ค่าเสื่อมราคาคืออะไร? เจ้าของร้านซื้ออุปกรณ์ต้องรู้เรื่องนี้

ซื้อมอเตอร์ไซค์มาใช้ส่งสินค้า ซื้อกล้องถ่ายรูปสินค้า ซื้อคอมพิวเตอร์ทำงาน เหล่านี้บันทึกบัญชียังไง? เจ้าของร้านหลายคนนำค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไปลงเป็นค่าใช้จ่ายทีเดียวทั้งก้อนในปีที่ซื้อ ซึ่งไม่ถูกต้อง เพราะสิ่งเหล่านี้คือ "สินทรัพย์ถาวร" ที่ต้องคิด "ค่าเสื่อมราคา" ทุกปี

สินทรัพย์ถาวรคืออะไร

สินทรัพย์ถาวร (Fixed Assets) คือสิ่งที่ซื้อมาเพื่อใช้ในธุรกิจ มีอายุใช้งานเกิน 1 ปี และไม่ได้ซื้อมาเพื่อขาย ตัวอย่างเช่น:

• รถ/มอเตอร์ไซค์ ที่ใช้ส่งสินค้า
• คอมพิวเตอร์ / โน้ตบุ๊ก สำหรับทำงาน
• กล้องถ่ายรูปสินค้า
• ชั้นวางสินค้า / ตู้โชว์
• เครื่องซีลถุง / เครื่องพิมพ์ฉลาก
• อาคาร / โกดัง ที่เป็นเจ้าของเอง

สินทรัพย์เหล่านี้ไม่สามารถนำเป็นค่าใช้จ่ายทั้งก้อนในปีที่ซื้อได้ แต่ต้อง "ทยอยตัด" เป็นค่าเสื่อมราคาในแต่ละปี

ค่าเสื่อมราคาคืออะไร

ค่าเสื่อมราคา (Depreciation) คือค่าใช้จ่ายที่แสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์เสื่อมมูลค่าไปตามเวลาและการใช้งาน เปรียบง่าย ๆ คือ:

ซื้อรถมาแล้วใช้งาน 5 ปี ในแต่ละปีรถ "สึกหรอ" ไปบางส่วน มูลค่าที่สึกหรอไปในแต่ละปีนั้นคือ "ค่าเสื่อมราคา"

ทำไมต้องคิดค่าเสื่อมราคา

1. ตัวเลขบัญชีถูกต้อง — ถ้าไม่คิดค่าเสื่อม ปีที่ซื้อสินทรัพย์จะขาดทุนหนักมาก แต่ปีต่อมากำไรสูงเกินจริง ไม่สะท้อนความจริง
2. ลดภาษีได้ถูกกฎหมาย — ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีที่หักได้ทุกปีโดยไม่ต้องจ่ายเงินจริงในปีนั้น
3. รู้ว่าต้องเปลี่ยนสินทรัพย์เมื่อไร — เมื่อรู้อายุการใช้งาน จะวางแผนซื้อใหม่ได้ล่วงหน้า

วิธีคำนวณค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง

วิธีที่ง่ายและใช้บ่อยที่สุดคือ วิธีเส้นตรง (Straight-Line Method)

สูตร: ค่าเสื่อมราคาต่อปี = (ราคาทุน - มูลค่าซาก) ÷ อายุการใช้งาน

ตัวอย่าง: ซื้อกล้องถ่ายรูปราคา 50,000 บาท อายุใช้งาน 5 ปี มูลค่าซาก 5,000 บาท

ค่าเสื่อมราคาต่อปี = (50,000 - 5,000) ÷ 5 = 9,000 บาทต่อปี

แปลว่าทุกปีบันทึกค่าเสื่อมราคา 9,000 บาท เป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน และมูลค่าสุทธิของกล้องในงบดุลลดลงปีละ 9,000 บาท

อัตราค่าเสื่อมราคาสำหรับภาษี

กรมสรรพากรกำหนดอัตราค่าเสื่อมราคาสูงสุดตามประเภทสินทรัพย์:

ประเภทสินทรัพย์ | อัตราสูงสุดต่อปี

อาคารถาวร | 5%

อาคารชั่วคราว | 100%

เครื่องจักร อุปกรณ์ | 20%

คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์ | 40%

รถยนต์ | 20%

เฟอร์นิเจอร์ | 20%

หมายเหตุ: ค่าเสื่อมราคาทางภาษีต้องไม่เกินอัตราที่กำหนด แต่ทางบัญชีอาจใช้อัตราที่สะท้อนการใช้งานจริงได้

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

1. ไม่แยกสินทรัพย์ออกจากค่าใช้จ่าย ซื้อมือถือ 20,000 บาทไปถ่ายรูปสินค้า แล้วลงบัญชีเป็น "ค่าใช้จ่าย" ทันที จริง ๆ ต้องเป็นสินทรัพย์ถาวรและทยอยตัดค่าเสื่อมราคา

2. ไม่บันทึกค่าเสื่อมราคาเลย ทำให้กำไรสูงเกินจริง และเสียภาษีมากกว่าที่ควร

3. คำนวณค่าเสื่อมราคาเกินอัตราที่กฎหมายกำหนด ส่วนที่เกินจะเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้ามทางภาษี ต้องบวกกลับ

MooMoo Next ช่วยจัดการสินทรัพย์ได้ยังไง

MooMoo Next มีระบบบันทึกสินทรัพย์ถาวรและคำนวณค่าเสื่อมราคาอัตโนมัติ แค่ป้อนข้อมูลสินทรัพย์ครั้งเดียว ระบบจะคำนวณค่าเสื่อมราคาทุกเดือนให้อัตโนมัติ และบันทึกเข้าระบบบัญชีโดยไม่ต้องทำเองทุกเดือน

ถ่ายรูปใบเสร็จซื้ออุปกรณ์ ระบบ OCR อ่านข้อมูลและถามว่าต้องการบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายหรือสินทรัพย์ถาวร แค่คลิกเลือก ระบบจัดการทั้งหมดให้

ใช้งานฟรี 30 วัน เมื่อสมัครทดลองใช้ MooMooNext วันนี้ [สมัครเลย →](https://moomoonext.com/login)