ค่าใช้จ่ายทางภาษี vs. ค่าใช้จ่ายต้องห้าม เจ้าของร้านต้องรู้

เคยส่งเอกสารค่าใช้จ่ายให้นักบัญชีแล้วเขาบอกว่า "รายการนี้หักภาษีไม่ได้นะคะ" แล้วงงว่าทำไม ก็จ่ายไปจริง ๆ นะ ทำไมถึงนำมาลงบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายได้แต่หักภาษีไม่ได้? เรื่องนี้เป็นจุดสับสนของเจ้าของร้านหลายคนมาก น้องหมูขอมาอธิบายให้กระจ่างกันสักที

ค่าใช้จ่ายทางบัญชี vs. ค่าใช้จ่ายทางภาษี ต่างกันยังไง

ค่าใช้จ่ายทางบัญชี คือ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงจากการดำเนินงาน บันทึกในระบบบัญชีได้ เช่น ค่าเช่า เงินเดือน ค่าน้ำ ค่าไฟ ค่าประกัน ค่าโฆษณา ทุกอย่างที่จ่ายออกไปเพื่อให้ธุรกิจดำเนินต่อได้

ค่าใช้จ่ายทางภาษี คือ ค่าใช้จ่ายที่กฎหมายภาษีอนุญาตให้นำมาหักออกจากรายได้เพื่อคำนวณกำไรสุทธิและภาษีที่ต้องจ่าย ซึ่งมีเงื่อนไขเพิ่มเติมว่าต้องมีหลักฐาน ต้องเกี่ยวข้องกับกิจการ และต้องไม่ใช่ค่าใช้จ่ายต้องห้าม

บทสรุปสำคัญ: ค่าใช้จ่ายทุกรายการที่บันทึกทางบัญชีได้ ไม่ได้แปลว่าหักภาษีได้ทั้งหมด

ค่าใช้จ่ายต้องห้าม คืออะไร

ค่าใช้จ่ายต้องห้าม คือ รายการที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายในบัญชีได้ แต่กฎหมายภาษีกำหนดว่าต้อง "บวกกลับ" ตอนคำนวณภาษี ทำให้กำไรทางภาษีสูงกว่ากำไรทางบัญชี

ค่าใช้จ่ายต้องห้ามที่พบบ่อย

1. รายจ่ายที่ไม่มีหลักฐาน ซื้อของไปแล้วไม่มีใบเสร็จ และไม่ได้ทำเอกสารทดแทน สรรพากรไม่ยอมรับ แม้จะจ่ายจริงก็ตาม

2. รายจ่ายส่วนตัว ค่าอาหาร ค่าเที่ยว ของใช้ส่วนตัว ค่าเลี้ยงดูครอบครัว ถ้านำมาลงในบัญชีบริษัทโดยไม่เกี่ยวกับธุรกิจ ถือเป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม

3. ค่ารับรองส่วนที่เกินเกณฑ์ ค่ารับรองลูกค้า เช่น ค่าอาหาร ของขวัญ หักภาษีได้แต่ต้องไม่เกิน 0.3% ของรายได้ หรือทุนจดทะเบียน (แล้วแต่ใดมากกว่า) และต้องไม่เกิน 10 ล้านบาท ส่วนที่เกินนี้คือค่าใช้จ่ายต้องห้าม

4. รายจ่ายที่เป็นการลงทุน การซื้ออุปกรณ์ เครื่องจักร คอมพิวเตอร์ รถ หรือต่อเติมอาคาร สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายทันที แต่ต้องบันทึกเป็นสินทรัพย์และตัดค่าเสื่อมราคาทีละปี

5. ค่าปรับและเบี้ยปรับตามกฎหมาย ค่าปรับที่จ่ายให้สรรพากร เบี้ยปรับจากการยื่นภาษีล่าช้า เหล่านี้เป็นบทลงโทษไม่ใช่ค่าใช้จ่ายดำเนินงาน

6. ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีที่บริษัทต้องจ่ายเองไม่สามารถนำมาหักเป็นค่าใช้จ่ายได้

ตัวอย่างกำไรทางบัญชี vs. กำไรทางภาษี

สมมติบริษัทมีรายได้ 5,000,000 บาท บันทึกค่าใช้จ่ายรวม 3,500,000 บาท กำไรทางบัญชี = 1,500,000 บาท

