Tax Point จุดความรับผิด VAT เกิดขึ้นเมื่อไหร่ ต้องออกใบกำกับภาษีตอนไหน

ผู้ประกอบการที่จด VAT หลายคนสับสนว่าต้องออกใบกำกับภาษีเมื่อไหร่ คำตอบอยู่ที่ Tax Point หรือจุดความรับผิดในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

Tax Point คืออะไร

Tax Point คือจุดที่กฎหมายกำหนดว่า ภาระภาษี VAT เกิดขึ้นแล้ว และผู้ประกอบการต้องออกใบกำกับภาษีและรายงาน VAT นั้นในเดือนที่เกิด

ถ้าออกใบกำกับภาษีผิดเดือน ยอด ภ.พ.30 จะผิด และอาจถูกสรรพากรตรวจสอบ

Tax Point สำหรับธุรกิจขายสินค้า

สำหรับการขายสินค้าทั่วไป Tax Point เกิดขึ้นเมื่อ ส่งมอบสินค้า

แต่ถ้าเกิดสิ่งต่อไปนี้ก่อนส่งมอบ Tax Point จะเกิดทันที:

• โอนกรรมสิทธิ์สินค้าให้ผู้ซื้อ
• ได้รับชำระค่าสินค้า
• ออกใบกำกับภาษีแล้ว

ตัวอย่าง: ลูกค้าโอนเงินมัดจำมาก่อนรับสินค้า → Tax Point เกิดตั้งแต่วันรับเงิน ต้องออกใบกำกับภาษีทันที ไม่ใช่รอให้ส่งสินค้าก่อน

Tax Point สำหรับธุรกิจบริการ

Tax Point เกิดขึ้นเมื่อ ได้รับชำระค่าบริการ

แต่ถ้าเกิดสิ่งต่อไปนี้ก่อน Tax Point จะเกิดทันที:

• ออกใบกำกับภาษีแล้ว
• ได้ใช้บริการนั้น (ไม่ว่าโดยตนเองหรือบุคคลอื่น)

ตัวอย่าง: ส่งมอบงานแล้วแต่ยังไม่ได้รับเงิน หากออกใบกำกับภาษีแล้ว Tax Point เกิดทันที

Tax Point สำหรับการขายสินค้าผ่อนชำระ

Tax Point เกิดขึ้นเมื่อถึง กำหนดชำระแต่ละงวด ไม่ใช่ตอนส่งมอบสินค้า เพราะกรรมสิทธิ์ยังไม่ได้โอน

แต่ถ้าได้รับชำระก่อนกำหนดหรือออกใบกำกับภาษีก่อน Tax Point จะเกิดทันที

Tax Point ที่มักสับสนบ่อย

สถานการณ์ | Tax Point

ลูกค้าโอนเงินล่วงหน้า | วันที่รับเงิน

ส่งสินค้าแต่ยังไม่ได้เงิน | วันที่ส่งมอบสินค้า

ออกใบกำกับภาษีก่อนรับเงิน | วันที่ออกใบกำกับภาษี

บริการเสร็จแต่ยังไม่รับเงิน | ยังไม่เกิด Tax Point (ถ้ายังไม่ออกใบกำกับ)

ชำระด้วยเช็คลงวันที่ล่วงหน้า | วันที่ลงในเช็ค

ทำไมต้องรู้ Tax Point

1. ยื่น ภ.พ.30 ให้ถูกเดือน: ถ้ารู้ว่า Tax Point เดือนไหน ต้องรายงานใน ภ.พ.30 ของเดือนนั้น ไม่ใช่เดือนอื่น
2. ออกใบกำกับภาษีให้ถูกเวลา: เอกสารต้องออกเดือนเดียวกับที่ Tax Point เกิด
3. หลีกเลี่ยงเบี้ยปรับ: ถ้าออกใบกำกับภาษีผิดเดือน อาจถูกเรียกเบี้ยปรับเพิ่มจากสรรพากร

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก