อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในไทย บริษัทของคุณต้องจ่ายเท่าไร

ถ้าคุณจดทะเบียนบริษัทแล้ว หนึ่งในสิ่งที่ต้องรู้ตั้งแต่วันแรกคืออัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่บริษัทของคุณต้องเสีย รู้เรื่องนี้ก่อน จะช่วยให้วางแผนกำไรและงบประมาณได้แม่นยำกว่า

หลายเจ้าของบริษัทบอกว่า "รู้แค่ว่าต้องเสียภาษี 20%" ซึ่งไม่ผิดทั้งหมด แต่ก็ไม่ถูกทั้งหมด เพราะอัตรา 20% ไม่ใช่คำตอบเดียว

ภาษีเงินได้นิติบุคคลคืออะไร

ภาษีเงินได้นิติบุคคลคือภาษีที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลต้องจ่ายจากกำไรที่ทำได้ในแต่ละรอบบัญชี ไม่ว่าจะเป็นบริษัทใหญ่หรือเล็ก ตั้งแต่วันที่จดทะเบียนเป็นนิติบุคคลแล้ว มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีนิติบุคคลทุกปี

สิ่งที่คำนวณภาษีจากคือ "กำไรสุทธิทางภาษี" ซึ่งไม่ใช่กำไรทางบัญชีเสมอไป เพราะมีรายการบางอย่างที่ทางภาษีปรับได้

2 กลุ่มหลักที่อัตราภาษีต่างกัน

กลุ่มที่ 1: กิจการ SMEs

SMEs ในที่นี้หมายถึงกิจการที่ตรงตามเงื่อนไข 2 ข้อพร้อมกัน:

1. รายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการ ไม่เกิน 30 ล้านบาท ต่อรอบบัญชี
2. ทุนจดทะเบียนที่ชำระแล้ว ไม่เกิน 5 ล้านบาท

ถ้าขาดเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่ง จะถือเป็นกิจการทั่วไปทันที

อัตราภาษีสำหรับ SMEs:

• กำไรสุทธิ 0-300,000 บาท: ยกเว้นภาษี (0%)
• กำไรสุทธิ 300,001-3,000,000 บาท: 15%
• กำไรสุทธิเกิน 3,000,000 บาท: 20%

กลุ่มที่ 2: กิจการทั่วไป

กิจการที่ไม่เข้าเงื่อนไข SMEs ไม่ว่าจะเพราะรายได้เกิน 30 ล้าน หรือทุนจดทะเบียนเกิน 5 ล้าน — เสียภาษีในอัตราเดียวคือ 20% ของกำไรสุทธิทั้งหมด

ตัวอย่างการคำนวณ

ตัวอย่างที่ 1: บริษัท SMEs กำไรสุทธิ 500,000 บาท

• 300,000 × 0% = 0 บาท
• 200,000 × 15% = 30,000 บาท
• ภาษีรวม = 30,000 บาท

ตัวอย่างที่ 2: บริษัทเดียวกันแต่กำไรสุทธิ 1,500,000 บาท

• 300,000 × 0% = 0 บาท
• 1,200,000 × 15% = 180,000 บาท
• ภาษีรวม = 180,000 บาท

ตัวอย่างที่ 3: บริษัททั่วไป กำไรสุทธิ 1,500,000 บาท

• 1,500,000 × 20% = 300,000 บาท
• ภาษีรวม = 300,000 บาท

เห็นชัดว่า SMEs ที่มีกำไรระดับเดียวกัน เสียภาษีน้อยกว่าบริษัททั่วไปมากพอสมควร

กำหนดเวลายื่นภาษีนิติบุคคล

ต่างจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ยื่นครั้งเดียวต่อปี บริษัทต้องยื่นภาษีนิติบุคคล ปีละ 2 ครั้ง

ครั้งที่ 1: ภ.ง.ด.51 (ภาษีครึ่งรอบ)

ยื่นภายใน 2 เดือนนับจากวันสุดท้ายของครึ่งแรกของรอบบัญชี (สำหรับบริษัทที่ใช้รอบบัญชีมกราคม-ธันวาคม คือยื่นภายในสิ้นเดือนสิงหาคม)

ต้องประมาณการกำไรสุทธิทั้งปี แล้วชำระภาษีจากกำไร ครึ่งหนึ่ง ล่วงหน้า ถ้าประมาณการต่ำไปเกิน 25% โดยไม่มีเหตุสมควร จะมีเบี้ยปรับ 20%

ครั้งที่ 2: ภ.ง.ด.50 (ภาษีสิ้นปี)

ยื่นภายใน 150 วันหลังสิ้นรอบบัญชี (สำหรับรอบบัญชีมกราคม-ธันวาคม คือยื่นภายในสิ้นเดือนพฤษภาคม)

ชำระภาษีทั้งปี หักด้วยภาษีครึ่งปีที่จ่ายไปแล้ว และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายตลอดปี

สิ่งที่ทำให้กำไรสุทธิทางภาษีแตกต่างจากกำไรทางบัญชี

บริษัทหลายแห่งพบว่ากำไรทางภาษีสูงกว่ากำไรทางบัญชี หรือบางทีก็ต่ำกว่า สาเหตุมาจาก:

• รายจ่ายต้องห้าม คือค่าใช้จ่ายที่บันทึกทางบัญชีแต่สรรพากรไม่ยอมรับ เช่น ค่าใช้จ่ายส่วนตัว ค่าใช้จ่ายที่ไม่มีหลักฐาน
• ค่าเสื่อมราคา ที่อัตราทางภาษีต่างจากอัตราทางบัญชี
• รายได้ที่ต้องรับรู้ในงวดภาษี แตกต่างจากที่บันทึกทางบัญชี

ดังนั้นการมีนักบัญชีที่เข้าใจทั้งบัญชีและภาษีจึงสำคัญมาก

MooMoo Next ช่วยคำนวณภาษีนิติบุคคลได้อย่างไร

MooMoo Next ติดตามรายรับและรายจ่ายตลอดทั้งปีแบบเรียลไทม์ สรุปกำไรขาดทุนประจำเดือนให้อัตโนมัติ ทำให้เจ้าของธุรกิจเห็นว่ากำไรสะสมถึงไหนแล้ว และคาดการณ์ภาษีที่ต้องจ่ายปลายปีได้ล่วงหน้า ไม่ต้องมาตกใจตอนยื่น ภ.ง.ด.50

สรุป

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลไม่ใช่แค่ 20% ถ้ากิจการของคุณเข้าเงื่อนไข SMEs ก็อาจเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่านั้นมาก ความเข้าใจในอัตราภาษีและกำหนดเวลายื่นจะช่วยให้วางแผนการเงินได้แม่นยำขึ้น ไม่มีเซอร์ไพรส์ปลายปีที่แก้ไม่ทัน

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก