ภ.ง.ด.94 ภาษีครึ่งปีคืออะไร ใครต้องยื่น พ่อค้าออนไลน์ต้องรู้

หลายคนรู้จักภาษีสิ้นปี แต่ไม่รู้ว่ามีภาษีครึ่งปีด้วย พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ ฟรีแลนซ์ หรือใครที่มีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือน มีโอกาสสูงที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ทุกปีด้วย

ภ.ง.ด.94 คืออะไร

ภ.ง.ด.94 คือแบบยื่นภาษีครึ่งปีแรกสำหรับบุคคลธรรมดา โดยนำรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม–30 มิถุนายน มาคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้า

สาเหตุที่ต้องยื่นครึ่งปี: เพื่อแบ่งเบาภาระภาษีไม่ให้สะสมเป็นก้อนใหญ่ตอนสิ้นปี ช่วยรักษาสภาพคล่องของผู้ประกอบการ

ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.94

ต้องยื่นถ้าตรงทั้งสองเงื่อนไขนี้:

เงื่อนไขที่ 1: มีรายได้ตามมาตรา 40(5)–40(8)

มาตรา | ประเภทรายได้

40(5) | รายได้จากการให้เช่า บ้าน คอนโด ที่ดิน รถยนต์

40(6) | รายได้จากอาชีพอิสระ เช่น หมอ ทนาย นักบัญชี สถาปนิก

40(7) | รายได้จากการรับเหมาที่ต้องจัดหาสัมภาระเพิ่มเอง

40(8) | รายได้จากธุรกิจและพาณิชย์อื่น ๆ เช่น ค้าขายออนไลน์ ฟรีแลนซ์ YouTuber นักแสดง

เงื่อนไขที่ 2: รายได้รวม 6 เดือนแรกเกินเกณฑ์

สถานะ | เกณฑ์รายได้ครึ่งปี

โสด | ตั้งแต่ 60,000 บาทขึ้นไป

สมรส | ตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไป

ถ้าตรงทั้งสองเงื่อนไข ต้องยื่น ภ.ง.ด.94

ทำงานประจำด้วย ต้องยื่นไหม

ถ้ามีทั้งเงินเดือนและรายได้จากการขายออนไลน์ คำตอบคือ ต้องยื่น แต่นำเฉพาะรายได้จากการขายออนไลน์ (มาตรา 40(8)) มาคำนวณ ไม่รวมเงินเดือน

ตัวอย่าง: ทำงานประจำเดือนละ 30,000 บาท และขายของออนไลน์ได้เดือนละ 20,000 บาท ครึ่งปีแรกมีรายได้จากออนไลน์ 120,000 บาท เกินเกณฑ์ → ต้องยื่น ภ.ง.ด.94

กำหนดยื่น

ช่วงยื่น: 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน

ยื่นได้ทั้งแบบกระดาษที่สรรพากรพื้นที่ หรือยื่นออนไลน์ผ่านเว็บกรมสรรพากร

สิทธิ์ลดหย่อน

ยื่น ภ.ง.ด.94 ใช้สิทธิ์ลดหย่อนได้ แต่ใช้ได้แค่ ครึ่งหนึ่งของสิทธิ์เต็มปี

รายการ | ลดหย่อนครึ่งปี | ลดหย่อนเต็มปี

ค่าลดหย่อนส่วนตัว | 30,000 บาท | 60,000 บาท

ค่าลดหย่อนบิดามารดา (ต่อคน) | 15,000 บาท | 30,000 บาท

เบี้ยประกัน | ตามจริงครึ่งปี แต่ไม่เกิน 100,000 บาท | —

คู่สมรส บุตร กองทุน RMF/SSF | ได้ครึ่งหนึ่งของสิทธิ์เต็ม | —

ความเข้าใจผิดที่พบบ่อย

"มีเงินเดือนแล้วไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94" ไม่จริง เพราะ ภ.ง.ด.94 เกี่ยวกับรายได้ประเภท 40(5)–40(8) ซึ่งเป็นรายได้นอกเหนือจากเงินเดือนอยู่แล้ว

"ยื่นภาษีครึ่งปีแล้วจะได้เงินคืน" ไม่ใช่ ภ.ง.ด.94 คือการชำระภาษีล่วงหน้า ไม่ใช่การขอคืน เงินที่จ่ายไปจะนำมาหักออกเมื่อคำนวณภาษีสิ้นปี

"บุคคลธรรมดายื่นภาษีแค่ตอนสิ้นปี" ถ้ามีรายได้ตาม 40(5)–40(8) เกินเกณฑ์ ต้องยื่นกลางปีด้วย

เอกสารที่ต้องใช้ยื่น

• แบบ ภ.ง.ด.94 (ดาวน์โหลดจากเว็บกรมสรรพากร)
• ใบเสร็จหรือหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (ถ้ามี)
• เอกสารประกอบการลดหย่อน

เคล็ดลับสำหรับพ่อค้าแม่ค้าออนไลน์และฟรีแลนซ์

1. จดรายได้ทุกเดือนตั้งแต่ต้นปี เก็บสลิปโอน สรุปยอดขายรายเดือน เมื่อถึงเวลายื่นจะได้ไม่ต้องมานั่งนับย้อนหลัง

2. ประมาณภาษีล่วงหน้า ถ้ารู้คร่าว ๆ ว่าจะมีภาษีต้องจ่ายเท่าไหร่ แยกเงินไว้ส่วนหนึ่งเพื่อจ่ายภาษี ไม่ต้องแบกรับก้อนใหญ่ตอนยื่น

3. วางแผนลดหย่อนตั้งแต่กลางปี ซื้อประกันหรือลงทุนกองทุนที่ลดหย่อนได้ก่อนกลางปี จะได้ใช้ลดหย่อนภาษีครึ่งปีได้ด้วย

4. ยื่นออนไลน์สะดวกกว่า ยื่นผ่านเว็บกรมสรรพากรประหยัดเวลาและไม่ต้องเดินทาง ชำระเงินผ่านระบบได้เลย

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก