บริษัทขาดทุนยังต้องยื่นภาษีไหม กำไรทางบัญชีกับกำไรทางภาษีต่างกันยังไง

หลายคนคิดว่าถ้าบริษัทขาดทุนก็ไม่ต้องเสียภาษี ความจริงไม่ได้ง่ายแบบนั้น

กำไรทางบัญชี ≠ กำไรทางภาษี

งบการเงินแสดงกำไรหรือขาดทุนทางบัญชี แต่ภาษีคำนวณจาก กำไรสุทธิทางภาษี ซึ่งต้องปรับปรุงอีกชั้น

สูตรปรับปรุง: ``` กำไรสุทธิทางภาษี = กำไร(ขาดทุน)ทางบัญชี

• รายได้เพิ่มตามประมวลรัษฎากร
• รายจ่ายต้องห้าม (บวกกลับ)
• รายได้ที่ได้รับยกเว้น
• รายจ่ายที่หักได้เพิ่ม

```

ทำไมขาดทุนทางบัญชีแต่ยังอาจเสียภาษีได้

สาเหตุหลักคือ รายจ่ายต้องห้าม ที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทางบัญชีแล้ว แต่กฎหมายภาษีไม่ยอมรับ ต้องบวกกลับเข้าไปในกำไร

ตัวอย่าง:

• รายจ่ายส่วนตัวของเจ้าของที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่ายบริษัท
• ค่ารับรองที่เกินเกณฑ์
• รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับไม่ได้
• เบี้ยปรับเงินเพิ่มภาษี

ถ้ารายจ่ายต้องห้ามมีมูลค่าสูงพอ บริษัทอาจขาดทุนทางบัญชีแต่มีกำไรทางภาษีและต้องเสียภาษี

ตัวอย่างให้เห็นชัด

รายการ | จำนวน

กำไรทางบัญชี | -100,000 บาท (ขาดทุน)

รายจ่ายต้องห้าม (ค่าใช้จ่ายส่วนตัว) | +200,000 บาท

กำไรสุทธิทางภาษี | 100,000 บาท (ต้องเสียภาษี)

แม้ขาดทุนทางบัญชี 100,000 บาท แต่ยังต้องเสียภาษีจากกำไร 100,000 บาท

บริษัทขาดทุนต้องยื่นแบบไหม

ต้องยื่น ภ.ง.ด.50 ทุกปี ไม่ว่าจะกำไรหรือขาดทุน แต่ถ้ากำไรสุทธิทางภาษีเป็นลบ (ขาดทุนทางภาษีจริง) ก็ไม่ต้องชำระภาษี

กรณีขาดทุนสุทธิทางภาษี: สามารถยกยอดขาดทุนไปหักจากกำไรในปีต่อ ๆ ไปได้ไม่เกิน 5 ปี

ความผิดพลาดที่พบบ่อย

เอาค่าใช้จ่ายส่วนตัวมาลงบริษัท เจ้าของหลายคนคิดว่าถ้าเอาค่าใช้จ่ายส่วนตัวมาลงบริษัทจะช่วยลดภาษี แต่จริง ๆ รายจ่ายเหล่านี้ถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม ต้องบวกกลับอยู่ดี และยังเสี่ยงถูกสรรพากรตรวจสอบเพิ่มด้วย

วิธีถูกต้องในการลดภาษี:

• ใช้รายจ่ายที่หักได้สองเท่า เช่น ค่าฝึกอบรม จ้างคนพิการหรือผู้สูงอายุ
• ควบคุมไม่ให้เกิดรายจ่ายต้องห้าม
• วางแผนโครงสร้างธุรกิจให้เหมาะสม

สรุปง่าย ๆ

สถานการณ์ | ต้องเสียภาษีไหม | ต้องยื่นแบบไหม

กำไรทางบัญชี + กำไรทางภาษี | ใช่ | ใช่

ขาดทุนทางบัญชี แต่กำไรทางภาษี | ใช่ | ใช่

ขาดทุนทั้งทางบัญชีและทางภาษี | ไม่ | ใช่ (ยังต้องยื่น ภ.ง.ด.50)

MooMooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก