ขอเลื่อนยื่นภาษีได้ไหม เงื่อนไขและวิธีขอเลื่อนกำหนดยื่นแบบ

ปลายมีนาคมหรือต้นเมษายนมาถึงแล้วแต่เอกสารยังไม่ครบ หรือนักบัญชียังทำงบไม่เสร็จ จะทำอย่างไรดี? บทความนี้อธิบายว่าการขอเลื่อนยื่นภาษีทำได้หรือไม่ ทำได้อย่างไร และมีค่าใช้จ่ายอะไรตามมา

ความแตกต่างที่สำคัญ: เลื่อนยื่นแบบ vs เลื่อนชำระภาษี

ก่อนอื่นต้องเข้าใจว่ามีสองเรื่องที่ต่างกันโดยสิ้นเชิง:

เลื่อนยื่นแบบ (Extension to File): ขอเวลาเพิ่มในการส่งแบบแสดงรายการ แต่ภาษีที่ค้างอยู่ยังต้องมีดอกเบี้ยตลอดช่วงที่ขยายเวลา

เลื่อนชำระภาษี (Extension to Pay): ขอเวลาเพิ่มในการจ่ายเงิน ซึ่งในระบบภาษีไทยโดยทั่วไปไม่ค่อยมีกลไกนี้โดยตรง

ต้องบอกเลยว่าในไทย การ "เลื่อน" ส่วนใหญ่หมายถึงเลื่อนยื่นแบบ ไม่ได้ยกเว้นดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นระหว่างนั้น

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90/91): ยื่นออนไลน์ได้เวลาพิเศษแล้ว

กรมสรรพากรขยายเวลาสำหรับการยื่นออนไลน์อยู่แล้ว:

• ยื่นกระดาษที่สรรพากร: ภายใน 31 มีนาคม
• ยื่นออนไลน์ผ่าน efiling.rd.go.th: ภายใน 8 เมษายน (ยาวกว่า 8 วัน)

ดังนั้นถ้าใกล้วันที่ 31 มีนาคมแล้วยังไม่พร้อม ให้ใช้ช่องทางออนไลน์แทน ได้เวลาเพิ่มโดยไม่ต้องขอ

ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50): ขอเลื่อนได้

สำหรับบริษัท:

• ยื่นกระดาษ: ภายใน 5 เดือนหลังสิ้นรอบบัญชี (รอบปฏิทิน = 31 พฤษภาคม)
• ยื่นออนไลน์: ภายใน 8 สิงหาคม (ขยายอัตโนมัติ)

ถ้ายังไม่สามารถยื่นได้ภายในกำหนด สามารถยื่นคำร้องขอขยายเวลา ได้ที่สรรพากรพื้นที่ โดยอธิบายเหตุผลที่ชัดเจน เช่น:

• นักบัญชีหรือผู้สอบบัญชียังตรวจสอบไม่เสร็จ
• เอกสารสำคัญสูญหายหรืออยู่ระหว่างการรวบรวม
• เหตุสุดวิสัย (ภัยธรรมชาติ ไฟไหม้ ฯลฯ)

กรมสรรพากรพิจารณาแต่ละกรณี ไม่ใช่ขอแล้วได้โดยอัตโนมัติ

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1/3/53): กำหนดยื่นปัจจุบัน

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 กรมสรรพากรบังคับยื่นออนไลน์เท่านั้น กำหนดยื่นคือวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ไม่มีตัวเลือกยื่นกระดาษอีกต่อไป

ภ.ง.ด.1 (เงินเดือน) และ ภ.ง.ด.3/53 (บริการ) ยื่นผ่าน efiling.rd.go.th ก่อนวันที่ 15 ทุกเดือน

VAT (ภ.พ.30): กำหนดยื่นปัจจุบัน

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ยื่นออนไลน์เท่านั้น กำหนดยื่นคือวันที่ 23 ของเดือนถัดไป ไม่มีตัวเลือกยื่นกระดาษ

สิ่งที่เกิดขึ้นเมื่อยื่นล่าช้า

แม้จะขอเลื่อนหรือใช้ช่องทางออนไลน์ที่ยาวกว่า ถ้ายื่นหลังกำหนดจริง ๆ จะมี:

เงินเพิ่ม: 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ นับจากวันครบกำหนดจนถึงวันที่ชำระจริง

เบี้ยปรับ: ขึ้นอยู่กับแต่ละแบบและว่ายื่นเองก่อนถูกตรวจหรือโดนเรียกตรวจ

กรณีฉุกเฉิน: สรรพากรออกมาตรการพิเศษบ้างไหม

ในช่วงวิกฤตที่ผ่านมา (เช่น COVID-19) กรมสรรพากรเคยออกมาตรการขยายเวลาพิเศษสำหรับการยื่นแบบและชำระภาษีหลายครั้ง รวมถึงลดเงินเพิ่มและเบี้ยปรับชั่วคราว

ในสถานการณ์ปกติ ไม่มีการขยายเวลาพิเศษ แต่ถ้าเกิดเหตุการณ์ใหญ่ ให้ติดตามประกาศจากกรมสรรพากรหรือ rd.go.th

แนวทางปฏิบัติถ้ายื่นไม่ทัน

1. ยื่นออนไลน์ก่อน

ถ้าใกล้กำหนดแล้วข้อมูลยังไม่ครบ ให้ยื่นแบบด้วยตัวเลขที่มีอยู่ก่อน แล้วค่อยยื่นแก้ไขเพิ่มเติม (Amended Return) ทีหลัง ดีกว่าไม่ยื่นเลยซึ่งโทษหนักกว่า

2. ถ้ายังไม่มีตัวเลขเลย

ติดต่อสรรพากรพื้นที่ อธิบายสถานการณ์ และขอคำแนะนำ บางกรณีสรรพากรให้เวลาเพิ่มอย่างไม่เป็นทางการ แต่ต้องไปพบเจ้าหน้าที่โดยตรง

3. ยื่นเพิ่มเติมภายหลัง

ถ้ายื่นแบบแล้วพบว่าตัวเลขผิดพลาดในภายหลัง ยื่นแบบแก้ไขได้ก่อนถูกเรียกตรวจ เบี้ยปรับจะน้อยกว่ามาก

MooMoo Next ช่วยให้ไม่ต้องขอเลื่อนภาษี

สาเหตุที่ต้องขอเลื่อนมักเป็นเพราะข้อมูลไม่ครบ ตัวเลขกระจัดกระจาย หรือรวบรวมข้อมูลย้อนหลังไม่ทัน MooMoo Next บันทึกทุกรายการตลอดปีแบบ real-time ทำให้ถึงกำหนดยื่นภาษีก็มีตัวเลขพร้อมทันที ไม่ต้องวิ่งหาเอกสารหรือขอเลื่อน

สรุป

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2568 ทุกแบบภาษีบังคับยื่นออนไลน์เท่านั้น กำหนดยื่นหลักคือวันที่ 15 (WHT) และวันที่ 23 (VAT) ถ้าจำเป็นต้องขอเลื่อนจริง ๆ ต้องยื่นคำร้องต่อสรรพากรพื้นที่พร้อมเหตุผล แต่ไม่ใช่ขอแล้วได้เสมอไป และการขอเลื่อนไม่ได้หมายความว่าไม่ต้องเสียดอกเบี้ย 1.5%/เดือนสำหรับภาษีที่ค้างชำระ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก