7 ประเภทค่าใช้จ่ายที่ลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้

เปิดบริษัทมาสักพักแล้ว จ่ายภาษีทุกปีตามที่นักบัญชีบอก แต่เคยถามตัวเองบ้างไหมว่า — มีค่าใช้จ่ายอะไรบ้างที่หักได้แต่ยังไม่ได้ใช้? สำหรับธุรกิจ SME รัฐบาลออกสิทธิพิเศษไว้หลายอย่างเพื่อช่วยลดภาระภาษีนิติบุคคล ถ้าไม่รู้ก็เสียโอกาสได้เลย

บทความนี้รวม 7 ประเภทค่าใช้จ่ายที่ SME ลดหย่อนภาษีนิติบุคคลได้ อ่านแล้วเช็กกับนักบัญชีว่าบริษัทของคุณใช้ครบหรือยัง

ก่อนอื่น: เงื่อนไข SME ที่ได้รับสิทธิพิเศษ

ธุรกิจ SME ที่จะได้รับสิทธิพิเศษด้านภาษีต้องมีเงื่อนไข:

• ทุนจดทะเบียน: ไม่เกิน 5 ล้านบาท
• รายได้: ไม่เกิน 30 ล้านบาท/ปี
• จำนวนพนักงาน: ไม่เกิน 200 คน
• สินทรัพย์: ไม่เกิน 200 ล้านบาท

ถ้าเข้าเงื่อนไข จะได้อัตราภาษีพิเศษ:

• กำไร 300,000 บาทแรก: ยกเว้น 0%
• กำไร 300,001 - 3,000,000 บาท: 15%
• กำไรเกิน 3,000,000 บาท: 20%

และยังได้สิทธิ์ลดหย่อนพิเศษใน 7 ประเภทต่อไปนี้

ประเภทที่ 1: ค่าจัดตั้งบริษัท ทำบัญชี และสอบบัญชี

หักได้: 2 เท่า ของค่าใช้จ่ายจริง

เงื่อนไข:

• SME ที่มีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้านบาท
• รายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาท/รอบบัญชี
• ใช้สิทธิ์ได้ 5 รอบบัญชีติดต่อกัน

ตัวอย่าง: จ้างสำนักงานบัญชีค่าทำบัญชี 60,000 บาท/ปี → หักได้ 120,000 บาท ประหยัดภาษีประมาณ 18,000 บาท (ถ้าเสียภาษี 15%)

ค่าใช้จ่ายที่รวม:

• ค่าจดทะเบียนบริษัท
• ค่าทำบัญชีรายเดือน/รายปี
• ค่าสอบบัญชีจากผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA)

ประเภทที่ 2: ค่าเสื่อมราคาคอมพิวเตอร์และโปรแกรม

หักได้: 40% ของมูลค่า ในปีแรก ส่วนที่เหลือหักได้ ไม่เกิน 20%/ปี ในปีต่อ ๆ ไป

สินทรัพย์ที่รวม:

• คอมพิวเตอร์, แล็ปท็อป, แท็บเล็ต
• โปรแกรมคอมพิวเตอร์ (Software)
• อุปกรณ์ที่เกี่ยวกับคอมพิวเตอร์

ตัวอย่าง: ซื้อคอมพิวเตอร์ราคา 50,000 บาท

• ปีแรก: หักได้ 50,000 × 40% = 20,000 บาท
• ปีต่อ ๆ ไป: หักได้สูงสุด 50,000 × 20% = 10,000 บาท/ปี จนหมดมูลค่า

ประเภทที่ 3: ค่าเสื่อมราคาอาคาร

หักได้: 25% ของต้นทุน ในปีแรก ส่วนที่เหลือหักได้ ไม่เกิน 5%/ปี

สิ่งที่รวม:

• อาคารสำนักงาน
• โรงงาน
• คลังสินค้า

ข้อสังเกต: อัตราค่าเสื่อมอาคารต่ำกว่าอุปกรณ์เพราะอาคารมีอายุการใช้งานนานกว่ามาก

ประเภทที่ 4: ค่าเสื่อมราคาเครื่องจักรและอุปกรณ์

หักได้: 40% ของมูลค่า ในปีแรก ส่วนที่เหลือหักได้ ไม่เกิน 20%/ปี

สิ่งที่รวม:

• เครื่องจักรการผลิต
• อุปกรณ์โรงงาน
• เครื่องมือที่ใช้ในกระบวนการผลิต

ตัวอย่าง: ซื้อเครื่องพิมพ์อุตสาหกรรมราคา 200,000 บาท

• ปีแรก: หักได้ 200,000 × 40% = 80,000 บาท

ประเภทที่ 5: ค่าจ้างงานผู้สูงอายุ

หักได้: 2 เท่า ของค่าจ้างที่จ่ายจริง

เงื่อนไขที่ต้องครบทุกข้อ:

• อายุ 60 ปีขึ้นไป
• เป็นลูกจ้างของบริษัทอยู่แล้ว หรือขึ้นทะเบียนกับกรมการจัดหางาน
• ค่าจ้าง ไม่เกิน 15,000 บาท/เดือน
• จ้างผู้สูงอายุ ไม่เกิน 10% ของพนักงานทั้งหมด
• ผู้สูงอายุต้องไม่เคยเป็นกรรมการหรือผู้ถือหุ้นของบริษัท

ตัวอย่าง: จ้างคุณย่าวัย 65 ปีเป็นพนักงานแคชเชียร์ เงินเดือน 12,000 บาท

• หักได้: 12,000 × 12 เดือน × 2 = 288,000 บาท (แทนที่จะหักได้แค่ 144,000 บาท)
• ประหยัดภาษีเพิ่ม: 144,000 × 15% = 21,600 บาท

ประเภทที่ 6: เงินบริจาค

แบ่งเป็น 3 กรณี:

6.1 บริจาคให้สถาบันการศึกษา (รัฐ เอกชน หรือมหาวิทยาลัย)

• หักได้ 2 เท่า แต่ไม่เกิน 10% ของกำไรสุทธิ

6.2 บริจาคให้กองทุนคนพิการ

• หักได้ 1 เท่า แต่ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิหลังหักค่าใช้จ่าย

6.3 บริจาคให้กองทุนวิจัยและนวัตกรรม (4 กองทุนหลัก)

• หักได้ 2 เท่า แต่เมื่อรวมกับรายจ่ายเพื่อการศึกษาต้องไม่เกิน 10% ของกำไรสุทธิ

ข้อควรระวัง: ต้องบริจาคให้กองทุนหรือสถาบันที่ได้รับการรับรองตามกฎหมายเท่านั้น ต้องมีหลักฐานการบริจาคที่ถูกต้อง

ประเภทที่ 7: ค่าฝึกอบรมพนักงาน

หักได้: 2 เท่า ของค่าใช้จ่ายจริง (ถ้าหลักสูตรได้รับรองจากกระทรวงแรงงาน)

2 กรณี:

กรณีที่ 1 ส่งพนักงานไปอบรมภายนอก

• ค่าลงทะเบียนเรียน
• ค่าที่พัก อาหาร เดินทาง (ที่สถาบันเรียกเก็บ)
• ต้องมีเงื่อนไขให้พนักงานกลับมาทำงานหลังอบรมเสร็จ

กรณีที่ 2 ฝึกอบรมภายในบริษัท

• หลักสูตรต้องได้รับการรับรองจากกระทรวงแรงงาน
• มีทะเบียนลูกจ้างเป็นหลักฐาน
• อุปกรณ์ฝึกอบรมต้องแยกจากอุปกรณ์ใช้งานปกติ
• เนื้อหาต้องเป็นประโยชน์ต่อกิจการ

วิธีใช้สิทธิให้ครบ

หลายบริษัทเสียภาษีเกินความจำเป็นเพราะไม่รู้หรือไม่ได้ใช้สิทธิเหล่านี้ วิธีที่ดีที่สุดคือ:

1. ทบทวนค่าใช้จ่ายทุกปีกับนักบัญชี — ถามโดยตรงว่ามีสิทธิลดหย่อนอะไรที่ยังไม่ได้ใช้
2. เก็บเอกสารให้ครบ — ใบเสร็จ สัญญาจ้าง ใบรับรองหลักสูตร
3. วางแผนการลงทุนให้สอดคล้องกับสิทธิ — ถ้าจะซื้อเครื่องจักรหรือคอมพิวเตอร์ ทำในปีที่กำไรสูงเพื่อประหยัดภาษีมากขึ้น
4. ปรึกษานักบัญชีก่อนจ้างผู้สูงอายุ — เพราะมีเงื่อนไขเฉพาะที่ต้องทำให้ถูกต้อง

สรุป

ค่าใช้จ่าย 7 ประเภทนี้เป็นสิทธิที่รัฐบาลให้ SME เพื่อช่วยลดภาระภาษีนิติบุคคล ไม่ใช่การหลีกเลี่ยงภาษี แต่เป็นการใช้กฎหมายอย่างเต็มที่ เจ้าของบริษัทที่รู้เรื่องนี้ดีสามารถประหยัดภาษีได้หลักหมื่นถึงหลักแสนบาทต่อปี โดยถูกกฎหมายทั้งหมด

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก