นำเข้าส่งออกสินค้า ต้องรู้ภาษีอะไรบ้าง อากรศุลกากร VAT และอื่น ๆ

ธุรกิจนำเข้า-ส่งออกมีศักยภาพสร้างกำไรสูง แต่ก็มีภาษีหลายชั้นที่ต้องจัดการพร้อมกัน ถ้าไม่รู้ล่วงหน้า ต้นทุนที่ประมาณไว้อาจพลาดได้มาก

บทความนี้สรุปภาษีทั้งหมดที่ธุรกิจนำเข้า-ส่งออกต้องรู้ ครอบคลุมทั้งฝั่งสินค้าและบริการ

ฝั่งนำเข้าสินค้า — ภาษีมีหลายชั้น

เมื่อนำสินค้าจากต่างประเทศเข้ามาในไทย มีภาษีที่อาจต้องเจอ:

1. อากรขาเข้า (Import Duty)

เก็บเมื่อมูลค่าสินค้า CIF (Cost + Insurance + Freight) เกิน 1,500 บาท

คำนวณจาก: ราคา CIF × อัตราอากรขาเข้าของสินค้าชนิดนั้น

อัตราอากรขาเข้าขึ้นอยู่กับประเภทสินค้า ตัวอย่างเช่น:

• เสื้อผ้า รองเท้า เครื่องสำอาง: 30%
• กระเป๋า: 20%
• อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ทั่วไป: 10%
• แว่นกันแดด นาฬิกา: 5%

ลดหย่อนได้ถ้าสินค้ามาจากประเทศที่ไทยมีสัญญา FTA ด้วย

2. ภาษีสรรพสามิต

เก็บจากสินค้าบางประเภทที่ถือว่า "ฟุ่มเฟือย" หรือส่งผลต่อสุขภาพ เช่น รถยนต์ เครื่องดื่ม สุรา ยาสูบ น้ำหอม

คำนวณจาก: (ราคา CIF + อากรขาเข้า) × อัตราภาษีสรรพสามิต

3. ภาษีเพื่อมหาดไทย

เก็บเฉพาะสินค้าที่ถูกเก็บภาษีสรรพสามิต โดยคิดเพิ่ม 10% ของภาษีสรรพสามิต

4. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ณ ด่านศุลกากร

เมื่อต้องเสียอากรขาเข้า จะต้องเสีย VAT 7% ด้วยเสมอ

คำนวณจาก: (ราคา CIF + อากรขาเข้า + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีมหาดไทย) × 7%

VAT ส่วนนี้นำไปขอคืนเป็นภาษีซื้อได้ แต่อากรขาเข้าขอคืนไม่ได้ (ต้องบวกเป็นต้นทุนสินค้า)

ฝั่งส่งออกสินค้า — ได้สิทธิดี

อากรขาออก: สินค้าส่งออกส่วนใหญ่ได้รับยกเว้น เหลือแค่สินค้าควบคุมบางประเภท ธุรกิจส่งออกทั่วไปไม่ต้องกังวล

VAT ส่งออก: 0% — ไม่ต้องเก็บ VAT จากลูกค้าต่างชาติ แต่ยังขอคืนภาษีซื้อจากต้นทุนการผลิตได้ และยังต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน

ฝั่งนำเข้าบริการ (e-Service)

ถ้าจ่ายค่าบริการให้บริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้จด VAT ไทย เช่น ซอฟต์แวร์ต่างประเทศ ที่ปรึกษาต่างชาติ:

• ถ้าจด VAT แล้ว: ต้องยื่น ภ.พ.36 นำส่ง VAT 7% ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• ถ้ายังไม่ได้จด VAT: ผู้ให้บริการรับผิดชอบนำส่งเอง (ถ้าจดทะเบียนในไทยแล้ว)

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายเงินต่างประเทศบางประเภท (ค่านายหน้า ลิขสิทธิ์ บริการวิชาชีพ) อาจต้องหัก 15% ก่อนจ่าย และยื่น ภ.ง.ด.54

ฝั่งส่งออกบริการ

การให้บริการกับลูกค้าต่างประเทศที่ผลประโยชน์อยู่ต่างประเทศทั้งหมด — VAT 0% ยังต้องยื่น ภ.พ.30

เคล็ดลับลดต้นทุนภาษีนำเข้า

ใช้สิทธิ FTA: ไทยมีสัญญาเขตการค้าเสรีกับหลายประเทศ เช่น อาเซียน จีน ออสเตรเลีย เกาหลี ถ้าสินค้ามีถิ่นกำเนิดจากประเทศเหล่านี้และมีเอกสารรับรอง (Certificate of Origin) อากรขาเข้าอาจลดลงมากหรือเป็น 0%

BOI: กิจการที่ได้รับส่งเสริมการลงทุนจาก BOI อาจได้รับยกเว้นอากรขาเข้าสำหรับเครื่องจักรและวัตถุดิบ

MooMoo Next กับธุรกิจนำเข้าส่งออก

MooMoo Next รองรับการออกเอกสารในสกุลเงินต่างประเทศ แปลงอัตราแลกเปลี่ยนอัตโนมัติ และบันทึกต้นทุนสินค้าที่รวมอากรขาเข้าอย่างถูกต้อง ทำให้คำนวณกำไรต่อหน่วยได้แม่นยำ และรายงาน VAT พร้อมเสมอ

สรุป

ธุรกิจนำเข้า-ส่งออกมีภาษีหลายชั้นที่ต้องจัดการ สิ่งสำคัญคือรู้อัตราภาษีล่วงหน้าก่อนกำหนดราคา ใช้สิทธิ FTA เมื่อทำได้ และมีระบบบัญชีที่บันทึกต้นทุนภาษีได้ถูกต้องตั้งแต่ต้น

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก