9 ภาษีที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้ก่อนเริ่มกิจการ

ก่อนเริ่มธุรกิจ หลายคนคิดแค่เรื่องสินค้า ลูกค้า และกำไร แต่ลืมคิดว่าจะต้องเจอภาษีอะไรบ้าง พอเริ่มขายได้แล้วมาตกใจที่หลัง ทั้งที่ถ้าเข้าใจตั้งแต่ต้นก็วางแผนได้ดีกว่า

มาทำความรู้จักภาษี 9 ประเภทที่เจ้าของธุรกิจต้องรู้

ภาษีพื้นฐานที่ทุกธุรกิจต้องเจอ

1. ภาษีเงินได้

ภาษีที่เก็บจากผู้ที่มีรายได้ แบ่งเป็น 2 ประเภทตามรูปแบบธุรกิจ:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — สำหรับผู้ทำธุรกิจโดยไม่จดทะเบียนนิติบุคคล ยื่นภาษี 2 ครั้ง/ปี:

• ครึ่งปีแรก: ยื่น ภ.ง.ด.94 (เดือน ก.ค.-ส.ค.)
• ปลายปี: ยื่น ภ.ง.ด.90 (เดือน ม.ค.-มี.ค. ปีถัดไป)

ภาษีเงินได้นิติบุคคล — สำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนที่จดทะเบียน ยื่นภาษี 2 ครั้ง/ปี:

• ครึ่งปีแรก: ยื่น ภ.ง.ด.51
• ปลายปี: ยื่น ภ.ง.ด.50

2. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

เมื่อจ่ายเงินให้ผู้อื่น (ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล) ในบางกรณีต้องหักภาษีไว้ส่วนหนึ่งแล้วนำส่งกรมสรรพากร

ผู้ถูกหักจะได้รับ "หนังสือรับรองการหัก ณ ที่จ่าย" ซึ่งนำไปขอคืนหรือลดภาระภาษีปลายปีได้

แบบฟอร์มที่ใช้:

• ภ.ง.ด.1, 2, 3 — สำหรับจ่ายเงินให้บุคคลธรรมดา
• ภ.ง.ด.53, 54 — สำหรับจ่ายเงินให้นิติบุคคล

3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

เมื่อรายได้รวมเกิน 1.8 ล้านบาท/ปี ต้องจดทะเบียน VAT และเก็บภาษี 7% จากลูกค้า

วิธีคำนวณ:

• ภาษีที่ต้องนำส่ง = ภาษีขาย – ภาษีซื้อ
• ถ้าภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ขอคืนได้

ยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 23 ของเดือนถัดไป (บังคับยื่นออนไลน์ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2568)

ภาษีเฉพาะบางธุรกิจ

4. ภาษีธุรกิจเฉพาะ

ใช้กับธุรกิจที่เกี่ยวกับการเงินและธนาคาร เช่น โรงรับจำนำ สถาบันการเงิน การขายอสังหาริมทรัพย์

ธุรกิจทั่วไปอาจเจอภาษีนี้เมื่อมี "เงินให้กู้ยืมกรรมการ" ในบัญชี เพราะถือเป็นการปล่อยกู้เยี่ยงธนาคาร

ยื่นแบบ ภ.ธ.40 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

5. ภาษีสรรพสามิต

ภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้า/บริการที่มีผลต่อสังคมหรือสิ่งแวดล้อม เช่น:

• เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ บุหรี่
• น้ำมันเชื้อเพลิง
• รถยนต์
• น้ำหอม

ยื่นรายงานงบรายเดือนกับกรมสรรพสามิตภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ภาษีท้องถิ่น

6. ภาษีบำรุงท้องที่

เก็บจากเจ้าของที่ดินที่ไม่ได้รับการยกเว้น ชำระในเดือนเมษายนของทุกปีที่สำนักงานเขตหรืออำเภอที่ที่ดินตั้งอยู่

7. ภาษีโรงเรือนและสิ่งปลูกสร้าง

ถ้ามีอาคารหรือที่ดินให้เช่า ต้องเสียภาษีโรงเรือน 12.5% ของค่าเช่าทั้งปี ยื่นภายในเดือนกุมภาพันธ์ของทุกปี

ตัวอย่าง: ให้เช่าเดือนละ 5,000 บาท ค่าเช่าทั้งปี = 60,000 บาท ภาษีโรงเรือน = 7,500 บาท

8. ภาษีป้าย

เก็บจากป้ายโฆษณา คิดตามขนาดป้าย เริ่มต้น 200 บาท ยื่นภายในเดือนมีนาคมของทุกปีที่สำนักงานเขตหรืออำเภอ

อากรแสตมป์

9. อากรแสตมป์

ต้องเสียเมื่อทำเอกสารบางประเภท เช่น:

• สัญญาเช่าที่หรือเช่าซื้อ
• สัญญาจ้างทำของ
• สัญญากู้ยืมเงิน

ชำระโดยซื้ออากรแสตมป์จากกรมสรรพากรหรือชำระเป็นเงินสด

สรุปภาษีที่ต้องรู้ตามรูปแบบธุรกิจ

ภาษี | ธุรกิจบุคคลธรรมดา | นิติบุคคล

ภาษีเงินได้ | ภ.ง.ด.90/94 | ภ.ง.ด.50/51

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | ภ.ง.ด.3 | ภ.ง.ด.53

VAT (ถ้าจด) | ภ.พ.30 | ภ.พ.30

รู้จักภาษีก่อนเริ่มธุรกิจช่วยให้ตั้งราคาสินค้าได้ถูกต้อง วางแผนกระแสเงินสดได้ล่วงหน้า และไม่ต้องตกใจเมื่อถึงเวลายื่นภาษี

MooMoo Next ช่วยบันทึกรายรับ-รายจ่ายในรูปแบบที่พร้อมสำหรับการยื่นภาษี สรุปข้อมูลให้นักบัญชีหรือสรรพากรได้อย่างครบถ้วน โดยไม่ต้องนั่งหาข้อมูลย้อนหลังปลายปี

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก