ภ.ง.ด.51 ภาษีครึ่งปีนิติบุคคลคืออะไร คำนวณยังไง ยื่นเมื่อไหร่

เจ้าของบริษัทหลายคนรู้จัก ภ.ง.ด.50 (ภาษีรายปี) แต่อาจลืมว่ายังมี ภ.ง.ด.51 ที่ต้องยื่นทุกปีด้วย

มาทำความเข้าใจว่าคืออะไร และยื่นยังไงก่อนจะเกินกำหนด

ภ.ง.ด.51 คืออะไร

ภ.ง.ด.51 คือแบบยื่นภาษีเงินได้รอบ ครึ่งปี สำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล

เหตุที่ต้องมีภาษีครึ่งปี ก็เพื่อแบ่งเบาภาระ ไม่ต้องรวมจ่ายภาษีทั้งปีในคราวเดียวตอนสิ้นปี

ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.51

• บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีรายได้
• กิจการร่วมค้า (Joint Venture) ที่นับเป็นนิติบุคคล
• ต้องเป็นกิจการที่จัดตั้งในไทยและมีรอบระยะบัญชีไม่น้อยกว่า 12 เดือน

ยกเว้น: บริษัทที่เพิ่งเปิดใหม่ รอบบัญชีแรกยังไม่ถึง 12 เดือน ไม่ต้องยื่นครึ่งปี

กำหนดยื่น

ยื่นภายใน 2 เดือน นับจากวันสุดท้ายของรอบบัญชีครึ่งแรก

ตัวอย่าง: บริษัทที่มีรอบบัญชี 1 มกราคม – 31 ธันวาคม

• ครึ่งปีแรกสิ้นสุด 30 มิถุนายน
• กำหนดยื่น ภ.ง.ด.51 คือ 31 สิงหาคม

สำหรับการยื่นออนไลน์ ได้เวลาเพิ่มอีก 8 วัน จากกำหนดเดิม (มีผลถึงมกราคม 2570)

วิธีคำนวณภาษีครึ่งปี

สำหรับบริษัทนิติบุคคลทั่วไป (ไม่ใช่บริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์)

ขั้นที่ 1: ประมาณการรายได้ทั้งปี = รายได้จริงครึ่งปีแรก + รายได้ประมาณการครึ่งปีหลัง

ขั้นที่ 2: ประมาณการค่าใช้จ่ายทั้งปี = ค่าใช้จ่ายจริงครึ่งปีแรก + ค่าใช้จ่ายประมาณการครึ่งปีหลัง

ขั้นที่ 3: คำนวณกำไรสุทธิประมาณการ = รายได้ทั้งปี – ค่าใช้จ่ายทั้งปี

ขั้นที่ 4: คำนวณภาษีที่ต้องชำระครึ่งปี = (กำไรสุทธิประมาณการ ÷ 2) × อัตราภาษี

ขั้นที่ 5: หักภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ถ้ามี) = ภาษีที่ต้องชำระ – ภาษีหัก ณ ที่จ่ายครึ่งปีแรก

ตัวอย่าง: บริษัทคาดรายได้ทั้งปี 1,000,000 บาท ค่าใช้จ่าย 200,000 บาท ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5,000 บาท

• กำไรสุทธิประมาณการ = 800,000 บาท
• ภาษีครึ่งปี = (800,000 ÷ 2) × 20% = 80,000 บาท
• หักภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5,000 บาท = ต้องชำระ 75,000 บาท

โทษถ้าประมาณการผิด

ถ้าประมาณการกำไรไว้ต่ำกว่าความเป็นจริงเกิน 25% โดยไม่มีเหตุผลอันสมควร จะถูกเสียเงินเพิ่ม 20% ของภาษีที่ประมาณต่ำเกินไป

เช่น กำไรจริง 1,000,000 บาท แต่ประมาณไว้ 700,000 บาท ต่ำกว่า 25% → โดนเงินเพิ่ม

แนะนำ: ควรประมาณการให้ใกล้เคียงความเป็นจริงที่สุด หรือประมาณสูงกว่าเล็กน้อยดีกว่า เพราะถ้าจ่ายเกิน สามารถขอคืนได้ตอนยื่น ภ.ง.ด.50 ปลายปี

เอกสารประกอบการยื่น

• แบบ ภ.ง.ด.51 (ดาวน์โหลดจากเว็บสรรพากร)
• งบกำไรขาดทุนประมาณการ
• เอกสารแสดงรายได้และค่าใช้จ่ายประกอบการคำนวณ
• รายการปรับปรุงกำไรทางภาษี (ถ้ามี)

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก