ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเจ้าของธุรกิจ EP.2 คำนวณภาษีจริงพร้อมตัวอย่าง

ใน EP.1 เราคุยกันเรื่องประเภทเงินได้และวิธีหักค่าใช้จ่าย EP.2 นี้จะพาไปคำนวณภาษีจริง ๆ ทีละขั้นตอน พร้อมตัวอย่างเจ้าของร้านออนไลน์ที่มีรายได้ 2 ล้านบาทต่อปี

ขั้นตอนคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขั้นที่ 1: รวมรายได้ทั้งหมด

รวมรายได้ทุกแหล่งในปีภาษีนั้น (มกราคม-ธันวาคม)

ขั้นที่ 2: หักค่าใช้จ่าย

ตามประเภทเงินได้แต่ละอย่าง (ดูรายละเอียดใน EP.1)

ขั้นที่ 3: หักค่าลดหย่อน

ค่าลดหย่อนส่วนตัวและค่าลดหย่อนต่าง ๆ ที่มีสิทธิ์

ขั้นที่ 4: คำนวณ "เงินได้สุทธิ"

เงินได้สุทธิ = รายได้รวม - ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน

ขั้นที่ 5: คำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันได

นำเงินได้สุทธิมาคำนวณตามตารางอัตราภาษี

ค่าลดหย่อนที่เจ้าของธุรกิจใช้ได้บ่อย

ลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว:

• ส่วนตัว: 60,000 บาท (ทุกคนได้)
• คู่สมรสที่ไม่มีรายได้: 60,000 บาท
• บุตรที่กำลังศึกษา: 30,000 บาท/คน (บุตรตั้งแต่คนที่ 2 ขึ้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561: 60,000 บาท/คน)
• บิดามารดาอายุเกิน 60 ปีที่มีรายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี: 30,000 บาท/คน

ลดหย่อนด้านการออมและการลงทุน:

• เบี้ยประกันชีวิต (อายุสัญญา 10 ปีขึ้นไป): สูงสุด 100,000 บาท
• เบี้ยประกันสุขภาพ: สูงสุด 25,000 บาท
• กองทุน RMF: สูงสุด 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท
• กองทุน SSF: สูงสุด 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท
• ดอกเบี้ยบ้าน: สูงสุด 100,000 บาท

ลดหย่อนพิเศษที่อาจมีในบางปี:

• Easy E-Receipt: ช้อปสินค้า/บริการที่มีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์
• เที่ยวไทย: ค่าที่พักและทัวร์ในประเทศ (ถ้ามีมาตรการในปีนั้น)

ตัวอย่างการคำนวณ: เจ้าของร้านออนไลน์

สมมติข้อมูล:

• รายได้จากการขายสินค้าออนไลน์: 2,000,000 บาท/ปี
• ค่าใช้จ่ายจริง: 1,100,000 บาท (55% ของรายได้)
• สถานะ: โสด ไม่มีบุตร
• เบี้ยประกันชีวิต: 15,000 บาท/ปี
• ซื้อ RMF: 100,000 บาท/ปี

คำนวณ:

รายได้รวม = 2,000,000 บาท

หักค่าใช้จ่าย — เลือกระหว่าง:

• แบบเหมา 60%: 2,000,000 × 60% = 1,200,000 บาท
• แบบจริง: 1,100,000 บาท (55%)

เลือกแบบเหมา 60% เพราะได้มากกว่า

รายได้หลังหักค่าใช้จ่าย = 2,000,000 - 1,200,000 = 800,000 บาท

หักค่าลดหย่อน:

• ส่วนตัว: 60,000 บาท
• ประกันชีวิต: 15,000 บาท
• RMF: 100,000 บาท
• รวมลดหย่อน: 175,000 บาท

เงินได้สุทธิ = 800,000 - 175,000 = 625,000 บาท

คำนวณภาษีขั้นบันได:

ช่วงเงินได้สุทธิ | อัตรา | ภาษีในช่วงนี้

0-150,000 | 0% | 0 บาท

150,001-300,000 | 5% | 7,500 บาท

300,001-500,000 | 10% | 20,000 บาท

500,001-625,000 | 15% | 18,750 บาท

รวมภาษีทั้งหมด | 46,250 บาท

ภาษีที่ต้องจ่ายสิ้นปี = 46,250 บาท (ประมาณ 2.3% ของรายได้รวม)

เปรียบเทียบ: ถ้าไม่ใช้ลดหย่อน

ถ้าคนเดียวกันไม่ซื้อ RMF และไม่ทำประกัน ค่าลดหย่อนจะเหลือแค่:

• ส่วนตัว: 60,000 บาท

เงินได้สุทธิ = 800,000 - 60,000 = 740,000 บาท

ภาษีที่ต้องจ่าย = 150,000×0% + 150,000×5% + 200,000×10% + 240,000×15% = 0 + 7,500 + 20,000 + 36,000 = 63,500 บาท

ซื้อ RMF 100,000 บาท ประหยัดภาษีได้ 63,500 - 46,250 = 17,250 บาท — คุ้มกว่ามาก

ภาษีที่ถูกหักไปแล้วตลอดปี

ถ้าตลอดปีมีภาษีถูกหักบางส่วน เช่น:

• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าจ้างงาน
• ภาษี ณ ที่จ่ายจากดอกเบี้ย

ให้นำมาหักออกจากภาษีที่คำนวณได้ เพื่อดูว่ายังต้องจ่ายเพิ่มหรือขอคืนได้บ้าง

ถ้าภาษีที่คำนวณ > ภาษีที่ถูกหักไปแล้ว: ต้องจ่ายเพิ่ม

ถ้าภาษีที่คำนวณ < ภาษีที่ถูกหักไปแล้ว: ขอคืนเงินภาษีได้

เคล็ดลับที่เจ้าของธุรกิจหลายคนพลาด

1. ลืมหักค่าใช้จ่ายจริงแล้วนั่งเสียภาษีแบบเหมาทั้งที่ค่าใช้จ่ายสูงกว่า 60%

ต้องบอกเลยว่าถ้าธุรกิจซื้อสินค้ามาขายและต้นทุนสูง ค่าใช้จ่ายจริงอาจเกิน 60% ได้ง่ายมาก ต้องเปรียบเทียบก่อนเลือก

2. ไม่ได้ใช้ค่าลดหย่อน RMF/SSF ทั้งที่มีเงินเหลือพอ

ซื้อ RMF/SSF ไม่ใช่แค่ออม แต่ยังประหยัดภาษีด้วย สำหรับคนในอัตราภาษี 15-20% การซื้อ RMF 100,000 บาทประหยัดภาษีได้ 15,000-20,000 บาท

3. ลืมรวมรายได้บางส่วน

รายได้ทุกบาทต้องรวม ทั้งที่โอนผ่าน PromptPay รายได้จากแพลตฟอร์มต่าง ๆ และรายได้ค่าจ้างงานพิเศษ

MooMoo Next กับการคำนวณภาษีประจำปี

MooMoo Next สรุปรายได้รวมทุกช่องทางอัตโนมัติทั้งปี และแสดงประมาณการภาษีที่ต้องจ่ายตอนสิ้นปีแบบ real-time ทำให้วางแผนล่วงหน้าได้ เช่น รู้ว่าควรซื้อ RMF เพิ่มอีกเท่าไรก่อนสิ้นปี

สรุป EP.2

คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: รายได้รวม - ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ แล้วนำไปคำนวณตามอัตราขั้นบันได เจ้าของร้านออนไลน์รายได้ 2 ล้าน ถ้าใช้ลดหย่อนดี ๆ ภาษีอาจเหลือแค่ 2-3% ของรายได้เท่านั้น กุญแจสำคัญคือบันทึกข้อมูลตลอดปีและใช้สิทธิ์ลดหย่อนให้ครบก่อนสิ้นปี

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก