เด็กยังไม่บรรลุนิติภาวะมีรายได้ ต้องยื่นภาษีไหม

ยุคนี้เด็กหลายคนมีรายได้จากออนไลน์กันตั้งแต่เล็ก บางคนขายของ Shopee ตั้งแต่ ม.ปลาย บางคนเป็น YouTuber มีผู้ติดตามแสนคน บางคนรับรีวิวสินค้าแล้วได้ค่าสปอนเซอร์เยอะกว่าผู้ใหญ่บางคนด้วยซ้ำ

แล้วแบบนี้ ต้องยื่นภาษีไหม? ใครเป็นคนยื่น?

ผู้เยาว์หมายถึงใคร

ตามกฎหมายไทย ผู้เยาว์หรือผู้ที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ คือผู้ที่อายุต่ำกว่า 20 ปีบริบูรณ์ ยกเว้นกรณีที่แต่งงานแล้วซึ่งถือว่าบรรลุนิติภาวะก่อนกำหนด

ยื่นภาษีกับเสียภาษีต่างกันนะ

ก่อนอื่นต้องแยกให้ชัดก่อน

• ยื่นแบบภาษี = หน้าที่ที่ต้องทำทุกปีเมื่อมีรายได้ตามที่กฎหมายกำหนด ไม่ว่าจะมีเงินถึงเกณฑ์เสียภาษีหรือเปล่า
• เสียภาษี = เกิดขึ้นเมื่อรายได้ถึงเกณฑ์ที่ต้องชำระ

เด็กที่มีรายได้ถึงเกณฑ์ ต้องยื่นแบบ แม้รายได้อาจยังไม่ถึงขั้นต้องเสียภาษีก็ตาม

รายได้แบบไหนที่เด็กต้องยื่นภาษี

รายได้ที่ต้องยื่นภาษีได้แก่

• เงินสด
• ทรัพย์สินที่ตีราคาเป็นเงินได้
• สิทธิประโยชน์ที่คิดเป็นมูลค่าได้

รายได้ของเด็กที่เห็นกันบ่อย เช่น

รายได้ประเภท 40(8):

• ขายของออนไลน์ (Shopee, TikTok Shop, Lazada)
• รายได้จาก YouTube (ค่าโฆษณา Adsense)
• รายได้จาก Blogger หรือเป็นนักแสดง

รายได้จากการจับสลากได้รางวัล ก็ต้องรวมด้วย ไม่ว่าจะเป็นเงิน บ้าน หรือรถยนต์

รายได้ที่ยกเว้น: เงินมรดก เงินให้โดยเสน่หาจากบุพการี (ในส่วนที่ไม่เกิน 20 ล้านบาทต่อปี) ไม่ต้องนำมายื่น

ใครเป็นคนยื่นภาษีแทน

กฎหมายกำหนดให้ บิดาหรือมารดา เป็นผู้ยื่นแบบภาษีแทนผู้เยาว์

ยื่นในนามของเด็ก ไม่ใช่รวมกับรายได้ของพ่อแม่ (เว้นแต่กรณีพิเศษ)

ยื่นแบบไหน เมื่อไหร่

ภ.ง.ด.90 (รายได้ปีที่แล้ว)

• ยื่นช่วงเดือน มกราคม – มีนาคม ของปีถัดไป
• ครอบคลุมรายได้ทุกประเภทของปีนั้น

ภ.ง.ด.94 (ภาษีครึ่งปี) — สำหรับรายได้ประเภท 40(5)–40(8)

• รายได้จากการขายออนไลน์ YouTube Blogger เข้าข่ายนี้
• ยื่นช่วง 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน ของปีเดียวกัน

ตัวอย่าง: ลูกขาย Shopee ตลอดปีมีรายได้ ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ช่วง ก.ค.–ก.ย. และยื่น ภ.ง.ด.90 ช่วง ม.ค.–มี.ค. ของปีถัดไปด้วย

ข้อผิดพลาดที่พ่อแม่มักทำ

ลูกได้รางวัลจับสลากมา 100,000 บาท ปกติผู้มอบรางวัลจะหัก ณ ที่จ่าย 5% ไว้แล้ว หลายคนเลยคิดว่าเสียภาษีครบแล้ว ไม่ต้องยื่นแบบ

แต่นั่นเข้าใจผิด การถูกหัก ณ ที่จ่ายไม่ได้หมายความว่าเสียภาษีครบ ยังต้องนำรายได้ทั้งหมดมายื่นแบบ ภ.ง.ด.90 เพื่อคำนวณภาษีรวมปลายปีอยู่ดี ถ้าภาษีที่คำนวณได้น้อยกว่าที่ถูกหักไว้ก็ขอคืนได้

สรุป: 3 เรื่องที่พ่อแม่ต้องจำ

1. ลูกมีรายได้ถึงเกณฑ์ → พ่อแม่ต้องยื่นภาษีแทน ในนามของลูก
2. รายได้จากการขายออนไลน์ หรือ YouTube → ต้องยื่นทั้ง ภ.ง.ด.94 และ ภ.ง.ด.90
3. ถูกหัก ณ ที่จ่ายแล้ว ≠ ไม่ต้องยื่นแบบ — ยังต้องยื่นเสมอ

ถ้าลูกเริ่มมีรายได้แล้ว ลองเช็กกับนักบัญชีหรือสรรพากรดูว่าต้องยื่นอะไรบ้าง จะได้ไม่โดนค่าปรับเบี้ยปรับภายหลัง

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก