รายจ่ายทางบัญชีกับรายจ่ายทางภาษีต่างกันยังไง ทำไมกำไรบัญชีถึงไม่เท่ากับกำไรภาษี

"บัญชีบอกว่ากำไร 600,000 แต่นักบัญชีคำนวณภาษีให้ฐานมันสูงกว่า 600,000" — ถ้าเคยงงแบบนี้ นั่นเพราะกำไรทางบัญชีกับกำไรทางภาษีนับกันคนละแบบ

เข้าใจความต่างนี้แล้ว จะประหยัดภาษีได้มากขึ้น และจะไม่งงอีกต่อไปเวลานักบัญชีอธิบาย

รายจ่ายทางบัญชีคืออะไร

รายจ่ายทางบัญชี คือค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่กิจการเกิดขึ้นจริงในรอบบัญชี บันทึกในงบการเงินเพื่อสะท้อนสภาพความเป็นจริงของธุรกิจ เช่น ค่าเช่า ค่าไฟ ค่าแรง ค่าวัตถุดิบ

ใช้มาตรฐานการบัญชีไทยเป็นหลักเกณฑ์

รายจ่ายทางภาษีคืออะไร

รายจ่ายทางภาษี คือค่าใช้จ่ายที่กฎหมายภาษียอมรับให้หักออกจากรายได้ได้ก่อนคำนวณภาษี ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขที่ประมวลรัษฎากรกำหนด

ใช้ประมวลรัษฎากรเป็นหลักเกณฑ์

ทำไมตัวเลขถึงไม่ตรงกัน

ตัวอย่างที่ทำให้เห็นชัด:

บริษัทมีรายได้ 1,000,000 บาท มีค่าใช้จ่าย 400,000 บาท

กำไรทางบัญชี = 1,000,000 − 400,000 = 600,000 บาท → ภาษี 20% = 120,000 บาท

แต่ถ้าค่าใช้จ่าย 400,000 บาทนั้น ไม่มีเอกสารรับรองที่น่าเชื่อถือ สรรพากรจะถือว่าค่าใช้จ่ายเหล่านั้น = 0

กำไรทางภาษี = 1,000,000 − 0 = 1,000,000 บาท → ภาษี 20% = 200,000 บาท

ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น 80,000 บาท ทั้ง ๆ ที่ค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นจริง

ค่าใช้จ่ายแบบไหนที่สรรพากรไม่ยอมรับ

1. รายจ่ายที่ไม่มีใบเสร็จ

ซื้อของในตลาดสด ไปซื้อวัตถุดิบร้านชำเล็ก ๆ ที่ไม่มีใบเสร็จให้ — สรรพากรไม่มีทางรู้ว่าจ่ายจริงหรือเปล่า ถือเป็นรายจ่ายทางภาษีไม่ได้

2. รายจ่ายที่เอกสารไม่น่าเชื่อถือ

กระดาษเปล่าที่เขียนด้วยมืออ่านไม่ออก ไม่มีชื่อร้าน ไม่มีเลขผู้เสียภาษี — ใครก็เขียนขึ้นมาเองได้ สรรพากรไม่รับ

3. รายจ่ายส่วนตัวที่ไม่เกี่ยวกับกิจการ

เจ้าของร้านซื้อของส่วนตัวแล้วเอาใบเสร็จมาลงบัญชีกิจการ เช่น ค่าอาหารส่วนตัว ค่าเสื้อผ้า — แม้จะมีเอกสาร แต่ไม่ได้เกี่ยวกับธุรกิจ สรรพากรไม่ยอมรับ

บัญชีการเงิน vs บัญชีภาษี ต่างกันตรงไหน

บัญชีการเงิน | บัญชีภาษี

วัตถุประสงค์ | สื่อสารสถานะการเงินให้ผู้เกี่ยวข้อง | คำนวณภาษีที่ต้องนำส่งรัฐ

ส่งให้ใคร | กรมพัฒนาธุรกิจการค้า | กรมสรรพากร

หลักเกณฑ์ | มาตรฐานการบัญชีไทย | ประมวลรัษฎากร

สรุป

บัญชีไม่เท่ากับภาษี เพราะใช้วัตถุประสงค์และหลักเกณฑ์คนละแบบ สิ่งที่เจ้าของร้านควรทำคือ เก็บเอกสารประกอบทุกรายการที่จ่ายเงิน เพื่อให้รายจ่ายนั้นได้รับการยอมรับทางภาษีด้วย ไม่ใช่แค่ทางบัญชีเท่านั้น

MooMooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก