ส่งออกสินค้าหรือให้บริการต่างประเทศ ต้องรู้ภาษีอะไรบ้าง

ขายสินค้าให้ลูกค้าต่างประเทศ หรือรับงาน freelance จากบริษัทต่างชาติ — หลายคนคิดว่าไม่ต้องยุ่งเรื่องภาษีไทยเพราะเงินมาจากต่างประเทศ ต้องบอกเลยว่าความเข้าใจแบบนี้ไม่ถูกทั้งหมด

การส่งออกสินค้าและให้บริการกับต่างประเทศมีกรอบภาษีที่ชัดเจน แต่ส่วนใหญ่ได้สิทธิประโยชน์ที่ดีมาก ถ้าเข้าใจก็จัดการได้ง่าย

ส่งออกสินค้า: VAT 0% แต่ยังต้องยื่น

เมื่อส่งออกสินค้าออกนอกราชอาณาจักร ผู้ส่งออกที่จด VAT จะเสีย VAT ในอัตรา 0% แทนที่จะเป็น 7% ซึ่งหมายความว่าไม่ต้องเก็บ VAT จากลูกค้าต่างชาติ

แต่ที่หลายคนเข้าใจผิดคือ แม้ VAT จะเป็น 0% ก็ยังต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30 ตามปกติ — ต่างกันแค่ยอดภาษีขายจะเป็น 0 บาท

ข้อดีของ VAT 0%:

เมื่อขายที่ 0% คุณยังมีสิทธิขอคืน VAT จากต้นทุนการผลิตและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง (ภาษีซื้อ) ได้ นี่คือสิทธิประโยชน์สำคัญที่ช่วยลดต้นทุนการส่งออก

อากรขาออก:

สินค้าส่งออกส่วนใหญ่ในไทยได้รับยกเว้นอากรขาออก เหลือแค่สินค้าควบคุมบางชนิด เช่น หนังสัตว์และสินค้าจากพื้นที่พัฒนาร่วมไทย-มาเลเซีย ธุรกิจส่งออกทั่วไปไม่ต้องกังวลเรื่องนี้

ให้บริการต่างประเทศ: VAT 0% เช่นกัน

การส่งออกบริการ หมายถึง ให้บริการในประเทศไทยแต่ผลประโยชน์ทั้งหมดอยู่ที่ต่างประเทศ ตัวอย่างเช่น:

• นักออกแบบไทยทำ website ให้บริษัทต่างประเทศ
• บริษัท IT ไทยพัฒนาซอฟต์แวร์ให้ลูกค้าเกาหลี
• ที่ปรึกษาไทยวางแผนการตลาดให้บริษัทญี่ปุ่น

ถ้าผลประโยชน์ทั้งหมดอยู่ที่ต่างประเทศจริง VAT จะเป็น 0% แต่ยังต้องออกใบกำกับภาษีและยื่น ภ.พ.30 เหมือนเดิม

ข้อสังเกตสำคัญ: ถ้าบริการนั้นผู้รับในไทยก็ได้ประโยชน์ด้วยส่วนหนึ่ง อาจไม่ได้รับสิทธิ 0% ทั้งหมด ต้องพิสูจน์ว่าประโยชน์อยู่ต่างประเทศจริง

การนำเข้าบริการ: ระวัง ภ.พ.36

ถ้าคุณ "ซื้อ" บริการจากต่างประเทศมาใช้ในไทย (ฝั่งตรงข้ามกัน) นั่นคือการนำเข้าบริการ ถ้าคุณจด VAT แล้ว คุณต้องยื่น ภ.พ.36 เพื่อนำส่ง VAT 7% ในฐานะผู้รับบริการ

ตัวอย่าง: บริษัทไทยที่จด VAT จ้างบริษัทต่างประเทศออกแบบโลโก้ จ่ายค่าจ้าง 100,000 บาท — ต้องยื่น ภ.พ.36 นำส่ง VAT 7,000 บาท ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการจ่ายเงินต่างประเทศ

เมื่อบริษัทไทยจ่ายเงินให้บุคคลหรือบริษัทต่างประเทศสำหรับบริการบางประเภท อาจต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ก่อนจ่าย:

• ค่านายหน้า
• ค่าลิขสิทธิ์
• ค่าบริการทางวิชาชีพ
• ดอกเบี้ย

อัตรา 15% อาจลดลงได้ถ้าไทยมีอนุสัญญาภาษีซ้อน (Tax Treaty) กับประเทศนั้น ๆ ต้องตรวจสอบรายประเทศ

เตรียมเอกสารสำหรับการส่งออก

ผู้ส่งออกที่จด VAT ต้องมีเอกสารสำคัญ:

1. ใบกำกับภาษี ในชื่อผู้รับต่างประเทศ
2. Bill of Lading หรือ Airway Bill เป็นหลักฐานการส่งออก
3. Invoice ภาษาอังกฤษ สำหรับกรมศุลกากร
4. ใบขนสินค้าขาออก จากกรมศุลกากร

เอกสารเหล่านี้จำเป็นสำหรับการขอคืน VAT และอาจต้องใช้เมื่อสรรพากรตรวจสอบ

MooMooNext ช่วยธุรกิจส่งออก

MooMooNext รองรับการออกใบกำกับภาษีสำหรับลูกค้าต่างประเทศ รวมถึงการออกเอกสารที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศ ระบบช่วยแยกยอดภาษีซื้อจากต้นทุนการส่งออกเพื่อขอคืน VAT และสรุปตัวเลข ภ.พ.30 ที่ต้องยื่นในส่วนของยอดส่งออก 0%

สรุป

การส่งออกสินค้าและบริการไปต่างประเทศได้สิทธิ VAT 0% ซึ่งเป็นสิทธิประโยชน์ที่ดีมาก — ไม่ต้องเก็บ VAT จากลูกค้า แต่ยังขอคืน VAT จากต้นทุนได้ สิ่งที่ต้องระวังคือยังต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน และต้องมีเอกสารพิสูจน์การส่งออกให้ครบถ้วน

MooMooNext โปรแกรมบัญชี ทดลองใช้ฟรี คลิก