ภาษีซื้อ vs ภาษีขาย ต่างกันยังไง? อธิบายให้เข้าใจใน 5 นาที

ถ้ายังงงกับคำว่าภาษีซื้อ ภาษีขาย — คุณไม่ได้คนเดียว คนทำธุรกิจเยอะมากที่ยังงงว่าสองคำนี้ต่างกันยังไง และทำไมมันถึงสำคัญ

อ่านบทความนี้จบ รับรองเคลียร์ 100%

ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไรอีกครั้ง?

ก่อนจะไปถึงภาษีซื้อ-ภาษีขาย ต้องเข้าใจว่า VAT คือภาษีที่เกิดขึ้นจากการซื้อขายสินค้าและบริการในประเทศ โดยมีอัตรา 7% สำหรับสินค้าทั่วไป และ 0% สำหรับสินค้าส่งออก

ทุกครั้งที่มีการซื้อขาย จะเกิด "ภาษีขาย" และ "ภาษีซื้อ" ขึ้น

ภาษีขาย (Output Tax) คืออะไร?

ภาษีขาย คือ VAT ที่ผู้ประกอบการเรียกเก็บจากลูกค้าเมื่อขายสินค้าหรือบริการ

ตัวอย่าง: ร้านขายสินค้าราคา 200 บาท (ก่อน VAT) → เรียกเก็บจากลูกค้า 214 บาท (รวม VAT 14 บาท)

ภาษีขาย 14 บาทนี้ไม่ใช่รายได้ของร้าน แต่เป็นเงินที่เก็บแทนรัฐ ต้องนำส่งให้กรมสรรพากร

ภาษีซื้อ (Input Tax) คืออะไร?

ภาษีซื้อ คือ VAT ที่ผู้ประกอบการจ่ายให้ซัพพลายเออร์เมื่อซื้อสินค้าหรือบริการมาใช้ในธุรกิจ

ตัวอย่าง: ร้านซื้อสินค้าเข้ามาราคา 100 บาท (ก่อน VAT) → จ่ายซัพพลายเออร์ 107 บาท (รวม VAT 7 บาท)

ภาษีซื้อ 7 บาทนี้ สามารถนำมาหักออกจากภาษีขาย 14 บาท → ต้องนำส่งแค่ 7 บาทเท่านั้น

ทำไมภาษีซื้อถึงสำคัญมาก?

ถ้าไม่มีภาษีซื้อมาหัก หรือมีน้อย ก็ต้องส่งภาษีขายทั้งหมดให้สรรพากร ภาษีซื้อคือสิ่งที่ลดภาระภาษีของคุณโดยตรง

ดังนั้น ทุกครั้งที่ซื้อสินค้าหรือบริการเพื่อธุรกิจ ต้องขอใบกำกับภาษีเสมอ ถ้าไม่ขอ ก็ไม่มีหลักฐานภาษีซื้อ และสูญเสียสิทธิ์นำมาหักได้

ภาษีซื้อต้องห้าม — ระวังอย่าผิดพลาด

ไม่ใช่ภาษีซื้อทุกตัวที่นำมาหักได้ มีกรณีที่เรียกว่า "ภาษีซื้อต้องห้าม":

กรณีที่ 1: ใบกำกับภาษีไม่ถูกต้อง

• ชื่อหรือที่อยู่ผิด
• เลขประจำตัวผู้เสียภาษีผิด
• ออกโดยผู้ที่ไม่ได้จด VAT

กรณีที่ 2: ไม่เกี่ยวกับการประกอบกิจการ

• ค่าบันเทิงส่วนตัว
• ค่าใช้จ่ายส่วนตัวเจ้าของ
• ค่าน้ำมันรถยนต์นั่งส่วนบุคคล (บางกรณี)

กรณีที่ 3: เงื่อนไขตามกฎหมาย

• ภาษีซื้อบางประเภทที่กฎหมายระบุว่าห้ามนำมาหัก

ถ้านำภาษีซื้อต้องห้ามมาหัก → โดนเบี้ยปรับ + เงินเพิ่ม และอาจถูกตรวจสอบย้อนหลัง

ตัวอย่างครบวงจร

สมมติร้านคุณเดือนนี้:

ภาษีขาย (สิ่งที่เก็บจากลูกค้า):

• ขายสินค้า 200 บาท × 7% = ภาษีขาย 14 บาท

ภาษีซื้อ (สิ่งที่จ่ายให้ซัพพลายเออร์):

• ซื้อสินค้าเข้ามา 100 บาท × 7% = ภาษีซื้อ 7 บาท

ยอดนำส่งสรรพากร: = 14 - 7 = 7 บาท

ถ้าเดือนไหนซื้อสินค้าเข้ามาเยอะ (ภาษีซื้อเยอะ) ยอดนำส่งก็ลดลง หรืออาจมีเครดิตภาษีให้ขอคืน

สรุปง่าย ๆ

หัวข้อ | ภาษีขาย | ภาษีซื้อ

เกิดขึ้นตอนไหน | ตอนขายสินค้า/บริการ | ตอนซื้อสินค้า/บริการ

เงินเป็นของใคร | ของรัฐ เก็บแทน | เป็นสิทธิ์หักลด

เอกสารที่ต้องมี | ใบกำกับภาษีขาย | ใบกำกับภาษีซื้อ

ผลต่อภาษีนำส่ง | เพิ่ม | ลด

ธุรกิจที่บริหาร VAT ได้ดีคือธุรกิจที่ขอใบกำกับภาษีซื้อครบทุกรายการ และดูแลให้ภาษีขายที่ยื่นสอดคล้องกับรายได้จริง

MooMoo Next ช่วยติดตามภาษีซื้อจากทุกแพลตฟอร์มและซัพพลายเออร์ แจ้งเตือนถ้ามีใบกำกับภาษีที่หายไป และคำนวณยอดนำส่งสรรพากรที่แม่นยำทุกเดือน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก