ออกจากระบบ VAT ได้ไหม? เงื่อนไขและขั้นตอนที่ต้องรู้

เปิดร้านขายของมาสักพัก จด VAT ไปแล้วเพราะยอดถึงเกณฑ์ แต่พอโควิดมา หรือตลาดเงียบ ยอดขายลดลงมาก หลายคนก็เริ่มถามว่า "ออกจากระบบ VAT ได้ไหมนะ?"

คำตอบคือ ได้ แต่มีเงื่อนไขที่ต้องรู้

ทำไมเจ้าของร้านอยากออกจากระบบ VAT?

เหตุผลหลักที่คนอยากออก:

1. รายได้ลดลงต่ำกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี — หน้าที่รายเดือนเยอะเกินไปสำหรับธุรกิจขนาดนี้
2. ต้องการลดภาระงานเอกสาร — ออกใบกำกับภาษี ทำรายงาน ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน
3. ปิดกิจการหรือเลิกประกอบกิจการ — ต้องถอนทะเบียนก่อนปิดบัญชีอย่างเป็นทางการ
4. เปลี่ยนรูปแบบธุรกิจ — เช่น เปลี่ยนจากบริษัทเป็นบุคคลธรรมดา

เงื่อนไขที่สามารถถอนทะเบียน VAT ได้

ไม่ใช่ว่าอยากออกก็ออกได้ทุกเมื่อ มีเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด:

1. รายได้ลดลงต่ำกว่าเกณฑ์ติดต่อกัน 3 ปี

ถ้ารายได้จากกิจการน้อยกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปีติดต่อกัน 3 ปีแล้ว มีสิทธิยื่นขอถอนทะเบียน

2. กิจการที่ได้รับยกเว้นจาก VAT

ถ้าเปลี่ยนประเภทธุรกิจไปเป็นกิจการที่กฎหมายยกเว้น VAT เช่น ขายอาหารสดที่ไม่แปรรูป ก็ถอนได้

3. เลิกกิจการ

ปิดธุรกิจ ต้องถอนทะเบียน VAT ภายใน 15 วัน นับจากวันที่เลิกกิจการ

สิ่งที่ต้องตรวจสอบก่อนขอถอนทะเบียน

ก่อนยื่นขอออกจากระบบ VAT ต้องตรวจสอบ:

1. สินค้าคงเหลือในมือ ถ้ายังมีสินค้าและวัตถุดิบเหลืออยู่ ต้องนำมาคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มก่อน เพราะกรมสรรพากรจะตรวจดูว่ามีภาษีซื้อค้างอยู่ในสต๊อกหรือไม่

2. ยอดภาษีซื้อค้างเครดิต ถ้ายังมีเครดิตภาษีซื้อค้างอยู่ (ยังขอคืนหรือพันยอดไม่หมด) ต้องจัดการให้เสร็จก่อน

3. เอกสารครบถ้วน ใบกำกับภาษี รายงานภาษีซื้อ-ภาษีขายย้อนหลัง ต้องพร้อมสำหรับการตรวจสอบ

4. ภาษีค้างชำระ ถ้ามีภาษีค้างชำระ ต้องจ่ายให้หมดก่อน

ขั้นตอนการถอนทะเบียน VAT

1. ยื่นแบบ ภ.พ.09 (คำขอแจ้งเลิกการประกอบกิจการ) หรือ ภ.พ.08 (คำขอถอนทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม) ที่สรรพากรพื้นที่
2. แสดงเอกสารประกอบ: ทะเบียนพาณิชย์ หนังสือรับรองบริษัท บัตรประชาชน ภ.พ.20
3. เจ้าหน้าที่จะตรวจสอบเอกสารและรายงานภาษีย้อนหลัง
4. ถ้าผ่าน จะได้รับแจ้งการอนุมัติและต้องส่งคืน ภ.พ.20

หลังถอนทะเบียนแล้วทำอะไรได้บ้าง?

• ออกใบกำกับภาษีไม่ได้อีกต่อไป — ถ้าออกจะมีโทษทางกฎหมาย
• ยื่น ภ.พ.30 ต่อถึงเดือนสุดท้ายที่เป็นผู้ประกอบการ VAT
• ถ้ารายได้กลับมาถึงเกณฑ์อีกครั้ง ต้องจดทะเบียนใหม่

ออกจากระบบ VAT แล้วดีกว่าไหม?

ไม่ได้ดีกว่าเสมอไป ขึ้นอยู่กับสถานการณ์:

ข้อดีของการออก:

• ลดภาระงานเอกสารรายเดือน
• ไม่ต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน
• ราคาขายสินค้าอาจแข่งขันได้มากขึ้นถ้าลูกค้าส่วนใหญ่ไม่ต้องการใบกำกับภาษี

ข้อเสียของการออก:

• ออกใบกำกับภาษีให้ลูกค้าธุรกิจไม่ได้ → สูญเสียลูกค้า B2B
• ภาษีซื้อที่จ่ายให้ซัพพลายเออร์ไม่สามารถขอคืนได้ → ต้นทุนสูงขึ้น
• ถ้ารายได้กลับมาโตอีก ต้องจดทะเบียนใหม่

สำหรับร้านบน Shopee, TikTok Shop, Lazada

ถ้าลูกค้าส่วนใหญ่คือผู้บริโภคทั่วไปที่ไม่ต้องการใบกำกับภาษี การออกจากระบบ VAT เมื่อยอดขายลดลงอาจเป็นทางเลือกที่สมเหตุสมผล แต่ถ้ามีลูกค้าองค์กรที่ต้องการใบกำกับภาษี การอยู่ในระบบ VAT ต่อจะช่วยรักษาลูกค้ากลุ่มนั้นไว้ได้

ตัดสินใจให้รอบคอบก่อนยื่นคำร้อง เพราะกระบวนการย้อนกลับมาจดใหม่ก็ใช้เวลาเช่นกัน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก