ภ.ง.ด.1 และ ภ.ง.ด.1ก คืออะไร นายจ้างต้องทำอะไรบ้าง

ถ้าธุรกิจมีพนักงานและจ่ายเงินเดือน นายจ้างมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของพนักงานก่อนจ่าย แล้วนำส่งให้กรมสรรพากรทุกเดือน แบบที่ใช้คือ ภ.ง.ด.1 และสิ้นปีต้องยื่น ภ.ง.ด.1ก สรุปทั้งปี ต้องบอกเลยว่าเรื่องนี้เป็นหน้าที่ที่นายจ้างห้ามละเลยเด็ดขาด เพราะมีทั้งค่าปรับและความรับผิดทางกฎหมาย

ภ.ง.ด.1 คืออะไร

ภ.ง.ด.1 คือ แบบยื่นรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย สำหรับรายได้ประเภท 40(1) และ 40(2) คือ:

• 40(1): เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส บำเหน็จ บำนาญ จากนายจ้าง
• 40(2): ค่าจ้างทำของ ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า

นายจ้างต้องยื่น ภ.ง.ด.1 ทุกเดือน แม้ในบางเดือนไม่มีภาษีต้องนำส่ง (เช่น ยอดภาษีที่หักเป็น 0 บาท เพราะพนักงานทุกคนได้รับเงินเดือนน้อยกว่าเกณฑ์)

กำหนดยื่น:

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | วันที่ 7 ของเดือนถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | วันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ตัวอย่าง: จ่ายเงินเดือนเดือนมกราคม → หักภาษี → ยื่น ภ.ง.ด.1 ภายใน 15 กุมภาพันธ์ (ออนไลน์)

ภ.ง.ด.1ก คืออะไร

ภ.ง.ด.1ก คือ แบบยื่นสรุปรายการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายประจำปี สำหรับพนักงานทุกคน ยื่นปีละครั้ง

หน้าที่ของ ภ.ง.ด.1ก:

• สรุปรายชื่อพนักงานทุกคนที่ได้รับเงินเดือนตลอดทั้งปี
• แสดงจำนวนเงินเดือนรวม ภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายรวมทั้งปีต่อคน
• เป็นข้อมูลที่สรรพากรใช้ตรวจสอบกับการยื่น ภ.ง.ด.90/91 ของพนักงานแต่ละคน

กำหนดยื่น:

ช่องทาง | กำหนดยื่น

ยื่น ณ สำนักงานสรรพากร | 31 มกราคม ของปีถัดไป

ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Filing | 23 กุมภาพันธ์ ของปีถัดไป

ตัวอย่าง: ข้อมูลเงินเดือนปี 2569 → ยื่น ภ.ง.ด.1ก ภายใน 23 กุมภาพันธ์ 2570 (ออนไลน์)

วิธีคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน

ขั้นตอนที่นายจ้างต้องทำทุกเดือน:

ขั้นตอนที่ 1: คำนวณเงินได้สุทธิต่อปี

• นำเงินเดือนรายเดือน × 12 = เงินได้ต่อปี
• หักค่าใช้จ่าย 50% (สูงสุด 100,000 บาท) สำหรับเงินได้ 40(1)
• หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
• หักค่าลดหย่อนอื่น ๆ ที่พนักงานแจ้ง (คู่สมรส บุตร ประกัน)

ขั้นตอนที่ 2: คำนวณภาษีต่อปีจากอัตราขั้นบันได

• 0 – 150,000 บาท: 0%
• 150,001 – 300,000 บาท: 5%
• 300,001 – 500,000 บาท: 10%
• 500,001 – 750,000 บาท: 15%
• 750,001 – 1,000,000 บาท: 20%
• 1,000,001 – 2,000,000 บาท: 25%
• 2,000,001 – 5,000,000 บาท: 30%
• เกิน 5,000,000 บาท: 35%

ขั้นตอนที่ 3: หารด้วย 12 เพื่อได้ภาษีต่อเดือน ภาษีที่ต้องหักในแต่ละเดือน = (ภาษีต่อปีที่ยังไม่หัก ÷ เดือนที่เหลือในปี)

ขั้นตอนที่ 4: ปรับคำนวณทุกเดือน ถ้าพนักงานได้รับโบนัสหรือเงินเดือนเพิ่ม ต้องคำนวณภาษีใหม่ทั้งปี แล้วปรับยอดที่หักในเดือนนั้น

ใบ 50 ทวิ: หลักฐานให้พนักงาน

เมื่อสิ้นปีหรือเมื่อพนักงานออก นายจ้างต้องออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (ใบ 50 ทวิ) ให้พนักงานทุกคน

ใบ 50 ทวิ ประกอบด้วย:

• ชื่อนายจ้างและเลขผู้เสียภาษี
• ชื่อพนักงานและเลขประจำตัวประชาชน
• จำนวนเงินได้ที่จ่ายทั้งปี
• จำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายทั้งปี

พนักงานต้องใช้ใบ 50 ทวิ ในการยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ของตัวเอง

กำหนดออกใบ 50 ทวิ: ภายใน 15 กุมภาพันธ์ ของปีถัดไป (หรือภายใน 1 เดือนหลังพนักงานออก)

ข้อมูลที่พนักงานต้องแจ้งนายจ้าง

เพื่อให้นายจ้างคำนวณภาษีหักได้ถูกต้อง พนักงานต้องแจ้ง:

• สถานภาพสมรส (เพื่อลดหย่อนคู่สมรส)
• จำนวนบุตร (เพื่อลดหย่อนบุตร)
• เบี้ยประกันชีวิต ประกันสุขภาพ (ถ้าต้องการให้หักลดหย่อน)
• เงินสมทบ RMF, SSF (ถ้ามี)

ข้อมูลเหล่านี้พนักงานต้องแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษร นายจ้างหักให้ตามที่แจ้ง แต่ถ้าพนักงานแจ้งข้อมูลเท็จ ความรับผิดอยู่ที่พนักงาน

ความผิดพลาดที่นายจ้างมักทำ

ผิดพลาดที่ 1: ลืมยื่น ภ.ง.ด.1 บางเดือนเพราะคิดว่าไม่มีภาษี แม้ภาษีที่หักเป็น 0 บาท ก็ต้องยื่น ภ.ง.ด.1 ทุกเดือน ไม่ยื่นมีค่าปรับ 1,000–5,000 บาท

ผิดพลาดที่ 2: ไม่อัปเดตข้อมูลพนักงานตลอดปี ถ้าพนักงานแต่งงานกลางปี หรือมีบุตรเพิ่ม แต่ไม่ได้แจ้ง นายจ้าง ภาษีที่หักตลอดปีอาจมากเกินไป พนักงานต้องมาขอคืนภาษีเองตอนสิ้นปี

ผิดพลาดที่ 3: ลืมออกใบ 50 ทวิ หรือออกข้อมูลผิด พนักงานที่ไม่ได้รับใบ 50 ทวิหรือได้รับข้อมูลผิดจะยื่น ภ.ง.ด.91 ไม่ได้ นายจ้างต้องรับผิดชอบ

ผิดพลาดที่ 4: ไม่ยื่น ภ.ง.ด.1ก ให้ตรงกับ ภ.ง.ด.1 รายเดือน ตัวเลขสรุปในภ.ง.ด.1ก ต้องตรงกับผลรวมของ ภ.ง.ด.1 ทุกเดือนตลอดปี ถ้าไม่ตรงอาจถูกสอบถาม

MooMoo Next กับการจัดการ ภ.ง.ด.1

MooMoo Next รองรับการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน ออกใบ 50 ทวิ และสรุปข้อมูล ภ.ง.ด.1ก ประจำปีได้อัตโนมัติ ระบบแจ้งเตือนกำหนดยื่นรายเดือน ทำให้นายจ้างไม่ต้องจำวันครบกำหนดเองและลดโอกาสผิดพลาดในการคำนวณ

สรุป

ภ.ง.ด.1 คือแบบรายเดือนสำหรับนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนพนักงาน ยื่นทุกเดือนโดยไม่ยกเว้น ส่วน ภ.ง.ด.1ก คือสรุปประจำปีที่ยื่นในเดือนมกราคม/กุมภาพันธ์ของปีถัดไป และนายจ้างต้องออกใบ 50 ทวิ ให้พนักงานทุกคนเพื่อใช้ยื่นภาษีส่วนตัว การทำให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นช่วยลดปัญหาตามมาทั้งกับสรรพากรและกับพนักงานในองค์กร

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก