีใหม่ สงกรานต์ หรือวันครบรอบการค้า ถือเป็น ค่ารับรอง ตามกฎกระทรวงฉบับที่ 143

เงื่อนไขที่สำคัญ

• ต้องเป็นไปตามประเพณีธุรกิจทั่วไป
• มูลค่า ไม่เกิน 2,000 บาทต่อครั้ง จึงจะหักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้ทั้งจำนวน
• ถ้าราคากระเช้าเกิน 2,000 บาท ส่วนที่เกินหักไม่ได้

ตัวอย่าง: ซื้อกระเช้า 1,500 บาทให้ลูกค้า → หักได้ทั้ง 1,500 บาท แต่ถ้าซื้อกระเช้า 3,000 บาท → หักได้แค่ 2,000 บาท อีก 1,000 บาทเป็นรายจ่ายต้องห้าม

VAT ของกระเช้า ขอคืนได้ไหม

ตรงนี้หลายคนมักเข้าใจผิด ค่าภาษีซื้อ (VAT) จากการซื้อกระเช้าของขวัญที่เข้าลักษณะค่ารับรอง นำไปหักจากภาษีขายหรือขอคืนภาษีซื้อไม่ได้ ตามมาตรา 82/5(4) แห่งประมวลรัษฎากร

พูดง่าย ๆ คือกระเช้านี้หักภาษีเงินได้ได้บางส่วน แต่ VAT ที่จ่ายไปถือว่าหายไปเลย

ของขวัญหรือของชำร่วยแจกลูกค้า: เงื่อนไขต่างออกไป

นอกจากกระเช้า บางธุรกิจนิยมแจกของชำร่วย เช่น สมุดปฏิทิน แก้วน้ำ ร่ม ที่มีโลโก้บริษัท หรือไดอารี่ปีใหม่ กรณีนี้มีเงื่อนไขเพิ่ม

1. ผู้รับต้องไม่ใช่ลูกจ้างของบริษัท
2. ต้องมีกรรมการหรือผู้มีอำนาจอนุมัติการจัดซื้อ
3. ต้องมีใบเสร็จหรือหลักฐานค่าใช้จ่าย
4. มูลค่าของขวัญต่อครั้ง ไม่เกิน 2,000 บาท

กรณีพิเศษของชำร่วยที่มีโลโก้บริษัท: ถ้าเป็นสมุดบันทึก ปฏิทิน ไดอารี่ หรือสิ่งที่คล้ายกัน ที่มีชื่อบริษัทหรือเครื่องหมายการค้าปรากฏ และแจกตามประเพณีธุรกิจในราคาที่เหมาะสม จะ ไม่ต้องนำมูลค่าไปคำนวณภาษีขาย ด้วย

ภาษีขาย: เมื่อแจกของที่ซื้อมา

ของขวัญทั่วไป (ที่ไม่ใช่ของชำร่วยมีโลโก้) ถ้าแจกให้ลูกค้า ถือเป็น "การขายสินค้า" ตามกฎหมาย VAT ดังนั้น ต้องนำมาคำนวณภาษีขายด้วย ต้องออกใบกำกับภาษีด้วย

ยกเว้นกรณีที่เป็นการแจกตามประเพณีธุรกิจในราคาที่ "ไม่เกินสมควร" ตามที่ตลาดทั่วไปขาย จึงยกเว้นได้

สรุปชัด: ก่อนซื้อของขวัญลูกค้า เช็กลิสต์นี้ก่อน

รายการ | หักภาษีเงินได้ | VAT

กระเช้า ≤ 2,000 บาท | ได้เต็มจำนวน | ขอคืน VAT ไม่ได้

กระเช้า > 2,000 บาท | ได้แค่ 2,000 บาท | ขอคืน VAT ไม่ได้

ของชำร่วยมีโลโก้ (ราคาเหมาะสม) | ได้เต็ม (ถ้า ≤ 2,000 บาท) | ไม่ต้องคิดภาษีขาย

ของขวัญอื่น ๆ | ได้ (ถ้า ≤ 2,000 บาท) | ต้องคิดภาษีขาย

ที่สำคัญคือจดบันทึกว่าให้ใคร กี่ชิ้น ราคาเท่าไหร่ เก็บใบเสร็จไว้ให้ครบ เวลาโดนตรวจสอบภาษีจะได้มีหลักฐานชัดเจน

ลองนำไปวางแผนการซื้อของขวัญปีหน้าดู รับรองว่าประหยัดภาษีได้เยอะขึ้นแน่นอน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก