ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร เจ้าของร้านต้องรู้ก่อนจ้างใคร

หลายคนที่เริ่มทำธุรกิจออนไลน์จนโตขึ้น เริ่มต้องจ้างคนช่วยงาน ไม่ว่าจะเป็นช่างภาพมาถ่ายสินค้า กราฟิกดีไซเนอร์ทำโพสต์ หรืออินฟลูเอนเซอร์มารีวิว พอจ่ายเงิน คนบอกว่า "ต้องหักภาษีด้วยนะ" แต่ไม่รู้ว่าหักเท่าไหร่ หักยังไง และยื่นที่ไหน

ต้องบอกเลยว่าเรื่องนี้สำคัญมาก เพราะถ้าลืมหักอาจโดนค่าปรับและต้องออกเงินส่วนต่างเองทีหลัง

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร?

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax - WHT) คือระบบที่กฎหมายบังคับให้ ผู้จ่ายเงิน หักภาษีส่วนหนึ่งไว้ก่อนที่จะจ่ายเงินให้ผู้รับ แล้วนำส่งให้กรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน

ตัวอย่าง: จ้างช่างภาพถ่ายสินค้า 10,000 บาท ต้องหักภาษี 3% = 300 บาท ดังนั้นช่างภาพได้รับจริง 9,700 บาท และเราต้องส่ง 300 บาทให้สรรพากร

ระบบนี้ทำหน้าที่เหมือน "เก็บภาษีล่วงหน้า" เพื่อให้รัฐได้รับภาษีอย่างสม่ำเสมอ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี

ใครต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย?

กฎหมายกำหนดให้ นิติบุคคล (บริษัท/ห้างหุ้นส่วน) ที่จ่ายเงินให้คนอื่น ต้องหัก ณ ที่จ่าย

สำหรับ บุคคลธรรมดา ที่เป็นเจ้าของร้านออนไลน์ธรรมดา (ยังไม่ได้จดบริษัท) โดยทั่วไปไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ถ้าจดเป็นนิติบุคคลแล้วต้องทำตามกฎทุกอย่าง

ต้องหักเมื่อไหร่?

เมื่อมีการจ่ายเงิน ตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไปต่อครั้ง หรือสัญญาต่อเนื่องที่รวมกันเกิน 1,000 บาท

ตัวอย่าง: จ้างกราฟิกดีไซเนอร์รายเดือน เดือนละ 500 บาท แต่รวมทั้งปีเกิน 1,000 บาท ต้องหักทุกครั้งที่จ่าย

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย มีเท่าไหร่บ้าง?

อัตราต่างกันตามประเภทการจ้าง:

หัก 3% — ที่พบบ่อยที่สุดสำหรับร้านออนไลน์

• ค่าจ้างรับเหมา/บริการ เช่น จ้างทำนามบัตร จ้างถ่ายภาพสินค้า จ้างตัดต่อวิดีโอ
• ค่าบริการซอฟต์แวร์/อินเทอร์เน็ต เช่น ค่า Canva Pro, Google Workspace
• ค่าจ้างกราฟิก/เขียนบทความ/คอนเทนต์
• ค่าวิชาชีพอิสระ เช่น นักบัญชี ทนาย วิศวกร

หัก 2%

• ค่าโฆษณา ที่จ่ายผ่านเอเจนซีหรือบริษัทรับโฆษณา (ไม่ใช่ Facebook/Google โดยตรง)

หัก 5%

• ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ เช่น เช่าโกดัง เช่าออฟฟิศ (กรณีที่เราถือกุญแจ)
• ค่าจ้างนักแสดง/ดารา/Presenter
• เงินรางวัลจากการชิงโชค

หัก 1%

• ค่าขนส่ง ที่จ่ายให้บริษัทขนส่ง (เฉพาะนิติบุคคล)

แล้ว Facebook Ads / Google Ads หักภาษีหัก ณ ที่จ่ายไหม?

นี่คือคำถามที่เจ้าของร้านออนไลน์ถามบ่อยมาก คำตอบคือ:

• Facebook Ads / Google Ads / TikTok Ads — เป็นบริษัทต่างประเทศ ผู้จ่ายเงินต้องยื่น ภ.พ.36 แทน เพื่อนำส่ง VAT 7% ในฐานะ VAT ธุรกิจต่างประเทศ แต่ ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย (WHT) ตามปกติ

ยกเว้นกรณีธุรกิจใหญ่หรือนิติบุคคลที่มีข้อตกลงพิเศษ ให้ปรึกษานักบัญชีก่อนดีกว่า

วิธียื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เมื่อหักภาษีไปแล้ว ต้องยื่นแบบและนำส่งกรมสรรพากรภายใน วันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์ผ่าน e-filing เท่านั้น ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2568)

ใช้แบบไหน?

• ภ.ง.ด.3 — จ่ายให้บุคคลธรรมดา
• ภ.ง.ด.53 — จ่ายให้นิติบุคคล (บริษัทอื่น)

ส่วนใหญ่การจ้างช่างภาพ กราฟิก อินฟลูเอนเซอร์ที่เป็นบุคคลธรรมดา ใช้ ภ.ง.ด.3

หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ)

ทุกครั้งที่หักภาษี ต้องออก หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (มาตรา 50 ทวิ) ให้ผู้รับเงินด้วย อย่างน้อย 4 ฉบับ:

• ต้นฉบับ + สำเนา 1 ฉบับ → ให้ผู้รับเงินไว้ 2 ฉบับ (ใช้ยื่นภาษีและเก็บสำรอง)
• ฉบับที่ 3 → ส่งสรรพากร
• ฉบับที่ 4 → เก็บไว้เป็นหลักฐานของเรา

ผู้รับเงินจะนำหนังสือ 50 ทวิ นี้ไปใช้เครดิตภาษีตอนยื่นภาษีประจำปี

กรณีบริษัทออกภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนให้

บางครั้งเราตกลงกับผู้รับจ้างว่าจะจ่ายเต็มและออกภาษีแทนให้ มีสูตรคำนวณดังนี้:

แบบออกให้ตลอดไป: ภาษีที่ออกแทน = ยอดจ่าย × อัตราภาษี ÷ (100 − อัตราภาษี)

ตัวอย่าง: ตกลงจ่ายช่างภาพ 10,000 บาทเต็ม หักภาษีแทนให้ด้วย: ภาษีที่ต้องจ่ายแทน = 10,000 × 3 ÷ 97 = 309.28 บาท

เราต้องจ่ายรวม = 10,000 + 309.28 = 10,309.28 บาท

โทษถ้าลืมหักหรือไม่ยื่น

• หักไว้แต่ไม่ยื่น → รับผิดคนเดียว
• ไม่หักและไม่ยื่น → รับผิดร่วมกับผู้รับเงิน
• ค่าปรับ + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ของยอดที่ค้าง
• ในกรณีร้ายแรงอาจถูกดำเนินคดีทางอาญา

MooMoo Next กับภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ระบบ MooMoo Next ช่วยจัดการงานนี้ได้ครบ:

• คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ให้อัตโนมัติตามประเภทการจ้าง
• สร้างหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) พร้อมส่งให้คู่ค้าออนไลน์
• สรุปยอดรายเดือน สำหรับยื่น ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53
• แจ้งเตือนกำหนดยื่น ไม่เกิน 15 ของเดือนถัดไปแน่นอน

เจ้าของร้านออนไลน์ที่เริ่มจ้างทีมช่วยงาน MooMoo Next ช่วยให้ไม่ต้องกังวลเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายอีกต่อไป

สรุปเร็ว

ค่าใช้จ่าย | อัตราหัก

จ้างช่างภาพ / กราฟิก / คอนเทนต์ | 3%

ค่าบริการซอฟต์แวร์ | 3%

ค่าโฆษณาผ่านเอเจนซี | 2%

ค่าเช่าโกดัง/คลังสินค้า | 5%

ค่าขนส่ง (บริษัท) | 1%

จำง่าย ๆ ว่างานบริการและรับเหมาทั่วไป = หัก 3% เป็นหลัก

ใช้งานฟรี 30 วัน เมื่อสมัครทดลองใช้ MooMooNext วันนี้ [สมัครเลย →](https://moomoonext.com/login)