แต่ในค่าใช้จ่ายนั้นมี:

• ค่ารับรองเกินเกณฑ์ 65,500 บาท (ต้องบวกกลับ)
• ค่าใช้จ่ายส่วนตัวกรรมการ 30,000 บาท (ต้องบวกกลับ)
• ค่าปรับสรรพากร 18,000 บาท (ต้องบวกกลับ)
• ค่าใช้จ่ายไม่มีใบเสร็จ 20,000 บาท (ต้องบวกกลับ)

กำไรทางภาษี = 1,500,000 + 133,500 = 1,633,500 บาท

ภาษีที่ต้องจ่ายสูงกว่าที่คาดไว้จากกำไรทางบัญชีอยู่มาก

ค่าใช้จ่ายที่หักได้พิเศษ 2 เท่า

มีค่าใช้จ่ายบางประเภทที่กฎหมายให้สิทธิ์หักได้ 2 เท่าของจำนวนที่จ่ายจริง เช่น:

• ค่าฝึกอบรมพนักงานที่ขึ้นทะเบียนกับกรมพัฒนาฝีมือแรงงาน
• ค่าจ้างผู้สูงอายุ (อายุ 60 ปีขึ้นไป)
• ค่าจ้างคนพิการ
• ค่าออกแบบผลิตภัณฑ์ที่จดทะเบียนสิทธิบัตร

ควรติดตามประกาศสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ออกใหม่ทุกปีเพราะอาจมีการปรับเปลี่ยน

ค่าใช้จ่ายที่หักได้ต้องมีอะไรบ้าง

เพื่อให้ค่าใช้จ่ายผ่านสายตาสรรพากร ต้องครบ 3 เงื่อนไข:

1. เกี่ยวข้องกับการประกอบกิจการ — พิสูจน์ได้ว่าจ่ายเพื่อสร้างรายได้หรือดำเนินธุรกิจ
2. มีหลักฐานการชำระเงิน — ใบเสร็จ ใบกำกับภาษี หรือเอกสารทดแทน
3. ไม่เป็นค่าใช้จ่ายต้องห้าม — ตามเงื่อนไขที่ประมวลรัษฎากรกำหนด

วิธีจัดการค่าใช้จ่ายให้ถูกต้อง

สำหรับร้านออนไลน์ทั่วไป:

• ขอใบเสร็จทุกครั้งเมื่อซื้อสินค้าต้นทุน ค่าแพ็กกิ้ง ค่าจัดส่ง
• บันทึกค่าโฆษณา Facebook/TikTok Ads พร้อมหลักฐาน
• ถ้าซื้อจากตลาดแล้วไม่มีใบเสร็จ ให้โอนเงินแทนการจ่ายสด แล้วทำใบสำคัญจ่าย
• แยกบัญชีส่วนตัวออกจากบัญชีธุรกิจอย่างเด็ดขาด

MooMoo Next ช่วยจัดหมวดหมู่ค่าใช้จ่ายอัตโนมัติ

ปัญหาใหญ่ที่สุดของเจ้าของร้านออนไลน์คือไม่รู้ว่าค่าใช้จ่ายรายการไหนหักได้หักไม่ได้ แล้วก็ไม่ได้เก็บใบเสร็จอย่างเป็นระบบ

MooMoo Next ช่วยแก้ปัญหานี้ด้วยการจัดหมวดหมู่ค่าใช้จ่ายอัตโนมัติ แค่ถ่ายรูปบิล ระบบ AI OCR จะอ่านและบอกว่ารายการนี้เป็นค่าอะไร จัดเข้าหมวดใด และเก็บไว้ในระบบพร้อมภาพเอกสารต้นฉบับ

ไม่ต้องกลัวว่าจะหาใบเสร็จไม่เจอตอนนักบัญชีถาม เพราะทุกอย่างอยู่ในระบบครบ พร้อมส่งข้อมูลให้ตรวจสอบภาษีได้ทันที

ใช้งานฟรี 30 วัน เมื่อสมัครทดลองใช้ MooMooNext วันนี้ [สมัครเลย →](https://moomoonext.com/login)