ภาษีสรรพสามิตคืออะไร สินค้าไหนต้องจ่าย เจ้าของร้านต้องรู้

ถ้าถามว่ารู้จักภาษีอะไรบ้าง คนส่วนใหญ่จะนึกถึง VAT และภาษีเงินได้ แต่มีภาษีอีกประเภทที่อยู่ใกล้ตัวเรามากกว่าที่คิด

ภาษีสรรพสามิต คือภาษีที่ซ่อนอยู่ในราคาสินค้าที่เราซื้อใช้ทุกวัน ตั้งแต่น้ำมัน เครื่องดื่ม ไปจนถึงรถยนต์

ภาษีสรรพสามิตคืออะไร?

ภาษีสรรพสามิต (Excise Tax) คือภาษีที่จัดเก็บจากสินค้าและบริการเฉพาะประเภทตามกฎหมาย โดยมีวัตถุประสงค์หลักหลายประการ:

1. ควบคุมพฤติกรรม — เช่น เก็บภาษีสุรา บุหรี่ เพื่อลดการบริโภค
2. คุ้มครองสิ่งแวดล้อม — เช่น เก็บจากรถยนต์ที่ปล่อยคาร์บอนสูง
3. เพิ่มรายได้รัฐ — จากสินค้าฟุ่มเฟือยหรือที่ได้ประโยชน์พิเศษจากรัฐ

หน่วยงานที่จัดเก็บคือ กรมสรรพสามิต กระทรวงการคลัง (ไม่ใช่กรมสรรพากร)

สินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต

หมวดสินค้า | ตัวอย่าง

น้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน | น้ำมันเบนซิน ดีเซล LPG

เครื่องดื่ม | เครื่องดื่มชูกำลัง เครื่องดื่มน้ำตาลสูง

สุราและเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ | เบียร์ ไวน์ วิสกี้

ยาสูบ | บุหรี่ ซิการ์

รถยนต์ | รถนั่ง รถกระบะ รถจักรยานยนต์

น้ำหอม | น้ำหอม หัวน้ำหอม น้ำมันหอม

เรือยอชต์ | เรือสำราญ

เครื่องปรับอากาศ | สินค้าที่มีสารทำลายโอโซน

ไพ่

สนามกอล์ฟ

สนามแข่งม้า

สถานบันเทิง | ผับ บาร์ ไนต์คลับ คาราโอเกะ

ใครมีหน้าที่เสียภาษีสรรพสามิต?

ไม่ใช่ผู้บริโภคที่เสียภาษีโดยตรง แต่คือ:

• ผู้ผลิต สินค้าที่อยู่ในรายการ
• ผู้นำเข้า สินค้าจากต่างประเทศ
• ผู้ให้บริการ ประเภทที่อยู่ในรายการ (เช่น สนามกอล์ฟ สถานบันเทิง)

ผู้ผลิตและผู้นำเข้าต้องจดทะเบียนสรรพสามิตก่อนประกอบกิจการ

เมื่อไหร่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต?

สินค้าผลิตในประเทศ:

• เมื่อนำสินค้าออกจากโรงงาน
• หรือเมื่อนำออกจากคลังสินค้าทัณฑ์บน

สินค้านำเข้า:

• ต้องชำระพร้อมกับภาษีศุลกากรนำเข้า

บริการ:

• เมื่อรับเงินค่าบริการ

วิธีคำนวณภาษีสรรพสามิต

มี 3 รูปแบบหลัก:

แบบที่ 1: ตามปริมาณ ภาษี = ปริมาณสินค้า × อัตราภาษีต่อหน่วย

ตัวอย่าง: บุหรี่ 10,000 มวน อัตราภาษี 1.20 บาท/มวน → ภาษี = 12,000 บาท

แบบที่ 2: ตามมูลค่า ภาษี = ราคาขาย ณ โรงงาน × อัตราภาษี (%)

ตัวอย่าง: รถยนต์ราคาโรงงาน 1,000,000 บาท อัตรา 25% → ภาษี = 250,000 บาท

แบบที่ 3: ตามรายรับของสถานบริการ ภาษี = รายรับ × อัตราภาษี

ตัวอย่าง: สนามกอล์ฟรายได้ 1 ล้านบาท/เดือน อัตรา 10% → ภาษี = 100,000 บาท

ยื่นภาษีสรรพสามิตได้ที่ไหน?

• สำนักงานสรรพสามิตพื้นที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่
• ออนไลน์ที่ edweb.excise.go.th
• แอปพลิเคชัน Excise Smart Service

กำหนดยื่น: ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ภาษีสรรพสามิต — อยู่ภายใต้กรมสรรพสามิต ไม่ใช่กรมสรรพากร กำหนดยื่นยังคงเป็นวันที่ 15)

ภาษีสรรพสามิตต่างจาก VAT อย่างไร?

เรื่อง | ภาษีสรรพสามิต | VAT

ประเภท | ภาษีทางอ้อมเฉพาะสินค้า | ภาษีทุกสินค้า/บริการ

ใครเก็บ | กรมสรรพสามิต | กรมสรรพากร

ใครเสีย | ผู้ผลิต/นำเข้า | ผู้ประกอบการจด VAT

วัตถุประสงค์ | ควบคุมพฤติกรรม/รายรัฐ | หารายได้รัฐทั่วไป

สิ่งที่เจ้าของร้านออนไลน์ต้องรู้

ถ้าขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต:

• เป็นผู้นำเข้าต้องจดทะเบียนและชำระภาษีก่อนนำเข้า
• ราคาขายต้องรวมภาษีสรรพสามิตที่ถูกเก็บตั้งแต่ต้น

ถ้าเป็นผู้ค้าปลีกสินค้าทั่วไป:

• ภาษีสรรพสามิตถูกเก็บก่อนถึงมือคุณแล้ว
• ไม่มีหน้าที่ยื่นแบบหรือชำระภาษีสรรพสามิตโดยตรง

เจ้าของธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับสินค้าสรรพสามิตต้องบันทึกต้นทุนภาษีนี้ให้ถูกต้องเพื่อตั้งราคาขายได้เหมาะสม MooMoo Next ช่วยบันทึกต้นทุนสินค้าและภาษีทุกประเภทให้เป็นระบบ

MoomooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก