WHT และ VAT สำหรับการตลาดออนไลน์ ค่า Ads ค่า Influencer ต้องหักภาษียังไง

ธุรกิจยุคนี้แทบทุกรายมีค่าใช้จ่ายด้านการตลาดออนไลน์ ไม่ว่าจะเป็นค่ายิง Ads บน Facebook, Instagram, Google, TikTok หรือค่าจ้าง Influencer รีวิวสินค้า แต่น้อยคนที่รู้ว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้มีผลทางภาษีต่างกัน ต้องบอกเลยว่าถ้าไม่จัดการให้ถูกต้อง อาจเสียภาษีเพิ่มหรือถูกปรับโดยไม่รู้ตัว

กรณีที่ 1: ค่า Ads จากแพลตฟอร์มต่างชาติ (Facebook, Google, TikTok Ads)

VAT: ต้องยื่น ภ.พ.36

เมื่อบริษัทไทยจ่ายค่าโฆษณาให้ Meta (Facebook/Instagram), Google, TikTok, หรือแพลตฟอร์มต่างชาติอื่น ๆ ถือว่าเป็นการซื้อ บริการจากต่างประเทศ ซึ่งต้องเสีย VAT ในไทยด้วย

วิธีปฏิบัติ:

• บริษัทไทยต้องยื่น ภ.พ.36 และชำระ VAT 7% ของค่าโฆษณา ให้กรมสรรพากรแทน
• กำหนดยื่น: วันที่ 7 ของเดือนถัดไป (ยื่นสำนักงาน) หรือ วันที่ 15 (ยื่นออนไลน์)
• ตัวอย่าง: จ่าย Facebook Ads 10,000 บาท → ต้องยื่น ภ.พ.36 และชำระ VAT 700 บาทให้สรรพากร

ถ้าบริษัทจด VAT แล้ว: VAT 700 บาทที่จ่ายไปสามารถนำมาเป็นภาษีซื้อ (Input Tax) หักออกจาก VAT ขาย (Output Tax) ได้ ทำให้ไม่เสียเพิ่มสุทธิ แต่ต้องยื่น ภ.พ.36 ก่อน

ถ้าบริษัทยังไม่จด VAT: VAT 700 บาทนั้นเป็นต้นทุนเพิ่มที่บริษัทต้องรับเอง

WHT: ไม่ต้องหัก

ค่าโฆษณาที่จ่ายให้แพลตฟอร์มต่างชาติ (ที่ไม่มีสำนักงานในไทย) ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย (WHT) เพราะหักไม่ได้จริง ๆ — แพลตฟอร์มไม่ยอม ความรับผิดทาง VAT อยู่ที่ ภ.พ.36 เท่านั้น

กรณีที่ 2: ค่าจ้าง Influencer (บุคคลธรรมดาในไทย)

WHT: ต้องหัก 2–3%

ถ้าบริษัทจ้าง Influencer ที่เป็นบุคคลธรรมดา:

• ค่าจ้างรีวิวสินค้า ทำคอนเทนต์ = 3% (ถือเป็นค่าบริการ)
• ค่าโฆษณา ค่าพรีเซนเตอร์ = 2% (ถ้าเป็นค่าโฆษณา)
• ยื่น ภ.ง.ด.3 พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ Influencer

ตัวอย่าง: จ้าง Influencer ทำ Review ราคา 5,000 บาท → หัก 3% = 150 บาท → จ่าย Influencer 4,850 บาท → ยื่น ภ.ง.ด.3 พร้อมส่ง 150 บาทให้สรรพากร

VAT: ขึ้นอยู่กับ Influencer

ถ้า Influencer จด VAT แล้ว จะออกใบกำกับภาษีมาให้ บวก VAT 7% เข้าไปในค่าจ้างด้วย ซึ่งบริษัทสามารถนำใบกำกับภาษีนี้มาเป็นภาษีซื้อได้ (ถ้าบริษัทจด VAT แล้วเช่นกัน)

ถ้า Influencer ไม่ได้จด VAT ก็ไม่มีใบกำกับภาษีมาให้ และไม่มีภาระ VAT เพิ่ม

กรณีที่ 3: ค่าจ้าง Agency โฆษณา (นิติบุคคลในไทย)

WHT: ต้องหัก 2–3%

ถ้าบริษัทจ้าง Agency โฆษณา (นิติบุคคล):

• ค่าออกแบบ ผลิตสื่อ = 3% (ค่าบริการ)
• ค่าซื้อสื่อโฆษณา (Media Buying) = 2% (ค่าโฆษณา)
• ยื่น ภ.ง.ด.53

VAT: Agency นิติบุคคลที่จด VAT จะออกใบกำกับภาษีมาให้พร้อมค่าจ้าง บริษัทนำมาเป็นภาษีซื้อได้

กรณีที่ 4: ค่าจ้างบริษัท SEO / Content Marketing

WHT: ถ้าเป็นบริษัทไทย → ภ.ง.ด.53 หัก 3% ถ้าเป็นบุคคลธรรมดา → ภ.ง.ด.3 หัก 3%

VAT: ถ้าผู้ให้บริการจด VAT → มีใบกำกับภาษี ถ้าไม่ได้จด → ไม่มีใบกำกับภาษี (แต่ยังสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ถ้ามีใบเสร็จ)

กรณีที่ 5: ค่าใช้จ่าย Line Official Account, Marketplace Ads

Line Official Account: เป็นบริการจากบริษัทไทย (LINE Company Thailand) → มีใบกำกับภาษีปกติ ต้องหัก WHT ถ้าจ่ายให้บริษัท

Shopee Ads, Lazada Ads: แพลตฟอร์มท้องถิ่นที่มีสำนักงานในไทย → มีใบกำกับภาษีปกติ WHT และ VAT เป็นไปตามปกติ

สรุปตาราง: ค่าใช้จ่ายการตลาดออนไลน์ vs ภาษี

ค่าใช้จ่าย | WHT | VAT

Facebook / Instagram Ads | ไม่หัก | ภ.พ.36 (7%)

Google Ads | ไม่หัก | ภ.พ.36 (7%)

TikTok Ads (แพลตฟอร์มต่างชาติ) | ไม่หัก | ภ.พ.36 (7%)

Influencer (บุคคลธรรมดา) | ภ.ง.ด.3 (3%) | แล้วแต่ Influencer

Agency โฆษณา (นิติบุคคล) | ภ.ง.ด.53 (3%) | ใบกำกับภาษี

Freelancer Content (บุคคลธรรมดา) | ภ.ง.ด.3 (3%) | แล้วแต่ Freelancer

Shopee/Lazada Ads | ภ.ง.ด.53 (3%) | ใบกำกับภาษี

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

ผิดพลาดที่ 1: ลืมยื่น ภ.พ.36 สำหรับ Facebook/Google Ads บอกได้เลยว่าธุรกิจส่วนใหญ่ที่ยิง Ads ต่างชาติลืมเรื่องนี้ สรรพากรตรวจสอบได้จากข้อมูลธนาคารและบัตรเครดิต

ผิดพลาดที่ 2: ไม่หัก WHT จาก Influencer ถ้าจ่าย Influencer แล้วไม่หัก บริษัทต้องรับผิดชอบชำระภาษีแทน

ผิดพลาดที่ 3: ไม่ขอใบกำกับภาษีจาก Agency ถ้า Agency จด VAT แต่ไม่ออกใบกำกับภาษีให้ บริษัทไม่สามารถนำภาษีซื้อมาหักได้ ทำให้เสียเปรียบ

ผิดพลาดที่ 4: คิดว่าจ่ายผ่านบัตรเครดิตส่วนตัวแล้วหนีภาษีได้ สรรพากรสามารถตรวจบัตรเครดิตของผู้บริหารและเชื่อมโยงกับค่าใช้จ่ายบริษัทได้

MooMoo Next กับการจัดการค่าใช้จ่ายการตลาดออนไลน์

MooMoo Next ช่วยบันทึกค่าใช้จ่ายการตลาดแยกประเภท ระบุอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องอัตโนมัติ และแจ้งเตือนเมื่อต้องยื่น ภ.พ.36 สำหรับค่าโฆษณาต่างชาติ ทำให้ทีมการตลาดและทีมบัญชีทำงานร่วมกันได้โดยไม่มีข้อผิดพลาดด้านภาษี

สรุป

การตลาดออนไลน์มีผลทางภาษีที่แตกต่างกันตามแหล่งที่มา ค่า Ads จากแพลตฟอร์มต่างชาติต้องยื่น ภ.พ.36 ค่าจ้าง Influencer และ Agency ในไทยต้องหัก WHT และขอใบกำกับภาษี การจัดการให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นไม่เพียงแต่หลีกเลี่ยงค่าปรับ แต่ยังช่วยให้บริษัทนำค่าใช้จ่ายและภาษีซื้อมาลดหย่อนภาษีได้เต็มที่

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก